2023年会计继续教育所得税法练习题及答案.docx

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1、会计继续教育考试所得税法练习题及答案一、单项选择题.以下使用25%税率的公司有（）。A.属符合条件的小型微利居民公司B.在中国境内设有机构场合,且所得与机构场合有关联的非居民公司C.在中国境内设有机构场合,但所得与机构场合没有实际联系的非居民公司D.在中国境内未设立机构场合的非居民公司1 .以下属于公司所得税收入不征税的项目有（）。A.公司根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民公司直接投资于其他居民公司取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入2 .某公司202 3年为本公司雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定 标

2、准的社会保险10万元，假定该公司工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费1 2万元, 当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。A. 10B. 12C. 9D. 8.54.某公司20 2 3销售收入3000万元，另有固定资产处置损益3 0万元，年实际发生业务招待费30万元，该公司当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A. 30B. 1 5C. 15.15D. 185 .某公司按照政府统一会计政策计算出利润总额3 0 0万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金10 万元，通过政府机关对受灾地区捐赠3 0万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。A. 10B. 1 5C. 15.

3、15D. 1 86 .某公司2023年毁损一批库存材料,账面成本9139. 5元（含运费1 3 9. 5元），该公司的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。A. 101 3 9.5 元B. 1 0 680 元C. 10693. 22 元D. 10900 元7. 2023年某公司年终进行清算时的所有资产价值为80 0万元,清算费用为24万元，清算时的负债为67（）万元，公司的资本公积金为3万元，公司的实收资本金】（）0万元。该公司清算所得应缴纳公司额，下列核定方法对的的是（）。A.按照公司成本加合理的费用和利润的方法核定B.参照同类或者类似公司的利润率水平核定C.按照关

4、联公司集团整体利润的合理比例核定D.按照同类产品的最高价核定1 4.下列不是公司所得税的纳税义务人的是（）0A.所有合作人是自然人的合作公司B.个人独资公司C.外商投资公司D.有经营所得的事业单位15.下列项目中，计入应税所得额缴纳公司所得税的是（）.A.在建工程试生产获得的收入B.购进商品用于公司的在建工程C.居民公司直接投资于其他居民公司取得的股息D.社会团队组织的经营收入1 6.公司申报的广告费必须同时具有的条件（）oA.取得相应发票B.已实际支付费用C.通过一定媒体传播D.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的1 7.公司所得税法规定,业务招待费的税前扣除必须符合两个限额，且取其较低者

5、,这两个限额是（）oA.发生额的50%B.发生额的60%C.销售（营业）收入的5 %。D.销售（营业）收入的10%。18.根据公司所得税法的规定，计算广告费的基数销售（营业）收入重要涉及下列（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.视同销售收入D.营业外收入1 9 .公司在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目涉及（）。A.赞助支出B.未经核定的准备金C.广告性质的赞助支出D.公司之间支付的违约金2 0 .根据公司所得税法的规定，下列项目当期不能扣除可以递延扣除的是（）。A.超过限额的广告费和业务宣传费支出B.超过限额的职工教育经费支出C.超过限额的福利费支出D.超过限额的公益性捐赠支出2 1.以

6、纳税申报表第一行营业收入为基数计算公司所得税前扣除限额的是（）。A.广告费B.业务招待费C.宣传费I）.捐赠限额22.依据新公司所得税法的规定，下列所得来源地规定对的的有（）。A.动产转让所得，按照转让动产的公司或机构、场合所在地拟定B.提供劳务所得按照提供劳务的公司或者机构、场合所在地拟定C.不动产转让所得按照转让不动产的公司或者机构、场合所在地拟定D.权益性投资资产转让所得按照被投资公司所在地拟定2 3.公司按照公允价值拟定收入的收入形式涉及（）。A.准备持有到期的债券投资B.股权投资C.劳务D.不准备持有到期的债券投资2 4、以下关于公司所得税收入确认时间的对的表述有（）。A.安装费。应

7、根据安装竣工进度确认收入B.利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现I）.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现2 5 .居民纳税人在计算公司所得税时,应核定其应税所得率的情形是（）。A.能对的核算（查实）收入总额，但不能对的核算（查实）成本费用总额的B.能对的核算（查实）成本费用总额，但不能对的核算（查实）收入总额的C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的I）.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的2 6.根据公司所得税法的规定,下列关于特殊收入的确认对的的是（）oA.销售商品涉及钞票折扣的

8、,应当按扣除钞票折扣前的金额拟定销售商品收入金额B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额拟定销售商品收入金额C.公司已经确认销售收入的售出商品发生销存折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品 收入D.销仕:商品应当按照销仕:商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品解决。27.以下不属于公司所得税税前扣除原则的是（）。A.拟定性原则B.合理性原则C.重要性原则D.收付实现制原则2 8.可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金涉及（）。A.购买材料允许抵扣的增值税B.购置小轿车不得抵扣的增值税C.出口关税I）.车辆购置税29.股权转让交易，双方为非居民，且在境外

9、交易的，应当由（ ）。A.取得所得的非居民公司自行向被转让股权的境内公司所在地主管税务机关申报纳税B.被转让股权的境内公司应当协助税务机关向非居民公司征缴税款C.取得股权的非居民公司代扣税款向被转让股权的境内公司所在地主管税务机关申报纳税D.被转让股权的境内公司没有义务协助税务机关向非居民公司征缴税款30.公司所得税法所说的关联公司，是指与公司有特殊经济关系的公司、公司和其他经济组 织。特殊经济关系涉及（）。A.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制C.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制D.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制31.房地产开发公司所

10、得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准拟定的有（）。A.经济合用房开发项目符合有关规定的，不得低于3 %B.位于省.自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20%C.位于其他地区的，不得低于5%【）.位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于1 0%32.根据公司所得税法的规定，下列表述对的的是（）。A.无形资产的摊销年限不得低于2023B.公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额1 4%的部分准予扣除。C.纳税人采用加速折旧方法的,可以采用双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低尸 规定折旧年限的60%oD.公司在报送公司所得税纳税申报表时,应当按照

11、规定附送财务会计报表和其他有关资料3 3 .根据公司所得税法的规定，假如享受高新技术公司的优惠,研究开发费用占销售收入的比例必 须符合一定的条件，下列描述对的的是（）。A.最近一年销伐收入小于500 0万元的公司，比例不低于6%B.最近一年销售收入在5 0 00万元至2 0 23 0万元的公司，比例不低于4%C.最近一年销售收入在2 0230万元以上的公司，比例不低于3%D.最近一年销售收入小于5000万元的公司，比例不低于5%34 .根据公司所得税法的规定，跨地区经营汇总纳税公司所得税的征收管理，下列描述对的的是（ ）。A.上年度认定为小型微利公司的,其分支机构不能就地预缴公司所得税B.最新

12、设立的分支机构，设立当年不就地预缴公司所得税C.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴公司所得税D.撤消的分支机构,撤消当年剩余期限内应分摊的公司所得税款由总机构缴入中央国库35 .下列减免税说法对的的是（）。A.国家需要重点扶持的高新技术公司，减按1 5%的税率征收公司所得税B.公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计C.公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从公司当年的应 纳税所得额中抵免;当年局限性抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。D.小型微利公司减按20$的税率征收公司所得税3 6.自2

13、0 23年1月1日，下列关于公司所得税征管范围的表述对的的是（A.应缴纳营业税的公司，其公司所得税由地税局管理B .在国税局缴纳营业税的公司，其公司所得税由国税局管理C.保险公司的公司所得税由国税局管理D.既不缴纳营业税也不缴纳增值税的公司，其公司所得税由地税局管理37 .根据公司所得税的规定，下列描述对的的是()。A.公司在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期公 司所得税汇算清缴B.公司应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴， 结清应缴应退税款C.租金收入,按照协议约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.公

14、司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者公司实行其他不具有合理商业目的安 排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起2 02 3内，进行纳税调整38 .外购商誉的支出，在()，准予扣除。A.公司所得税汇算清缴时B.公司清算时C.公司整体转让时D.公司年终决算时3 9 .根据跨地区经营汇总纳税公司所得税征收管理规定,总机构应按照以前年度分支机构的( )三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。A.经营收入B.利润总额C.资产总额I).职工工资40.在“两法合并”前享受公司所得税15%税率的公司，下列过渡期政策规定对的的有()OA. 202 3年按1 8 %税率执行2023年按20%

15、税率执行B. 2 0 2 3年按2 2 %税率执行2023年按23与税率执行参考答案及解析一、单项选择题 1.【答案】B【解析】25%的税率合用于居民公司和在中国境内设有机构场合,且所得与机构场合有关联的非居民 公司；20%的低税率合用于在中国境内未设立机构场合的，或者虽设立机构场合，但所得与机构场合 没有实际联系的非居民公司。符合条件的小型微利公司合用20%的税率。2. 【答案】A【解析】A政府性基金属于不征税收入的项目；CBD属于免税收入范畴。3. 【答案】C【解析】当年工资总额为:300+4 0+20= 3 60 （万元），其当年可在所得税前列支的职工教育经费限额 为:360义2.5%=

16、9 （万元），实际发生12万元，大于限额，按限额扣除，超过部分可以结转以后纳 税年度扣除。4. .【答案】B【解析】一方面拟定营业收入，税法规定的营业收入基数是主营业务收入、其他业务收入、视同销售 收入。不涉及营业外收入，固定资产处置损益3 0万元。第一数据：30X60脏18 （万元）；第二数 据：3 0 00X 5 %。=15（万元）。两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额 是1 5万元。5. .【答案】A【解析】公司直接捐赠不能税前扣除，其当年可在所得税前列支的公益救济性捐赠限额为：3 0 0X 1 2%=3 6 （万元），该公司当年公益救济性捐赠超支额为10万元。

17、6. 【答案】B【解析】不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同公司财产损失，准予于存货损失一起在所得税前 按规定扣除。不得抵扣的进项税=（913 9. 5- 1 39. 5）X17%+13 9. 5/（1-7%） X7%=1540.5 （元）在所得税前可扣除的损失金额为：9 139. 5+1540. 5=10680 （元）7. 【答案】A【解析】清算所得=8 00-24-670-3700= 3万元。应缴纳公司所得税为3X25%=0. 7 5万元。【答案】A【解析】A国扣除限额是(2 0 +5) X 2 5%=6. 25万元境外已纳税额5万元，上年剩余的抵免限额是1万元，所以境内需补税6. 25

18、 - 57= 0.25。B国境外亏损这里不考虑，由于不能填补境内的赚钱，也 不存在补税的问题。在我国汇总纳税=160X2 5%+0. 25=4(). 2 5 (万元)【答案】C【解析】利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准 利率加5个百分点计算。9. 【答案】D【解析】税法规定，林木类生产性生物资产的最低折旧年限为2 023。1 1.【答案】A【解析】其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低 于3年。1 2.【答案】I)【解析】已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。1 3 .【答

19、案】C【解析】工业公司小型微利公司的条件是，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 00 0万元。1 4.【答案】A【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之口起7 口内缴入国库，并向所在地的税务机关报 送扣缴公司所得税报告表。15.【答案】A【解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以公司登记注册地为纳税地点。1 6.【答案】B【解析】业务招待费计算限额的基数为销售收入，涉及主营业务收入和其他业务收入，不涉及营业 外收入。业务招待费扣除限额=（50 0 0+100） X5%=25.5 （万元），实际发生的6 0 %为80X 6 0 %=48 （万元

20、），只能扣除25. 5万元。17. 【答案】C【解析】超过标准的捐赠支出不允许税前扣除。18. 【答案】A【解析】BCD属于减半征收公司所得税的项目。19. 【答案】C【解析】公司从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营 收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征公司所得税,第四年至第六年减半征收公司所得税。20. 【答案】B【解析】通过支付钞票以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成O2 1 .【答案】A【解析】公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=4 0 0 0-2700-150- 400-20

21、 0 -1 4 -6-7-50 -10=463（73 76）公益、救济性捐赠限额=4 6 3义12%= 5 5. 56 （万元）直接捐赠不能扣除，可以税前扣除5 0万元。22.【答案】A【解析】业务招待费计算限额的基数为销售收入，涉及主营业务收入和其他业务收入，不涉及营业 外收入。业务招待费扣除限额=（5000+ 2 34 / 1 . 17+351 / 1.17+ 1 00） X5%0 = 28（万元），实际 发生的6 0%为8 0 X6 0妒48（万元），只能扣除2 8万元。【答案】B【解析】不具有法人资格的独资公司和合作公司则不以自己名义交纳所得税，不是公司所得税的纳税 人。24. 【答案

22、】D【解析】合作公司不缴纳所得税，法人AB缴纳公司所得税。25. 【答案】A【解析】公司提供劳务竣工进度的拟定，可选用卜列方法:已竣工作的测量；己提供劳务占劳务 总量的比例;发生成本占总成本的比例。26. 【答案】D【解析】选项D,资产没有出公司，根据公司所得税的法人纳税制不缴纳公司所得税。27. 【答案】D【解析】销售货品所得按照交易活动发生地拟定;权益性投资所得按照分派所得的公司所在地拟定； 动产转让所得按照动产公司的机构场合所在地拟定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照 承担、支付所得的公司或者机构、场合所在地拟定，或者按照承担、支付所得的个人的住所地拟 定。28. 【答案】C【

23、解析】公司以买一赠一等方式组合销售本公司商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品 的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。29. 【答案】A【解析】甲公司作为债务人应先按公允价值转让非钞票财产计算财产转让所得的所得税。计算转 让所得时可以扣除该财产的成本和缴纳的增值税金。甲公司债务重组业务收益=25. 4- 20X(1 + 1 7 %) +(20-1 6 )=6万元(6万元含两方面的所得：此项债务重组利得2万元和财产转让所得4万元)甲公司此项.业务应纳公司所得税二6X 2 5如1 . 5（万元）.【答案】B【解析】本题的关键是拟定计算招待费的基数= 300 0 +3（） 0 +100+

24、 6 00=4（） 0 0 （万元）转让商标所有权、捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费的收入 基数。第一标准为发生额6折：3 0 X60%=18 （万元）；第二标准为限度计算：4000X5%。= 2 0 （万元）。两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是1 8万元。3 1 .【答案】B【解析】按照受益期，20 2 3年有8个月租用该房屋，则计入2 023年成本费用的租金额是2 4万元 12个月X 8个月=16 （万元）。32.【答案】B【解析】不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同公司财产损失,准予与存货损失一起在所得税前 按规定扣除。不

25、得抵扣的进项税二（101 3 9 . 5-1 3 9.5） X 1 7%+ 1 3 9.5/ （ 1-7%） X7%= 1710. 5 （元）。在所得税前可扣除的损失金额为：1 0 139. 5+171 0.5-8000= 3 8 5 0 （元）。3 3 .【答案】A【解析】非居民公司拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相称于非居民应纳税额的款项，并与1 口内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。34. 【答案】D【解析】税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收公司所得税的纳税人进行重新鉴定。35. 【答案】C【解析】公司与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者公司实行其他不

26、具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起2 023内，进行纳税调整。所得税为（）万元。A.O. 75B. 1. 5C. 1. 7 5D.2.258.某公司2023年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2023年 在我国境内所得1 6 0万元，来自A国税后所得2（）万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国 的亏损是10万元。该公司在我国汇总缴纳的公司所得税为（）万元。A. 40. 25B. 37. 75C. 4 6. 25D. 4 8. 25.根据公司所得税法的规定,税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照 国务院规定加收利

27、息，加收利息的利率下列描述对的的是（）。A.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B .人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点9 .林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。A. 202 3B.4 年C. 5 年D. 2 0 2 311 .根据公司所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限 最低为（）。A. 3 年B. 4 年C. 5 年I）. 202312 .在计算公司所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（

28、）。A.一次性列入成本费用B.按照不少于2年的时间分期摊销C.按照不少于3年的时间分期摊销D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销13 .减按2 0%税率征税的小型微利公司有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中 工业公司从业人员数不超过（）人。A.50B. 80C. 10 0D. 1 2014 .扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表。A.代扣之日起7日内aB.代扣之日起10日内C.代扣之日起15日内aD.次月15日内）为纳税地点。15 .除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以（【答案】B【解析】根据公司所得税应税所得率的规定

29、，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者 应纳税所得额或应纳税额增减变化达成20%的,应及时向税务机关申报调整已拟定的应纳税额或应税 所得率。37 .【答案】A【解析】公司在年度中间终止经营活动的，自应当实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期 公司所得税汇算清缴。38 .【答案】C【解析】公司境内发生的研究开发费用总额占所有研究开发费用总额的比例不低于60K3 9.【答案】B【解析】根据政策，集成电路生产公司的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短为 3年。40.【答案】C【解析】对于我国境内的新办软件生产公司经认定后，自获利年度起，实行前两年免税,第三、四、 五

30、年减半征收公司所得税的政策。4 1.【答案】A【解析】国家规划布局内的重点软件生产公司，如当年未享受免税政策的，实行减按10%的税率征收 公司所得税。42. 【答案】A【解析】根据公司所得税法的规定，企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的， 可以按固定资产或无形资产核算，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短，最短为2年。43. 【答案】C【解析】自2 0 23年1月1日起至202 3年终，对国内外投资者，以其在境内取得的缴纳公司所得税 后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产公司，经营期不少于5年的,按80%的比例退还 其在投资部分已缴纳的公司所得税。再投资不满5年撤

31、出该项投资的，追缴已退的公司所得税。44. 【答案】A【解析】违约金支出可以在所得税前扣除;无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分 准予在税前扣除；广告性质的赞助支出准予扣除。45. 【答案】C【解析】可以扣除税前损失=5 0 X（l+17%）-5=53.5（万元）二、多项选择题1. 【答案】AC D【解析】新公司所得税法采用了 “登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”两个衡量标准，对 居民公司和非居民公司做了明确界定。选项B属于非居民公司。2. 【答案】BD【解析】A是政府性基金;C是行政事业收费,均属于不征税收入的项目；BI）属于免税收入范畴。3. 【答案】AB【解析】公司按

32、照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老 保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积 金，准予扣除。公司为其投资者或者职T.支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、 税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。除公司按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人 身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，公司为其投资者或 者职工支付的商业保险费，不得扣除。4. 【答案】ABD【解析】C属于经营性罚款，可以在所得税前扣除；ABD均不得在所得税前扣除。【答案】BD【解析】盘盈的固定资产按同类资产

33、的重置完全价值为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算 前发生的支出为计税基础。6. 【答案】AB【解析】选型CD可以计提折旧。7. 【答案】AB【解析】公司所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1 )修理支出达成取得固定资产时的计税基础5 0%以上。(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。8. 【答案】AD【解析】飞机、火车、轮船以外的运送工具，固定资产计算折旧的最低年限为4年。火车为2023,电 子设备为3年。9. 【答案】CI)【解析】AB属于税法的规定的免征项目。1 0 .【答案】BC【解析】工业公司符合小型

34、微利公司的条件是，年度应纳税所得额不超过3 0万元，从业人数不超过 1 0 0人，资产总额不超过3 000万元；其他公司符合小型微利公司的条件是，年度应纳税所得额不超 过30万元，从业人数不超过8 0人，资产总额不超过1 0 00万元。1 1.【答案】BCD【解析】经常发生业务，不一定存在控制。所以说不一定是关联关系。1 2.【答案】A BCD【解析】根据税法规定，所列选项都对的。1 3 .【答案】ABC【解析】根据税法规定,不能按照同类产品的最高价核定。1 4.【答案】AB【解析】个人独资公司、所有合作人是自然人的合作公司不是公司所得税的纳税人.15.【答案】A D【解析】符合条件的居民公司

35、之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民公司直接投资于其他居 民公司取得的投资收益，属于免税收入;公司将购买货品用于非生产机构、在建工程、管理部门，不 视同销售计征公司所得税。1 6 .【答案】ABCD【解析】广告支出的三个条件是:通过工商部门批准的专门机构制作；已支付费用并取得相应发票； 通过一定媒体传播。1 7 .【答案】BC【解析】公司发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的6 0 %扣除，但最高 不得超过当年销售（营业）收入的5 %。1 8.【答案】ABC【解析】计算广告费限额的销售（营业）收入重要涉及主营业务收入、其他业务收入、视同销售收 入。1 9 .【答案】A

36、B【解析】非广告性质的赞助支出不得扣除;公司之间支付的违约金可以扣除。20.【答案】AB【解析】税法规定,超过限额的福利费、公益性捐赠支出不可以递延下年扣除。【答案】ABC【解析】公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时 扣除。22. 【答案】AD【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地拟定;不动产转让所得按照不动产所在地拟定。23. 【答案】BCD【解析】公司取得收入的非货币形式，界定为固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不 准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。由于取得收入的非货币形式的金额不拟定，公 司在计算非货币形式收入时，必须按

37、一定标准折算为拟定的金额。实行条例规定，公司以非货币形式 取得的收入,按照公允价值拟定收入额。准备持有到期的债券,金额固定，按拟定的实际金额确认收 入。24. 【答案】ABI）【解析】安装费。应根据安装竣工进度确认收入；利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期 确认收入的实现；租金收入，按照协议约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;接受捐赠收入, 在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。2 5.【答案】ABC【解析】ABC应采用定率（核定应税所得率）的办法，D只能采用定额（核定应纳所得税额）的办法。 26.【答案】ABCD【解析】以上选项均对的。2 7.【答案】CD【解析】公司所得税税前扣

38、除项目的原则涉及：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、拟定性 原则、合理性原则。28.【答案】BCD【解析】不得在所得税前扣除的税金涉及公司所得税和允许抵扣的增值税,车辆购置税一般计入购入 车辆的成本，分期扣除。29 .【答案】AB【解析】股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由取得所得的非居民公司自行向被 转让股权的境内公司所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内公司应当协助税务机关向非 居民公司征缴税款。3 0 .【答案】ABCD【解析】按照税法规定，与公司有上述特殊经济关系之一的公司、公司和其他经济组织为其关联公 司。31. 【答案】AI5【解析】经济合用房开发项目符合建

39、设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国 人民银行关于印发经济合用房管理办法的告知等有关规定的，不得低于3 %。位于地级市、地 区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。位于其他地区的，不得低于10 %。32. 【答案】ABC【解析】公司在报送公司所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。3 3.【答案】ABC【解析】最近一年销售收入小于50 0 0万元的公司，比例不低于6%。34. 【答案】ABCD【解析】上述选项,教材都有明确规定。35. 【答案】AD【解析】公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所 得额时减计收入。公司购置用于

40、环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从 公司当年的应纳税额中抵免；当年局限性抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 36 .【答案】AB C1）【解析】教材有明确表述。 37.【答案】CD【解析】公司在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期 公司所得税汇算清缴;公司应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申 报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。38.【答案】BC【解析】外购商誉的支出,在公司整体转让或者清算时,准予扣除。 39.【答案】A CD【解析】根据跨地区经营汇总纳税公司所得税征收管理规定，总机构应按照以

41、前年度分支机构的经 营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，。三因素的权重依次 为 0.35、0.35、0.30。4 0 .【答案】ABC【解析】在新公司所得税实行前享受公司所得税1 5 %税率的公司，202 3年按18%税率执行，2 02 3年按2 0%税率执行，2 02 3年按2 2%税率执行,20 2 3年按24%税率执行，20 2 3年按2 5%税率 执行；原执行2 4 %税率的公司，2023年起按2 5%税率执行。新公司税所得税练习题（判断100题）A 1.公司所得税法实行条例是由国务院制定的行政法规，是公司所得税法的下位法。（ J ） 由于个人独资公司

42、不合用公司所得税法，所以一人有限公司也不合用公司所得税法。（X ）:. 境外的个人独资公司和合作公司也许会成为公司所得税法规定的我国非居民公司纳税人，也也许会 成为公司所得税法规定的我国居民公司纳税人。（J ）许.不合用公司所得税法的个人独资 公司和合作公司，涉及依照外国法律法规在境外成立的个人独资公司和合作公司。x ）1.我国公司所得税法对居民公司的鉴定标准采用的是登记注册地标准和实际管理控 制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的公司属于非居民公司。（X ）6.非居民公司偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民公司在中国境 内设立的机构、场合。（ V ）a7

43、.非居民公司在中国境内设立机构、场合的，应当就其来源于 中国境内的所得按25%的税率缴纳公司所得税。（X ）8.具有法人资格的公司才干成为居民纳税公司。（X ）外.居民公司承担无限纳税义务，非 居民公司承担有限纳税义务。（ V ） 居民公司合用税率25%,非居民公司合用税率 20%。（ X ）a11.国家级高新技术开发区内的高新技术公司才干享受15%优惠税率的规定。 （X ）12. 在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的， 应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（J ）1 3.公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X ）.不征税

44、收入是新公司所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属丁税收优惠 的范畴。（X ）14 .公司所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。公司所得税法所称亏损，是指公司 将每一-纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（X ）1 6.公司所得税法中的转让财产收入是指公司转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、 债券、债权等所取得的收入。（ X ）17 公司所得税法的收入总额涉及财政拨款、税收返还 和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ X ）1即.公司取得的所得不兑 返还（退税）和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（

45、 J ）1外.根据公司所得税法的 规定,在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类重要有消费税、营业税、资源税和城市维 护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城乡.土地使用税、车辆购置税、印花税 等。（J ）20 .公司发生的公益救济性捐赠,在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣 除。X.公司所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（ X ）.公司已经作为损失解决的资产，在以后纳税年度又所有收回或者部分收回时，应当计入损失发 生年度的收入。（X ）a23.按照公司所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是

46、生产经营过程中的成本。（24.按照公司所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指公司在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（ X ）a2 5.公司所得 税法第六条所称公司以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值拟定收入额。（ J ）26.公司销售低值易耗品不属于公司所得税法所称销售货品收入。（X ）27.公司销售货品 涉及钞票折扣的，应当按照扣除钞票折扣后的金额拟定销售货品收入金额。（X ）28 .销售货品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额拟定销售货品收入金额。（X ）. 公司所得税法所称公司以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格拟

47、定收入额。（V ）X30.公司所得税法所称利息收入，涉及存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违 约金收入等。（X ）31.公司所得税法所称接受捐赠收入,是指公司接受的来自其他公司、组织或者个人无偿给予的货 币性资产、非货币性资产、生物资产。（ X ） 32a.公司取得国家财政性补贴和其他补贴收 入应当依法缴纳公司所得税。（X ）33.公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供 劳务等，连续时间超过12个月的，按照所有竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现。（ X ）34a公司所得税法所称特许权使用费收入，是指公司提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（J ）435.公司所得税法规定采用产品提 成方式取得收入的,按照公司分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格拟定。（V ）.公司发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性 支出则不得扣除。（X ）36 .公司依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险 费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除;商业保险费，不得扣除。（ X ）a38.金 融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除