百联集团有限公司内部控制制度.pdf

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1、百联集团百联集团关于加强内部控制的规定关于加强内部控制的规定第一章第一章总总那么那么一、目的一、目的为了健全百联集团内部控制，加强企业尺度打点，有效控制重大财政风险和打点风险，依据 中华人民共和国会计法、财政部的 内部会计控制尺度底子尺度 以及集团的有关规定，制定本规定。二、适用范围二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。各参股企业可比照执行。三、制定原那么三、制定原那么1、本方法在考虑完整性的根底上，强调安身集团经营、打点业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原那么。2、以财政打点为核心打点，实行内部控制的原那么。明确企业重要岗位人员，

2、在有关业务流程与财政流程订交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。3、贯彻成本与效益、鼓励与制约、监督与效率协调一致的原那么。努力加强内部监督与制约，实现有效打点,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要缔造鼓励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。4、与公司法规、企业经营打点流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原那么。内部控制的底子要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营打点流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。四、一般规定四、一般规定1、企业应成立与健全全员的岗位责任制度

3、，按照 授予的任务与职责，落实不相容岗位别离机制和关键环节人员的具体责任。2、企业应成立和尺度科学的运营决策机制，按照 法人治理布局要求，尺度对企业重大经济事项决策的控制，防范决策风险。3、企业应成立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，尺度操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。4、企业应健全和提升财政打点和会计信息系统，按照 国家有关法律、法规和内部打点制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财政状况，加强业务信息系统与财政信息系统的对接；积极探索信息化内控打点模式，提高内控工作效率。5、企业应按照 实际情况及时制定或点窜有关内控制度，在企业整合

4、、改制、重组等原因使经营环境发生变化时，确保内控制度有效性。五、内控成立的重要环节和重要岗位五、内控成立的重要环节和重要岗位企业内部控制制度贯穿企业的整个打点流程，本规定在有关业务流程与财政流程订交叉的节点上，确定货币资金、发卖与收款、采购与付款、合同打点、价外收入、存货打点、单据打点、对外投资、工程打点、借款担保打点、固定资产打点、薪酬打点、减值筹办、信息系统打点十四个重要环节。确定会计主管、出纳员、业务员、合同打点员、仓库保管员、单据打点员、财富打点员、投资打点员、工程打点员、薪酬打点员十大重要岗位。六、企业带领责任和追究六、企业带领责任和追究1、企业应制订内部控制制度并实行内部控制的监督

5、查抄工作，由财政总监或财政部分指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督查抄，确保内部控制的贯彻实施。对重要环节必需按照集团制度成立具体的打点方法，并对内部控制的执行情况进行查抄和评价。对重要岗位必需明确岗位责权，落实专门人员，并对重要人员加强培训和查核。企业年度总结要对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议，必要时专门写出查抄陈述。2、企业可聘请中介机构或相关专业人员对本单元内部会计控制制度的成立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单元内部会计控制中的重大缺陷提出版面陈述。3、企业应成立和实行问责制度，对未正式成立或成立未严

6、格执行内控制度的有关带领追究责任。4、集团制定 加强内部控制的规定 和 经营打点责任问责试行方法，企业应当真贯彻。集团党委、董事会和监事会、将按期或不按期的对内控制度的制定和实施进行查抄，充实阐扬内部审计和纪委监察等专业监督部分的内部稽核审计作用，确保企业内控制度有效实施，并按照 问责制规定对企业掉控情况视情节追究带领责任。第二章第二章货货 币币 资资 金金第一节第一节岗位责任岗位责任一、带领责任一、带领责任1、财政总监制定权限审批制，明确审批额度。网上银行支付系统设一名经办人员、复核人员和假设干分级至少一级的授权人。经办人、复核人和授权人均分设电子银行证书卡和使用暗码。每人各自保管各自的电子

7、证书卡和暗码，严禁外借和泄漏暗码。2、财政经理应对货币资金打点成立严格的岗位责任制、单据及印章的打点制度及财政部分不相容岗位彼此别离制，不得由一人打点货币资金业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员打点货币资金业务或直接接触货币资金。3、财政总监和财政经理设立货币资金打点环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。4、财政总监和财政经理授权、催促货币资金打点的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任二、重要人员岗位责任1、出纳：必需按照 颠末审签的记账凭证出入现金，不克不及直接按照 原始凭证打点现金结算;不克不及编制收付记账凭证，不克不及兼管收入、支出、费用、债权

8、、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保督工作;不克不及一人同时保管现金支票和印鉴。按照 现金收付记账凭证登记现金日记账。2、会计：审核原始凭证的填制是否符合规定要求，按照 收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账，逐笔查对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项。按照 收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账。3、企业应当配备合格的人员打点货币资金业务，按期进行培训。有条件的企业应成立岗位轮换制度。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1、审批、审批 企业应当对货币资金业务成立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责

9、任和相关控制办法，规定经办人打点货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当按照 货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并成立责任追究制度。2 2、审核、审核 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准定见打点货币资金业务，并查对审批的手续是否完整、合规，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝打点，并及时向审批人的上级授权部分陈述。会计主管人员审查现金出入原始凭证。主要审核原始凭证反映的现金出入业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求;审核无误后，签章批准方可打点现金收付记账凭证。审核

10、原始凭证，可以保证现金出入凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。3 3、盘点、盘点 出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行查对，假设发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以措置。每天清点现金，能够防止现金丧掉和出入、记账发生过掉，保持账单、账实相符。由财政部分主管和审计人员按期或不按期清查库存现金，查对现金日记账。清查时，需有出纳人员在场，查对账实;按照 清查成果编制现金盘点陈述单，填制账存与实存的符合情况;如有误差须报批准后予以调整措置。4 4、网上银行的打点、网上银行的打点 各公司应配置专用电脑安装网上银行支付系统；同时，安装杀毒软件和网

11、络防火墙，按期升级防护软件，确保网上银行支付系统的安然。出纳员兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用本身的电子银行证书卡和自设暗码进入支付系统，录入转账付款申请指令。出纳员录入转账付款申请指令后，资金打点员使用本人的电子银行证书卡和自设暗码进入支付系统，按照 已审核的转账付款单据，对转账付款申请指令进行初度复核，复核无误，点击确定通过复核；假设申请指令有过掉，点击拒绝，查明原因后，由出纳员从头录入申请指令，再次提请复核，直至通过复核。资金打点员初度复核通过后，由财政经理再次复核无误后转账付款。不允许越级审批，各公司应加强网上银行支付系统软、硬件维护打点工作，确保支付系

12、统安然正常运行。还应按期与银行保持联系，更换网上银行支付系统新的电子证书卡。5 5、不相容岗位、不相容岗位 企业应当加强银行预留印鉴的打点。财政专用章应由专人保证，个人名章必需由本人或其授权人员保证。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。由非出纳人员逐笔查对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。第三章第三章销销 售售 与与 收收 款款第一节第一节岗位责任岗位责任一、分管带领责任一、分管带领责任1、业务经理对发卖业务成立严格的预算打点制度、权限审批制度及不相容岗位别离制度，制定发卖目标，确立发卖打点责任制。成立发卖订价控制制度，制订价目表、折扣政策、付款政策等并予以执

13、行。2、财政经理按照 应收账款台账成立“信用风险打点岗位和职责、“信用风险评估流程，按照 客户信用评级方法和客户信用授信表，成立客户信用档案。财政控制应贯穿订立合同收款控制发票结算控制应收单据打点控制应收账款控制整个流程。3、业务经理和财政经理按照 发卖与收款的重要节点设立重要岗位，明确重要岗位人员职责。4、业务经理和财政经理授权、催促发卖与收款的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任1 1、发卖主要由发卖部统一打点，财政结算由财政部负责，内部查抄由相关监督部分负责。2、发卖员应催促合同正常履行，负责货款催讨，按月与财政查对账务，查对客户信用程度，审查收款成果

14、，编制发卖动态与发卖存货表。3、应收帐款打点员 按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变更情况和信用额度使用情况，对持久往来客户应当成立起完善的客户资料，并对客户资料实步履态打点，及时更新。对于可能成为坏账的应收账款应当陈述有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。对于客户进行资信阐发，了解客户企业财政状况，合理评价诚信度，有效控制赊销额度。登记每一客户应收账款余额增减变更情况和信用额度使用情况，并对客户资料实步履态打点。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定一、发卖一

15、、发卖1 1、发卖谈判、发卖谈判 专门人员就发卖价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相别离。发卖谈判的全过程应有完整的书面记录。2 2、审批、审批 企业应当对发卖合同成立严格的授权批准制度，明确审批人员对发卖合同的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制办法，重点是审批金额、的界定，规定经办人的职责范围和工作要求。审批人员应对发卖价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。3 3、组织发卖、组织发卖 企业发卖部分应按照经批准的发卖合同编制发卖方案，向发货部分下达发卖通知单，同时编制发卖发票通知单，井经审批后下达给财会部分，由财会部分

16、按照 发卖发票通知单向客户开出发卖发票。编制发卖发票通知单的人员与开具发卖发票的人员应彼此别离。4 4、发卖退回、发卖退回 企业应当成立发卖退回打点制度。单元的发卖退回必需经发卖主管审批前方可执行。发卖退回的货物应由质检部分查验和仓储部分清点前方可入库。质检部分应对客户退回的货物进行查验并出具查验证明；仓储部分应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收陈述。5 5、发卖折扣、发卖折扣 企业应当成立发卖折扣审批打点制度，明确发卖折扣的审批权限。6 6、不相容岗位、不相容岗位 接受客户订单签订合同的岗位应与最后付款条件核准岗位别离 对于付款条件(信用政策)必需由发卖部分和信用部分(有条件

17、单元应专设)同时批准.发货凭证编制人与发运货物提取货物包装货物或托运货物的人员不克不及是同一人,发运货物人与仓库保管员应别离.二、收款二、收款1 1、审批、审批 企业应当对应收账款业务成立严格的授权批准制度，明确审批人员对应收账款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制办法，重点是审批金额的界定，规定经办人的职责范围和工作要求。在审批时，审批人应当充实了解和考虑客户的信誉、财政状况等有关情况，降低账款回收中的风险。审批人应当按照 应收账款和预付账款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于超过单元既定应收账款和预付账款政策和信用政策规定范围的特殊发卖业务，单元应当进

18、行集体决策，防止决策掉误而造成严重损掉。2 2、审核、审核 按照 资信程度，审核付款金额及相关审批手续 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准定见打点应收账款和预付账款业务。对于审批人超越授权范围审批的应收账款和预付账款业务，经办人员有权拒绝打点，并及时向审批人的上级授权部分陈述。3 3、结算和记录、结算和记录 会计主管应按照 发卖 付款 凭证及时入账，并应详细核算至每一客户，月度、季度、年度及时对每一客户余额进行阐发。企业应当成立应收账款账龄阐发制度和逾期应收账款催收制度。发卖部分应当负责应收账款的催讨，财会部分应当催促发卖部分加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。企业

19、发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计措置。企业应当有专人保管应收单据，对于即将到期的应收单据，应及时向付款人提示付款；应收单据的取得和贴现必需经由保管单据以外的主管人员的书面批准，已贴现单据应在备查簿中登记，以便日后追踪打点。应制定逾期单据的冲销打点程序和逾期单据追踪监控制度。企业应当按期与往来客户查对应收账款、应收单据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时措置。4 4、不相容岗位、不相容岗位 发卖人员应当防止接触发卖现款。开具发票与发票审核岗位应当别离,编制发卖发票通知单与开具发卖发票别离.应收账款记录与收款岗位应别离.催收货款与结算货款应别离.折

20、扣和折让赐与和审批应当别离.第四章第四章采采 购购 与与 付付 款款第一节第一节岗位责任岗位责任一、带领责任一、带领责任1、业务经理成立请购制度、询价制度、合同打点制度、验收制度，按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序打点采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，成立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的彼此查对工作。2、财政经理成立严格的付款控制制度、授权审批制度。加强应付账款和应付单据的打点，成立退货打点制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定。3、业务经理和财政经理设立货

21、币资金打点环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。4、业务经理和财政经理授权、催促发卖与收款的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任二、重要人员岗位责任1、采购员应严格执行进货打点制度，应当真做好采购员手册记录，每月进行库存布局和商品适销情况阐发，对超出保本保利期的商品要提出解决方法，并按月与财政查对应付账款与存货余额。2、应付帐款打点员按期与供应商查对应付账款、应付单据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时措置。按客户设置应付账款台账，及时登记每一客户应付账款余额增减变更情况，对持久往来客户应当成立起完善的客户资料，并对客户资料实步履态打点，及

22、时更新。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定一、采购一、采购1 1、请购、请购 加强采购业务的预算打点。对于预算内采购工程，具有请购权的部分应严格按照预算执行进度打点请购手续。对于超预算和预算外采购工程，具有请购权的部分应对需求部分提出的申请进行审核后再行打点请购手续。2 2、询价、询价 比价比质，合理控制成本。3 3、审批、审批 有条件的企业应成立新品评审制度和发卖末位裁减制度。审批人应当按照 采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准定见打点采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人

23、员有权拒绝打点，并及时向审批人的上级授权部分陈述。对于超预算和预算外采购工程，应当明确审批权限，由审批人按照 其职责、权限以及单元实际需要等对请购申请进行审批。对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止呈现决策掉误而造成严重损掉。4 4、采购、采购 按照 物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。5 5、验收、验收 按照 规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部分或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。6 6、不相容岗位、不相容岗位 请购与审批。询价与确定供应商。采购合同的订立与审计。采

24、购与验收。二、付款二、付款1 1、审批、审批 企业应当对于款成立严格的授权批准制度，明确审批人员对于款的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制办法，重点是审批金额的界定，规定经办人的职责范围和工作要求。企业应当充实了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采纳由采购、使用等部分共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部分事先对价格等有关内容进行审查。2 2、审核、审核 审核付款金额及相关审批手续 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准定见打点应付账款业务。对于审批人超越授权范围审批的应付账款业务，经办人员有权拒绝打点，并及时向审批人的上级授权部

25、分陈述。4 4、不相容岗位、不相容岗位 验收与相关会计记录 付款审批与付款执行第五章第五章合合 同同 管管 理理第一节第一节岗位责任岗位责任一、带领责任一、带领责任1、成立健全合同打点台账，完善合同打点制度，提高合同打点程度，对于价外收入应派专人记录台账，并与合同校对，防止不按合同入账，对于现金收取方式，应有客户签字。以租赁为主的企业，必需做到合同、台账、租赁图纸三项查对。完善不相容岗位及权限审批制度。2、公司经理或分管带领指定部分、落实人员专兼职负责合同打点工作，并制定重要岗位的岗位职责。3、公司经理或分管带领授权、催促合同打点环节的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重

26、要人员岗位职责二、重要人员岗位职责合同打点员岗位职责作如下规定：严格按公司的业务授权范围和委托代办署理权限打点合同事项。严格依法审查合同的签订、变更、解除。审验合同对方当事人的资格，查抄合同履行情况。避免不符合法律、法规规定的合同行为，并及时向主管带领陈述，必要时可向上一级主管部分反映或陈述。经授权参加对合同纠纷的协商、调整、仲裁、诉讼。成立合同台账及统计报表，包罗：合同签订履行情况台账、合同变更解除台账、违约合同登记台账、合同履行情况进度表、合同签订情况进度表。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1、立项、立项 组织相关专业人员出具工程建议书和可行性研究陈述，并予以论证。对需

27、要签订合同的工程或经济活动研究，重点查询拜访考证对方当事人的签约主体资格、资质、资信、经营范围、履约能力、委托代办署理权限等。签订重大合同前,合同经办人员应按照公司相关制度的规定，以及集团公司合同审核会签暂行规定进行审核。各部分对涉及各自业务范围内相关合同条款的合法性、可行性和履约能力做出明确判断,各有关部分应对合同的主体、内容、形式是否合法、条款的完备性等提出版面定见并对此负责。2 2、洽谈、洽谈 重大合同洽谈必需 2 人以上参加。3 3、签订、签订 公司签订合同应当使用公司公章或合同专用章。合同专用章实行专人打点、用印审批制度。公司对外签订合同应由法定代表人或其委托授权的代办署理人进行。4

28、 4、保管、保管 设立专职或兼职合同员，将正式合同文本准确归档，成立合同打点台账，跟踪实际履行情况与合同应履行情况。5 5、备份、备份 所有业务合同应在财政部备份，便于动态监督。第六章第六章存存 货货 管管 理理第一节第一节岗位责任岗位责任一、带领责任一、带领责任1、仓储、保管部分应当成立岗位责任制及不相容岗位别离，明确各岗位在值班轮班、入库查抄、货物调运、出入库登记、仓场清理、安然保卫、情况记录等各方面的职责任务，并按期或不按期地进行查抄；健全存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及措置等各环节凭证、资料的保管制度；成立健全存货清查盘点制度。2、仓储、保管部分设立存货打点环节中的重要岗位，并

29、制定重要岗位的岗位职责。3、仓储、保管部分授权、催促存货打点的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任二、重要人员岗位责任仓库保管员按照存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与措置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保留货业务全过程得到有效控制，按期或不按期地对各类存货进行实地清查和盘点，及时发现并掌握存货的灭掉、损坏、变质和持久积压等情况。存货发生盘盈、盘亏的，应查明原因，分清责任，并及时陈述有关部分，并按期与财会部分查对，发现问题，及时措置。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1

30、、验收入库、验收入库对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。对于验收合格的存货，应当及时打点入库手续。2 2、设立实物明细账、设立实物明细账 存货打点部分应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单元、数量、单价等内容，并按期与财会部分查对。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，防止与本单元存货相混淆。3 3、保管、保管 加强对存货的日常打点，严格限制未经授权的人员接触存货。成立存货的分类打点制度，对贵重物品、出产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采纳额外控制办法，确保重要存货的保管、调用、转移等

31、颠末严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。4 4、发货、发货 成立存货措置环节的控制制度，明确存货措置的范围、尺度、程序、审批权限和责任。5 5、盘点、盘点 对特殊商品应聘请专家监督盘点。对于联销经营方式的库存打点：1、在代销经营方式下，商品的保管责任由门店承担，每月必需按期对商品进行盘点；2、在专柜经营方式下，商品的保管责任由供应商承担，平时发卖采纳负数库存，月末按照 负数库存作为商品入库依据，将库存调整为零。6 6、不相容岗位、不相容岗位 存货的采购、验收与付款。存货的保管与清查。存货的发卖与收款。存货措置的申请与审批、审批与执行。存货业务的审批、执行与相关会计记录。第七章第

32、七章价价 外外 收收 入入第一节第一节岗位责任岗位责任一、分管带领责任一、分管带领责任1、财政经理成立价外收入打点制度，完善不相容岗位及权限审批制度。2、财政经理设立价外收入打点环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。3、财政经理和有关业务经理授权、催促价外收入打点的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任二、重要人员岗位责任1、合同打点员见合同打点中重要人员岗位责任。2、出纳员按出纳员岗位责任，对于现金收取方式，应有客户签字。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1、签订、签订 合同中应明示返利、扣率、代办会议费、场地费收取比例及，收取方式。

33、2 2、成立价外收入台账、成立价外收入台账 登记每一笔价外收入金额，支付方式，并与合同相对是否匹配。3 3、记录、记录 财政人员应按准那么要求准确记入相应科目，并与台账账账相对。第八章第八章票票 据据 管管 理理第一节第一节岗位责任岗位责任一、分管带领责任一、分管带领责任1、财政经理制定单据打点、领用制度和逾期单据的冲销打点程序和逾期单据追踪监控制度。明确各种单据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，完善不相容岗位及权限审批制度。2、财政经理派专人保管单据，并制定岗位职责。3、财政经理授权、催促单据打点的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责

34、任二、重要人员岗位责任1、单据打点员成立单据台帐，保管单据，对于即将到期的应收单据，应及时向付款人提示付款；已贴现单据应在备查簿中登记，以便日后追踪打点。2、会计主管审核单据的取得、贴现和做为凭证的发票的合规性。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1、收入与领用、收入与领用 做好收入与领用记录，财政部设发票打点台帐，由领用人签字。2 2、保管、保管 单元应当加强与货币资金相关的单据的打点，明确各种单据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白单据的遗掉和被盗用。发票实行专人打点，领取由专人负责，财政部设发票打点台账，由领用人签字。3

35、 3、审核、审核 应收单据的取得和贴现必需经由保管单据以外的主管人员的书面批准。对作为凭证附件的发票，应审核年月日、金额、与入账科目是否对应。4 4、发卖退回、发卖退回 如发生发卖退回开具红字发票，必需收回原发票与退税证明，注明“作废。5 5、发票注销、发票注销 发票存根及时交回并登记，及时到税务部分打点注销，不得自行措置。第九章第九章固固 定定 资资 产产 管管 理理第一节第一节岗位责任岗位责任一、分管带领责任一、分管带领责任1、固定资产打点部分带领要成立固定资财富务的岗位责任制，明确相关部分和岗位的职责、权限，确保打点固定资财富务的不相容岗位彼此别离、制约和监督。成立固定资产归口分级打点制

36、度，明确固定资产打点部分、使用部分和财会部分的职责权限，确保固定资产打点权责明晰、责任到人，成立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，按期或不按期地进行盘点。2、固定资产打点部分带领要设立固定资产打点环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。3、财政总监经理和固定资产打点部分带领要授权、催促发卖与收款的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位职责二、重要人员岗位职责1、财政部分会计主管编制固定资产预算，登记固定资产卡片应填制固定资产交接单，登记固定资产账簿。对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单元应当设立备查登记簿进行专门登记，防止与本单

37、元固定资产相混淆。2、财富打点员确保固定资产账账、账实相符。按期与财政部分查对相关账簿、记录、实物，对于盘亏、盘盈的固定资产，应查出原因，并提出措置定见。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1、编制固定资产预算编制固定资产预算 应考虑固定资产投资标的目的、规模、资金占用成本、预计盈利水安然平静风险程度等因素。2 2、审批、审批 应配备合格的人员打点固定资财富务。打点固定资财富务的人员应当具备良好的职业道德和业务本质。应成立固定资财富务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制办法，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员打点固定资财富务

38、。审批人应按照 固定资财富务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准定见打点固定资财富务。对于审批人超越授权范围审批的固定资财富务，经办人有权拒绝打点，并及时向审批人的上级授权部分陈述。3 3、验收、验收 固定资产打点部分、使用部分和财会部分应当参与固定资产验收工作。4 4、登记、登记 对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单元应当设立备查登记簿进行专门登记，防止与本单元固定资产相混淆。成立健全固定资产账簿登记制度和固定资产卡片打点制度，确保固定资产账账、账实、账卡相符。5 5、保管、保管 财会部分、固定资产打点和使用部分应当按期查对相

39、关账簿、记录、文件和实物。应当成立固定资产投保制度，防范和控制固定资产的不测风险。6 6、措置、措置 审批：重大固定资产措置，应当实行集体审议联签。对固定资产的措置依据、措置方式、措置价格等进行审核，重点审核措置依据是否充实，措置方式是否适当，措置价格是否合理。入账：及时、足额地收取固定资产措置价款，入账。7 7、盘点、盘点 应成立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，按期或不按期地进行盘点。对于盘亏、盘盈的固定资产，应查出原因，并提出措置定见。8 8、不相容岗位、不相容岗位 固定资产投资预算的编制与审批。固定资产的取得、验收与款项支付。固定资产投保的申请与审批。固定资

40、产的保管与清查。固定资产措置的申请与审批、审批与执行。固定资财富务的审批、执行与相关会计记录。第十章第十章对对 外外 投投 资资第一节第一节岗位责任岗位责任一、带领责任一、带领责任1、财政经理结合部分或系统的对外投资内部控制规定，成立适合本单元业务特点和打点要求的对外投资内部控制制度和对外投资业务的岗位责任制，明确相关部分和岗位的职责、权限，确保打点对外投资业务的不相容岗位彼此别离、制约和监督。并成立尺度的决策机制、授权审批、联签责任制度、按期陈述、风险预警等制度。2、财政经理设立对外投资打点环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。3、财政经理授权、催促对外投资打点的全过程，查核每一岗位员

41、工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位职责二、重要人员岗位职责1、编制对外投资预算书，并组织相关部分或人员对投资建议工程进行阐发与论证，计算投资报答率及收回投资年限。对持有投资工程的安然完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的控制，加强档案打点工作。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1、评估、评估 组织相关部分或人员或委托具有相应资质的专业机构进行可行性研究，对投资工程所需的资金、预期现金流量、投资收益、以及投资的安然性等进行测算和阐发。2 2、决策、决策 成立尺度的授权审批制度，明确审批人的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制办法。成立对外投

42、资的集体决策制度。一般投资工程可由授权的相关部分或人员在职责权限范围内批准；重大投资工程决策应当实行集体审议联签。3 3、执行、执行 按照 不同的投资种类和投资方式采用相应的打点方法，加强对持有投资工程的安然完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的控制。按期陈述制：企业应按期讲投资的底子情况、变更情况、收益情况、风险评价按期陈述。风险预警制：企业应当对投资业务加强跟踪监控，揭示可能存在的风险点并制定应对预案。4 4、措置、措置 审批：措置对外投资应报授权批准机构或部分批准，相关机构或人员合理确定转让价格，重大金额经集体审议决策。必要时可请具有相应资质的专门机构进行评估。执行

43、：审验对外投资措置后的资产回收清单和验收陈述，审查对外投资转让的作价，保证回收资产的安然和完整。对需打点产权转移手续的资产，应查验其产权转移情况。5 5、不相容岗位：、不相容岗位：对外投资预算的编制与审批 对外投资工程的阐发论证与评估 对外投资的决策与执行 对外投资措置的审批与执行 对外投资业务的执行与相关会计记录第八章第八章工工 程程 管管 理理第一节第一节岗位责任岗位责任一、带领责任一、带领责任1、工程总监或总工程师成立工程工程业务的岗位责任制，明确相关部分和岗位的职责、权限，确保打点工程工程业务的不相容岗位彼此别离、制约和监督。对工程工程相关业务成立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批

44、准方式、权限、程序、责任及相关控制办法，规定经办人的职责范围和工作要求。制定工程工程业务流程，明确工程决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程工程全过程得到有效控制。2、超过十万工程工程的审价事务所必需由集团审计中心统一委托。3、工程总监设立工程打点环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。4、工程总监授权、催促工程打点的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位职责二、重要人员岗位职责1、工程工程经理对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理，重点审查编制依据、工程内容、

45、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。对工程工程全过程现场打点，对于设计变更等事项严格把关，做好现场签证工作，审核每一笔工程付款，严格控制预算。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1、可行性陈述及立项审批、可行性陈述及立项审批 应组织工程、技术、财会等部分的相关专业人员对工程建议书和可行性研究陈述的完整性、客不雅性进行技术经济阐发和评审，出具评审定见。应成立工程工程的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。审批人应当按照 工程工程相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准定见打点工程工程业务。对于审批人

46、超越授权范围审批的工程工程业务，经办人有权拒绝打点，并及时向审批人的上级授权部分陈述。2 2、外聘专家对以下环节严格把关、外聘专家对以下环节严格把关 设计单元确实定勘查 设计方案确实定 施工单元确实定 施工监理确实定 设备材料确实定 竣工验收3 3、工程资金使用、工程资金使用 预算：工程成本应纳入企业总预算，既正常经营又有工程的企业，必需将工程列入预算，防止将经营费用与工程成本混淆列支。审批：符合授权，真实合法。按照 法规要求，按实列支工程成本，成立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。会计记录：会计人员应对工程合同约定的价

47、款支付方式、有关部分提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准定见等进行审查和复核。复核无误后，方可打点价款支付手续。然后按照 准那么，记入相应会计科目。4 4、不相容岗位、不相容岗位 工程建议、可行性研究与工程决策 概预算编制与审核 工程实施与价款支付第十二章第十二章借借 款款 担担 保保 业业 务务第一节第一节岗位责任岗位责任一、分管带领责任1、财政经理按照国家有关法律法规和本尺度，结合部分或系统有关担保内部控制的规定，成立适合本单元业务特点和打点要求的担保内部控制制度，明确担保评审、决策、执行、监督、核算等环节的具体要求。成立严格的岗位责任制，明确相关部分和岗位的职责、权限，确保打点担保业务

48、的不相容岗位彼此别离、制约和监督。成立严格的授权批准制度，明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制办法，规定经办人打点担保业务的职责。2、财政经理设立货币借款担保业务环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。3、财政经理授权、催促借款担保业务的全过程，查核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。二、重要人员岗位责任二、重要人员岗位责任1、会计主管负责对被担保单元或工程进行全面查询拜访，向本单元担保业务主管部分提出申请，对所提供审核材料的真实性负责，应对担保业务进行审核，集团财政部对需要集团公司审批的部属企业担保业务审核。2、合同打点员对担保合同、反担保合同及典质权、质押

49、权凭证等相关原始资料应指定专人妥善保管。对被担保企业进行信息跟踪，收集被担保单元的财政报表、审计陈述以及经营打点等资料，报主管部分存档。第二节第二节重要节点和控制规定重要节点和控制规定1 1、申请、申请 担保业务执行部分负责对被担保单元或工程进行全面查询拜访，向本单元担保业务主管部分提出申请，对所提供审核材料的真实性负责。集团公司只为集团公司成员单元提供融资担保，未经集团公司董事会授权，集团公司及子公司不得对集团公司以外的单元提供融资担保。提供担保只能采用保证形式，凡要求集团公司提供担保的单元，必需具有相应的偿债能力。原那么上，只有集团公司部属子公司能要求集团公司为其提供担保，孙公司及更低层次

50、的公司不得越级向集团公司提出担保要求。对合营、合资、合作等子公司经营性融资，一般不提供担保，特殊情况需经集团公司董事会同意。对于以借款形式扩大投入的，以该公司董事会决议为依据，按出资比例提供担保。除经集团公司批准的子公司的投资工程外，集团公司不合错误属投资性的借款提供担保。2 2、评审、评审 担保单元应成立严格的担保业务评审制度为担保决策提供依据。对申请担保单元主体的资格，申请担保工程的合法性，申请担保单元的资产质量、财政状况、经营情况、行业前景和信用状况或申请担保单元反担保和第三方担保的不动产、动产和权利归属等进行全面评估，形成评估陈述。担保业务执行部分负责对担保业务进行全面查询拜访与评审；