各行业税负.pdf

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1、各行业预警税负率是多少各行业预警税负率是多少问：问：各行业预警税负率是多少？答答:一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业 1。5左右）。企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利17%除以销售收入实际税负率:实际上交税款除以销售收入税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是 17%或 13,而是远远低于该比例，具体计算如下:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣

2、进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出出口退税-期末留抵进项税额注注 1 1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。注注 2 2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税累计数+“出口抵减内销产品应纳税额累计数补充知识：补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是 税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口

3、退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退 税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税.一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1。5左右）,各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。一、企业增值税行业预警税负率一、企业增值税行业预警税负率农副食

4、品加工 3。50食品饮料 4。50纺织品（化纤）2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91造纸及纸制品业 5.00建材产品 4。98化工产品 3。35医药制造业 8.50卷烟加工 12。50塑料制品业 3。50非金属矿物制品业 5.50金属制品业 2。20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2。65工艺品及其他制造业 3。50电气机械及器材 3。70电力、热力的生产和供应业4。95商业批发 0。90商业零售 2。50其他 3。5二、二、企业所得税企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2。50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制

5、品业 1。00印刷业和记录媒介的复制印刷1。00饮料制造业 2。00医药制造业 2.50%畜牧业 1。20通用设备制造业 2.00通信设备、计算机及其他电子设备制造业2。00%塑料制品业 3.00食品制造业 1.00商务服务业 2。50其他制造业管业 3。00%其他制造业 1。50%其他建筑业 1。50其他服务业 4.00%其他采矿业 1。00皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00批发业 1.00农副食品加工业 1.00农、林、牧、渔服务业 1。10木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00零售业 1.50居民服务业 1.20%金属制品业轴瓦 6.00%金属制品业-弹簧 3。00金属制品业 2.00建筑材料制造业水泥2.00%建筑材料制造业 3。00建筑安装业 1.50家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1。50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业 1。00纺织业-袜业 1。00%纺织业 1。00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业 4.00电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业1.50道路运输业 2.00