2022公司内部控制实施案例_公司内部控制案例.docx

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1、2022公司内部控制实施案例_公司内部控制案例 公司内部限制实施案例由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“公司内部限制案例”。 AB公司内部限制实施案例 AB公司为上市公司，为符合上市公司内控法规要求，提高企业经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续发展，依据财政部、证监会等五部委印发的企业内部限制基本规范及配套指引的要求，聘请外部询问公司，2022年3月起着手进行内控体系建设工作。依据企业内部限制基本规范及其配套指引要求，结合国外公司阅历，企业内部限制体系建设通常分为4个阶段，内部限制梳理、内部限制整改固化、内部限制自我评价和内部限制审计，其中前3个阶段是内控建设核心工

2、作，需由企业主导完成，内控审计由审计师在企业协作下实施。 为做实做好内控规范体系建设工作，公司于2022年3月正式成立内控工作领导小组，由公司董事长牵头，高层领导主管、总部各部门负责人及各分子公司总经理作为组员，负责组织领导公司内部限制规范化建设工作。2022年3月中旬召开内控实施项目启动会，对公司内控建设工作进行了部署和动员，并制定公司内控实施安排及工作方案。 一、建立内控建设组织架构，明确相关人员职责。 内部限制建设作为一项长期系统性地工程，并非一蹴而就，公司确定建立一种长效领导机制持续运作。公司内控体系建设组织架构图如下，并明确董事长为内部限制实施工作的第一责任人；公司总经理、副总经理为

3、内控实施的详细负责人。 （一）内控领导小组职责 经公司董事会审议通过，公司成立风险管理委员会，成员包括董事长、审核委员会主席、总经理、分管主要业务的公司高管及专业人士，作为内控工作领导小组。风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责： （1）负责营造良好的内部限制建设环境； （2）负责制定公司内部限制战略规划，提出总体建设方案； （3）负责审议重大决策、重大风险、重大事务和重要业务流程的推断标准或推断机制，以及重大决策的风险评估报告； （4）部署内部限制建设、执行及监督活动等； （5）审议内控手册的编制、修改及更新； （6）提交内部限制评价报告； （7）协调公司内部限制建设的重大事项； （8

4、）考核内部限制建设的相关人员，保持公司整体利益和方向的一样性。 （二）内控项目小组职责 1、公司在风险管理委员会下设立风险管理委员会办公室作为内控项目组，主要履行下列职责： （1）全面贯彻执行风险管理委员会关于内部限制建设的精神和方针；1 （2）制定公司内部限制建设阶段性的目标及实施方案，提交风险管理委员会审核； （3）负责内部限制建设的有效实施和运行，落实内部限制建设的详细责任； （4）探讨提出内部限制评价报告； （5）负责公司内控手册的编制、修改及更新； （6）审核在内部限制建设过程中存在的问题，督促各部门进行整改。 2、公司在风险管理委员会办公室细分为4大系统，即风控系统、战略与证券系统

5、、财务系统和运营系统，明确各系统的详细职责。 3、风险管理委员会办公室成员主要来自于财务管理部、战略与证券管理部、风险管理部、管理创新部、营销中心、质量与客服部、供应链中心、法律事务部、研发中心、制造中心及战略人力资源部，配备33名专职人员。各业务单位、职能部门及子公司（事业部）在风险管理委员会办公室的指导下共同参加、实施内控建设工作。 4、审核委员会作为公司内部限制体系有效性的监督机构，监督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况，审核及监督外部审计机构是否独立客观及审计程序是否有效，审核公司的财务信息及其披露，协调内部限制审计及其他相关事宜。 （三）责任部门及工作预算 与内控工作小组相对应

6、，公司确认了内部限制建设的责任部门，即风险管理部、战略与证券管理部、财务管理部、管理创新部、营销中心、供应链中心、质量与客服部、法律事务部、制造中心、研发中心、战略人力资源部。本次内控项目工作制定了相关预算，包括内控询问、内控审计及人力成本费用、培训费用等。为保证内控建设工作的专业化、系统化和合理化，公司聘请询公司作为外部询问机构为公司供应专业支持，帮助公司梳理、构建及完善内部限制总体架构，帮助公司识别内部限制存在的薄弱环节和主要风险，有针对性的设计限制的重点流程和内容并帮助公司开展内部限制自我评价工作。 风控系统人员将全程参加风险识别及评估、编制风险清单及限制矩阵、内控缺陷整改、开展内控评价

7、等工作，为公司培育内部限制建设及评价人才。 二、内控体系建设工作详细推动 内部限制建设工作，公司将分为五个阶段，时间从2022年4月1日至2022年1月31日，总体支配如下： （一）确定内控实施范围（2022年4月10日前完成） 依据证监局文件精神，结合公司实际，本次内控实施范围为AB公司及两家子公司。 根据企业内部限制基本规范及其配套指引要求，结合公司业务性质，公司将重点关注发展战略、组织架构、人力资源等公司层面3大流程，以及信息系统、财务报告、信息披露、关联交易、全面预算、资金活动、选购业务、销售业务、资产管理等业务层面9大流程。 （二）风险识别及评估（2022年5月31日前完成） 1、流

8、程梳理：公司通过访谈、批阅文档或问卷调查等方式梳理流程，明确上述12大流程的相应子流程，完善组织架构和审批授权指引，依据统一的模板编制业务流程图。在流程梳理过程中，刚好发觉并记录有遗漏、杂乱、不符合相关法律、不相容职务未分别或权限设置不合理等内控缺失的工作流程，实行相应的措施规范操作流程，避开内部舞弊等重大风险出现，提高工作效率。 2、风险识别：结合企业内部限制基本规范及相关配套指引所列示的风险、公司客户审核要求、内审报告、提案改善、质量事故等初始资料，从风险发生的可能性和影响程度，对子流程中涉及到的每个限制点进行综合分析，识别固有风险，评价风险等级，形成风险清单。 3、文档记录：依据风险等级

9、，识别流程中的关键限制活动，并在流程图中进行编号；编制流程描述、风险限制矩阵等内控文档对限制活动和限制点进行记录。 4、查找内控缺陷：将公司现有制度和限制措施流与风险清单进行比对，通过穿行测试、限制测试等手段，获得关于内控设计和运行有效性的证据，查找内控缺陷，形成风险数据库和内控风险诊断和评价报告。对发觉的重大缺陷刚好报告董事会及管理层，管理层对发觉的内部限制缺陷应刚好制定内控缺陷整改方案。 （三）确定内控缺陷整改方案（2022年6月30日前完成） 1、编制内部限制管理建议书：公司对发觉的内控缺陷进行分类分析，确定内控缺陷的重要性程度，区分设计缺陷和运行缺陷，形成内部限制管理建议书。 2、制定

10、内控缺陷整改方案：公司依据内部限制管理建议书和详细的限制缺陷，提出整改时间及责任部门、人员，形成内控缺陷整改方案。 3、提交审议：内控缺陷整改方案应当经过风险管理委员会审议通过。 （四）内控缺陷整改（2022年9月30日前完成） 1、落实整改、提交报告：责任部门将根据内控缺陷整改方案对发觉的缺陷进行逐一整改，完善公司各项内部限制管理制度和限制措施，提交内控缺陷整改报告；内控项目组连同中介机构对缺陷整改状况进行运行有效性测试，形成内控运行测试报告。 2、编制内部限制手册：内控项目组依据风险清单和各项内控文档等资料，编制内部限制手册，并对手册内容进行实施辅导和推动执行。 3、编制内控自我评估工作指

11、引：内控项目组编制内控自我评估工作指引，为下一步内控自我评价工作的开展奠定基础。 4、提交审议：内控缺陷整改报告、内控运行测试报告、内部限制手册及内控自我评估工作指引应报风险管理委员会审议。 （五）内控持续推动和内控自我评价 公司在内控体系成果完成后，将予以持续推动，并依据辖区证监局要求，公司将于每季度结束后的10个工作日内，向证监局报送内控进展状况说明，并在定期报告中予以披露。每季度进展状况说明至少包括该季度内控建设工作的开展状况、与工作方案中安排进度的比照状况、差异缘由以及拟实行的解决措施等。 通过以上工作，公司初步建立健全了内部限制体系，有效提高了内控管理水平。 三、内控体系“落地”的保

12、障措施 AB公司在完成内控体系初步建设完成后详细推行过程中，一些部门和员工或因对新的内限制度理解不够，或因由于长期工作习惯难以变更，或因内限制度变革触及自身利益而不愿遵循，使得内限制度在一段时期内始终都不能落到实处。如何真正将内控体系有效执行下去，并保持内控体系的持续完善和提高，是管理层迫切须要解决的难题。 为了切实将内限制度体系真正“落地”，AB公司通过全方位内控培训、加强内控检查与监督、完善考核及激励机制以及借助第三方专业机构的持续辅导等措施，有力地保证了内控建设的持续维护，公司的内控建设取得了卓有成效的进展。详细来说，实行的主要措施有： （一）完善内控工作组织架构，成立内控部，强化审计部

13、，建立推动内控工作的组织机构和运行机制。 通过对国际大企业内控建设的现状和过程的全面考察，AB公司发觉要实行有效的内部限制，必需建立相配套的组织架构。为此，公司由管理高层成立了内控工作领导小组，各子公司管理层对应的成立内控管理小组；在部门设置上，AB公司新成立了内控部，各下属子公司依据其规模大小设立内控部或内控负责岗，负责内控建设工作；在内控监督上，转变了原有的审计部的职责，增加了内控评价和检查的功能，并由公司董事会的审计委员会干脆领导，在规模较大的子公司同时设立内部审计专员，负责子公司的内控自查。 （二）注意内控环境建设，进行全方位内控培训。 公司通过一系列的培训和辅导，提高各层级管理人员和

14、基础员工对内控理念的相识，营造有利的内控工作开展的文化环境。首先，公司抓好以普及内控基本学问、营造内控实施环境的宣扬工作。公司内控部组织编制了内控宣扬册，在公司各职 能部门和下属公司主要管理干部范围内发放学习。手册通过生动的案例和形象的语言帮助各级管理人员统一对内控的理解和相识，削减内控推动的思想阻力。 其次，公司依据内控规范实施的进度，围绕内部限制的各个方面，开展了包括基础理念、管理制度、风险评估、内控评价、内控考核在内的各类集中的专题培训，对内限制度的编制和实施起了极大的推动作用。 （三）建立内控推动的沟通机制，保证内控建设持续性和问题解决的刚好性。自内限制度建设正式推动以来，为了保证推动

15、的执行力，公司开展了全方位的信息沟通机制，实现了信息的实时传递，和通畅的上传下达。 首先，AB公司建立了周例会制度。内控领导小组每周组织内控工作例会，由公司董事或审计委员会主任主持，参加者包括内控领导小组成员、内控部、审计部、财务部、各子公司的内控负责人等。总部各职能部门及各子公司必需在会上以书面形式上报“内控工作一周报告”，汇报内控的进展状况、存在的问题、解决的方案、遇到的困难以及须要股份赐予帮助的事项，并由内控领导小组组长对相关的详细问题提出看法和工作指导，会后AB公司内控部负责对每家子公司进行回复，保证全部的问题都能得到刚好有效的解决。全部会议记录和相关文件在会后抄送AB公司的总经理和董

16、事会，并抄送相关子公司的管理层，保证管理高层对内控进展的时刻了解。 其次，公司建立了内控体系的月度工作总结。每月末各个子公司的内控负责人就内控开展状况进行工作总结，由内控部在AB公司管理层、子公司管理层以及相关内控负责人之间进行通报，督促各子公司的内控执行力。 第三，建立了重大项目的单独汇报机制。各子公司的内控负责人对于子公司内控建设中发觉的重大问题要求刚好向内控领导小组和AB公司内控部进行汇报，以实时处理可能的重大风险。此外，AB公司公司的内控部长、审计部长、财务总监的联系方式向子公司的全部内控负责人和内控专员公开，作为信息干脆传递的一个重要渠道，帮助AB公司刚好了解下属子公司内控风险。 （

17、四）完善内控评价检查机制，建立了多层次的内控检查体系。 为了保证内限制度的落地和真正有效的执行，公司从各子公司到AB公司的内控部和审计部，再到外部独立的第三方中介，建立了全方位的内控评价和检查体系。AB公司内控部对各业务循环定期开展内控检查，通过发放内控调查清单以及内控专员的现场检查，发觉子公司在内控建设中的不足，并刚好下发风险联系函、风险关注函和风险警示函，以帮助子公司刚好进行内控整改和完善。其中联系函主要是对子公司联系函件的回复为主；关注函主要是对子公司发生的业务表示关注，一般要求对方在肯定时间内给出书面说明；警示函是在关注函的基础上对于重大风险或执行不到位的状况赐予警告。 AB公司审计部

18、对各子公司每年开展两次的内控评价。为了实现评价的量化和标准化，审计部编制了内控评价底稿通过检查，对子公司形成内控建设的量化评价，并针对检查中发觉的问题出具改进建议，并要求各子公司在规定的时间内予以整改，总部内控部对子公司整改措施和整改质量进行全程的监督，整改完成后，审计部刚好予以复查，确保审计中发觉的问题能刚好整改。 （五）将内控建设纳入绩效考核，通过奖惩机制实现内控的有效性。 首先，为有效发挥各下属子公司的管理者在内控推动中的作用和主动性，自200年起先，AB公司将审计部对各子公司的内控评价结果纳入其管理班子的绩效考核的指标中，明确了管理班子对于内部限制建设的责任和关键任务。通过这种绩效考核

19、，激励管理层切实关注和推动内控的执行工作，从而为内控工作的推动建立良好环境。 其次，对于AB公司向各子公司委派的重要人员也干脆与内控建设挂钩。公司出台了委派内控人员绩效考核管理方法，对各个子公司的内控负责人实施全面的内控建设考核，明确了委派的内控人员的绩效考核指标、考核方式和奖惩机制，进一步促进了委派内控人员的工作落实力度；其次，对于股份委派的财务负责人，也在其年度考核的总分中（100分制）纳入了相当比重的的内控建设的相关内容，从财务职能加强了对子公司的内控推动。 （六）充分发挥专业中介机构力气 AB公司在起先建立内控体系即聘请的专业询问公司供应询问服务，在整个体系建立过程中，充分发挥询问公司

20、专业力气，并聘请专业顾问对公司人员进行培训，提高公司人员内控理念和技能。在内控体系初步建立之后，仍接着与询问公司保持合作，借助询问公司在专业及独立性方面优势，共同推动公司内控持续建设工作，在内控持续建设工作中，专业询问公司供应了大量了专业看法和培训辅导服务，帮助公司完善各项成果，使得公司的内控持续建设取得了令人瞩目的成效。 公司内部限制 上市公司内部限制 失效的缘由及对策 兼及中捷缝纫机公司 的案例分析 刘 静一、我国上市公司内部限制失效的缘由 年沪、深两市大约有石 的上市公司资金被大股尔占用 ,占用. 公司内部限制制度 内部限制制度第一章 总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的平安

21、性和财务信息的牢靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，依据公司法等法律、法规和及公司章. 公司内部限制制度 内部限制管理制度总则 第一条 为规范和加强公司内部限制，提高公司经营管理水平和风险防范实力，促进公 司可持续发展，爱护投资者的合法权益，依据公司法、证券法、企业. 能源公司内部限制制度 广聚能源股份有限公司内部限制制度第一章 总 则第一条 为提高公司管理水平，爱护投资者权益，保证公司战略目标的实现，限制公司战略制定和经营活动中存在的风险，提高公司经营的效. 担保公司内部限制管理 融资担保公司，要有效规避经营风险，真正为中小企业发展和地方经济建设服务，不断推动担保公司可持续发展，必需严格遵守与融资担保行业亲密相关的法律法规。2022年国务院发布的融. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第16页 共16页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页