1.非财政拨款结转结余各科目的核算内容.pptx

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1、 非财政拨款结转结余非财政拨款结转结余各科目的核算内容各科目的核算内容陕西财经职业技术学院陕西财经职业技术学院 李启明李启明电话：电话：13689102365QQ：1050486028会会计科目科目核算内容核算内容非非财政政拨款款结转核算核算单位除位除财政政拨款收支、款收支、经营收支以外各收支以外各非同非同级财政政拨款款专项资金的金的调整、整、结转和和滚存情况。存情况。非非财政政拨款款结余余核算核算单位位历年年滚存的存的非限定非限定用途的用途的非同非同级财政政拨款款结余余资金，主要金，主要为非非财政政拨款款结余扣除余扣除结余分配后余分配后滚存的金存的金额。专用用结余余核算核算事事业单位位按照按

2、照规定从非定从非财政政拨款款结余中提取的具有余中提取的具有专门用途的用途的资金的金的变动和和滚存情况。存情况。经营结余余核算核算事事业单位位本年度本年度经营活活动收支相抵后余收支相抵后余额弥弥补以前年以前年度度经营亏损后的余后的余额。其他其他结余余核算核算单位本年度除位本年度除财政政拨款收支、非同款收支、非同级财政政专项资金收金收支和支和经营收支以外各收支以外各项收支相抵后的余收支相抵后的余额。非财政拨款结转结余的五个科目非财政拨款结转的计算公式行政支出（非财专项）行政支出（非财专项）事业支出（非财专项）事业支出（非财专项）其他支出（非财专项）其他支出（非财专项）本年非财本年非财政拨款收政拨款

3、收支结转支结转事业预算收入（专项）事业预算收入（专项）上级补助预算收入（专项）上级补助预算收入（专项）附属单位上缴预算收入（专项）附属单位上缴预算收入（专项）非同级财政拨款预算收入（专项）非同级财政拨款预算收入（专项）债务预算收入（专项）债务预算收入（专项）其他预算收入（专项）其他预算收入（专项）年初年初余额余额调整调整历年滚存历年滚存非财政拨非财政拨款结转款结转本年非财本年非财政拨款收政拨款收支结转支结转项目间接项目间接费用或管费用或管理费理费缴回缴回资金资金年末年末结转结转转出转出非财政拨款结余的计算公式年初年初余额余额调整调整历年滚存历年滚存非财政拨非财政拨款结余款结余年末年末结转结转转

4、入转入项目间接项目间接费用或管费用或管理费理费缴纳缴纳所得所得税等税等非财政非财政拨款结拨款结余分配余分配事业年初余年初余额额调整调整历年滚存历年滚存非财非财政政拨款结余拨款结余年末年末结结转转转入转入项目项目间接费间接费用用或管理费或管理费其他其他结余结余行政行政支出（非财非专）行政支出（非财非专）事业支出（非财非专）事业支出（非财非专）其他支出（非财非专）其他支出（非财非专）上缴上级支出上缴上级支出对附属单位补助支出对附属单位补助支出投资支出投资支出债务还本支出债务还本支出投资预算收益投资预算收益本年实本年实现的其现的其他结余他结余事业预算收入（非专）事业预算收入（非专）上级补助预算收入（

5、非专）上级补助预算收入（非专）附属单位上缴预算收入（非专）附属单位上缴预算收入（非专）非同级财政拨款预算收入（非专）非同级财政拨款预算收入（非专）债务预算收入（非专）债务预算收入（非专）其他预算收入（非专）其他预算收入（非专）投资预算收益投资预算收益经营结余、其他结余的计算公式经营经营结余结余经营预算收入经营预算收入经营支出经营支出年末三个层次的账务处理进行当年行当年非非财政政拨款收支款收支结转进行行调整、整、上上缴、计提提的的账务处理理进行行“累累计结转”和和“累累计结余余”的的结转当年收支结转的明细科目设置应当按照具体项目、政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的相关科目等进行明细核算。非

6、财政拨款结转应当按照 政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的相关科目进行明细核算。非财政拨款结余专用结余应当按照专用结余的类别进行明细核算；可以按照经营活动类别进行明细核算。专用结余和经营结余其他结余（无）调整、上缴、计提的明细科目年初余额调整缴回资金项目间接费用或管理费本年收支结转累计结转非财政拨款结转年初余额调整项目间接费用或管理费结转转入累计结余非财政拨款结余非财政拨款结转非财政拨款结转年初余额调整年初余额调整本年收支结转本年收支结转非财政拨款结转非财政拨款结转累计结转累计结转非财政拨款结余非财政拨款结余结转转入结转转入年终滚存结转额年终滚存结转额非财政拨款结转非财政拨款结转年初余额调

7、整年初余额调整项目间接费用或管理费项目间接费用或管理费缴回资金缴回资金非财政拨款结转累计结转非财政拨款结余非财政拨款结余累计结余累计结余非财政拨款结余非财政拨款结余年初余额调整年初余额调整项目间接费用或管理费项目间接费用或管理费结转转入结转转入年终滚存结余额年终滚存结余额非财政拨款结余非财政拨款结余年初余额调整年初余额调整资金结存资金结存货币资金货币资金缴纳所得税缴纳所得税其他结余（行政）其他结余（行政）其他结余（行政）其他结余（行政）非财政拨款结余分配（事业）非财政拨款结余分配（事业）非财政拨款结余分配（事业）非财政拨款结余分配（事业）非财政拨款结余累计结余经营预算收入经营预算收入经营支出经

8、营支出经营结余经营结余非财政拨款结余分配非财政拨款结余分配当年实现当年实现的的经营经营结余结余当年发生当年发生的的经营经营亏损亏损经营结余的账户结构非财政拨款结余分配非财政拨款结余分配（事业单位）（事业单位）非财政拨款结余分配非财政拨款结余分配（事业单位）（事业单位）其他结余其他结余非财政拨款结余非财政拨款结余累计结余累计结余（行政单位）（行政单位）非财政拨款结余非财政拨款结余累计结余累计结余（行政单位）（行政单位）事业预算收入（非专）事业预算收入（非专）上级补助预算收入（非专）上级补助预算收入（非专）附属单位上缴预算收入（非专）附属单位上缴预算收入（非专）非同级财政拨款预算收入（非专）非同级财政拨款预算收入（非专）债务预算收入（非专）债务预算收入（非专）其他预算收入（非专）其他预算收入（非专）投资预算收益投资预算收益行政支出（非财非专）行政支出（非财非专）事业支出（非财非专）事业支出（非财非专）其他支出（非财非专）其他支出（非财非专）上缴上级支出上缴上级支出对附属单位补助支出对附属单位补助支出投资支出投资支出债务还本支出债务还本支出投资预算收益投资预算收益当年实现的当年实现的其他结余其他结余其他结余的账户结构谢谢 谢！谢！