一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐).pdf

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1、一般纳税人做账流程以及注意一般纳税人做账流程以及注意事项事项(外帐外帐)一般纳税人做账流程以及注意事项一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）外帐）(2014-11-06 20:13:32)(2014-11-06 20:13:32)转载转载标签：标签：分类：分类：税务税务财经财经做账做账一般纳税人一般纳税人外帐处理外帐处理一、一、1.1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.2

2、.如果按照银行如果按照银行-材料材料-收入收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账用插在中间入账二、做账分录：二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的一致的1.1.收到收到 A A 公司货款公司货款借：银行存款借：银行存款-工商行工商行贷：应收账款贷：应收账款-A-A 公司（设了应收账款就不再设预收，应收公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）的负数就是预收）2.2.支付支付 B B 公司货款公司货款借：

3、应付账款借：应付账款-B-B 公司公司贷：银行存款贷：银行存款-工商行工商行3.3.付银行手续费付银行手续费借：财务费用借：财务费用-银行手续费银行手续费贷：银行存款贷：银行存款-工商行工商行4.4.银行结息（银行结息（5.605.60 元）元）借：财务费用借：财务费用-利息利息-5.60-5.60贷：银行存款贷：银行存款-工商行工商行 5.60 5.605.5.购买理财产品购买理财产品借：交易性金融资产借：交易性金融资产-理财（旧的会计制度就是：短期投资）理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款贷：银行存款-工商行工商行二）购进材料分录：二）购进材料分录：1.1.购进材料购进材料借：原

4、材料借：原材料-配件配件应交税费应交税费-应交增值税应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款收款-待抵扣进项税额）待抵扣进项税额）贷：应付账款贷：应付账款-B-B 公司公司三）销售收入分录：三）销售收入分录：1.1.销售收入销售收入借：应收账款借：应收账款-A-A 公司公司贷：主营业务收入贷：主营业务收入-应交税费应交税费-应交增值税应交增值税-销项税额销项税额四）费用及其他分录：四）费用及其他分录：1.1.支付运费支付运费借：销售费用借：销售费用-运输费运输费应交税费应交税费-应交增值税应交增值税-进项税额进项税额贷：应付账款贷：应付账款/现金

5、现金2.2.付餐费付餐费.电话费电话费.油费油费.路桥费等路桥费等借：管理费用借：管理费用-*-*贷：库存现金贷：库存现金3.3.支付工资支付工资借：应付工资借：应付工资贷：现金贷：现金其他应收款其他应收款-社保（个人部分）社保（个人部分）应交税费应交税费-个税个税4.4.支付租金、水电支付租金、水电借：制造费用借：制造费用-租金租金/水电水电（销售费用（销售费用-租金租金/水电）水电）贷：现金贷：现金/应付账款应付账款5.5.支付地税税金支付地税税金借：应交税费借：应交税费-城建税城建税-教育费附加（其他应交款教育费附加（其他应交款-教教育费附加）育费附加）-地方教育费附加（其他应交款地方教

6、育费附加（其他应交款-地方教育费附加）地方教育费附加）-堤围费（其他应交款堤围费（其他应交款-堤围堤围费）费）-印花税印花税贷：银行存款贷：银行存款6.6.支付个税支付个税借：应交税费借：应交税费-个税个税贷：银行存款贷：银行存款7.7.支付上月增值税支付上月增值税借：应交税费借：应交税费-未交增值税未交增值税贷：银行存款贷：银行存款4.4.转出不能抵扣进项税额转出不能抵扣进项税额借：管理费用借：管理费用贷：应交税费贷：应交税费-应交增值税应交增值税-进项税额转出进项税额转出5.5.转出本月未交增值税转出本月未交增值税借：应交税费借：应交税费-应交增值税应交增值税-转出未交增值税转出未交增值税

7、贷：应交税费贷：应交税费-未交增值税未交增值税6.6.计提企业所得税（每个季度计提一次）计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税借：所得税贷：应交税费贷：应交税费-企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于于 1010 万按照万按照 10%10%征收，征收，10-3010-30 万按万按 20%20%征收，征收，不符合小型微利企业则按不符合小型微利企业则按 25%25%征收）征收）备注：查账征收的企业所得税备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额当期利润总额*所得税税率所得税税率=本年累计的利润总额本年累计的利润总额*所得税税率所得税税率-已预缴

8、的所得税税额已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本借：生产成本-制造费用制造费用贷：制造费用贷：制造费用-七）结转生产成本七）结转生产成本借：库存商品借：库存商品贷：生产成本贷：生产成本-直接人工直接人工生产成本生产成本-直接材料（材料的比率不宜过高，低直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入于收入 85%85%）生产成本生产成本-制造费用制造费用八）结转库存商品八）结转库存商品借：主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）九）结转损益（系统自动结转）每

9、年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费-应交增值税下的三级科目应交增值税下的三级科目1.1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期利润表销售

10、收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年本年累计金额累计金额3.3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.6.遇到沐足，遇到沐足，KTVKTV 等这些发票尽量少入账等这些发票尽量少入账7.7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入下个月的发票放到当月入8.8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前 2-32-3 个月跟企业沟个月跟企业沟通好通好9.9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存