财务信息审计 任务三税费审计 税费审计素材目录.docx

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1、财务信息审计任务三税费审计税费审计素材目录33.应交税费审计素材目录业务流程素材名称第一步：获取或编制应交税金/其他应交款明细表1 .复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2. 检查不需要预计应缴数的税金有无误入应交税金项目；3.分析力 存在借方余额 的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴税款引起第二步：核对期初未交税金2 .核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致，.检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过税务机关批准。第三步：了解被审计单位税收环境.取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等，1 .了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）

2、基础、税（费）率，以及 征、免、减税（费）的范围与期限。2 .连续接受委托时，关注其变化情况。附件33-1应交税金/其他应交款审定表项目名称期末本期发生调整期末上期末审定数未审数借方贷方借方贷方审定数.增值税0. 00.消费税0. 00.城建税0. 00.教育费附加0. 00.房产税0. 00. 土地使用税0. 00.代扣代缴个人所得税0. 00.所得税0. 00.印花税0. 00应交税金合计0. 000. 000. 00 0. 000. 00 0. 000. 00.教育费附加1 .矿产资补偿费3.住房公积金其他应交款合计0000000附件33-2应交所得税测算表内容金额索引号备注一、审计前利润总额加：审计调整因素：12 小计二、审计后利润总额加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额三、纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损减：免税所得减：允许扣除的公益救济性捐赠额减：加计扣除额四、应纳税所得额适用税率五、境内所得应纳所得税额减：境内投资所得抵免税额加：境外所得应纳所得税额减：境外所得抵免税额六、境内、外所得应纳所得税额减：减免所得税额七、实际应纳所得税额附件33-3税费计提明细表附件33-4税费计提的会计处理附件33-5纳税申报通知附件33-6应交税费总分类账