2023年秋东财企业纳税实务在线作业三附百分答案.docx

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1、一、单选题（共15道试题，共60分。）rvvfTli.在中华人民共和国境内的公司和其他取得收入的组织（以下统称公司）,为公司所得税的纳税人，其拟定标准是（）5A.仅采用注册登记地标准拟定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准拟定纳税人C.按照公司的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准拟定纳税人D.按照公司的经营活动地标准拟定纳税人满分：4分序52.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）5A.直接受款销售和预收货款销售方式B.托收承付和委托银行收款销售方式赊销、分期收款和委托代销方式C. 还本销售方式满分：4分5 5 3.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款 飞5日A

2、. 10 日15 日B. 30 日满分：4分554.依法在中国境内成立的公司，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构 在中国境内的公司（）$A.属于居民公司B. 非居民公司C.股份制公司D.联合公司满分：4分停下5.界定实际管理机构的关键标准是（）5A.对公司的生产经营、人员、账务、财产等实行非实质性全面管理和控制B.对公司的经营活动不产生实质性影响C.对公司的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D.对公司的生产经营活动负部分责任满分：4分5 5 6. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设 机构、场合的公司，或者在中国境内未设立机构、场合，但有来源于中

3、国境内所得的公 司，属于（）、居民公司B.非居民公司C.法人公司D.非法人公司满分：4分$17.某电话局某月取得电话费收入5 0 000元，与其他单位合作安装电话，统一收 费20 2 30元，支付合作方安装费100 0 0元，应纳营业税的税额为（）、2100 元C 180 0 元满分：4分ETS18.某化妆品生产公司为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为3 0%,本月该公司销售化妆品应纳 消费税的税额为（）、1 50万元A. 120万元1 75. 5 万元

4、B. 1 24. 5 万元满分：4 分W19.运载货品出境，在境外改由其他公司承运的，计算缴纳营业税的收入额为（） 国A.全程运费收入额B.去付给承运公司的运费额C.全程运费减去付给承运公司运费后的余额满分：4分a 510.建筑安装公司附设的工厂、车间生产的水泥预制构件,用于本公司建筑工程 的，应在移送使用环节缴纳（） 、A.营业税B.增值税C.营业税与增值税满分：4分5 511.公司提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）5A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前

5、一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除满分：4分$512.某工业公司（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代 缴消费税15000元，已作的会计解决为借记“应收账款” 1 5000元，贷记“应交税费应 交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计解决应为（）5A.借：银行存款15 0 0 0贷：应交税费应交消费税15 0 0 0B.借:银行存款15000贷:应收账款15000满分：4分$ $ 13.自产自用消费品应依法缴纳消费税的,应依次按本期或近期同类消费品的 出厂销售价格（不含增值税）为计税价格;无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格 计税，其组成

6、计税价格的计算公式为（）、A.组成计税价格=成本+（1-消费税税率）B.组成计税价格=成本+ （ 1 +消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）+（1消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）+（1+消费税税率）满分：4分国与14.创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司2年以上 的,可以按照其投资额的70%在股权持有满（）年的当年,抵扣该创业投资公司的应纳 税所得额，当年局限性抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。5A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年满分：4分5 5 15.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批，取得海关 开具的完说凭证上注明的

7、增值税3 0万元，本月将该批进口钢材所有销售，取得不含税 销售额50 0万元，该公司木月应纳增值税的税额为（）A. 8 5 0 000 元B. 3000 0 0 元C. 5 5 0000 元满分：4分1二、多选题（共10道试题，共4 0分。）rvv舟Ei.下列支出符合税前扣除规定的是（）*y a.公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，“ B.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分“C.职工教育经费支出超过工资薪金总额2 .5%的部分，可在以后纳税年度结转扣除“D.职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分满分：4分552.增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联

8、，下列表述对的的是（）“A.第一联为发票联，购货方付款记账凭证 B.第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证* C.第三联为记账联，销货方的记账凭证满分：4分 S3.公司采用以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）S厂A.应按购进货品与销售货品两种业务进行税务解决B.应分别开具合法的票据厂C.易出的货品按不含税销售额计算销项税额D.易进的货品按含税销售额计算销项税额满分：4分国写k.公司取得的非货币形式收入涉及（）5A.固定资产和无形资产“B.生物资产C.股权投资厂D.存货满分：4分国515.某生产公司为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原 材料发生损失。根据税法规定，公司

9、对损失材料进行解决时所涉及会计科目涉及（）S17 A.原材料17 B.营业外支出厂C.应交税金-应交增值税（进项税额）“D.应交税金一一应交增值税（进项税额转出）满分：4分.按单位税额从量定额征收消费税的,其计税数量是（）eA.生产销售的，以销售数量为应税数量B.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量=C.自产自用的,以移送使用数量为应税数量D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量满分：4分与T517.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）$r A.签订销售协议的当天=B.收讫营业收入款项的当天C.取得索取营业收入款项凭证的当天厂D.产权转移的当天满分：4分ETS18.对

10、还本销售业务征收增值税的计税销售额的拟定方法是（）国A,以含增值税的销售收入额为计税销售额* B.以不含增值税的销售额为计税销售额厂C.以扣除还本支出后的销售额为计税销售额“D.还本支出不得从销售额中扣除满分：4分再国9.公司生产销售卷烟符合消费税政策规定的有（）I厂A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税17 B,对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法歹C.生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税,不实行混合征收方法厂D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除满分：4分5 610.公司接受其他公司委托代购代销货品的税收政策是（）A.代购代销货品属于经营活动，应缴纳增值税r B.代购代销货品不属于经营活动,不缴纳增值税C.代购代销货品收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税厂D.代购代销货品收取的手续费，应按3 %的税率计算缴纳营业税满分：4分