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1、审审 计计 小小 结结一、本审计单位概况一、本审计单位概况铁山垅钨矿建矿于 1922 年开矿,1954 年收归国有,位于江西省于都县境内,经过多年开展,逐步形成了年采选能力50 万吨,生产黑钨精矿 2000 吨,附产金属500 吨,年水泥生产线8.8 万吨,年制造加工能力 500 吨,集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业。现有在职职工 2021 人,离退休人员 1540 人,抚恤人员 900人。矿法定代表人李重贵,注册资本 2182 万元,经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、锌、矿产品收购等。兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等。二、审计时间及审计程序二、审计时间及
2、审计程序我们于 2003 年 1 月 22-28 日对该矿进行了资产清查审计,实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果三、审计结果盘古山钨矿财务账面存货与固定资产同物管部门的台账不符合,无法核实相关差异,清查工作是根据实物台账的根底上进行的。经审计结果如下:一、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、根据固定资产清查表调增固定资产原值 478400.00 元,调增累计折旧元,差额 4378625.29 元转入当期损益。2、补提原账面少提坏账准备 0.3%调整为 0.5%42139.78 元;3、补提欠就业局职工失业保险 770033.80 元;4、重分类调整。对被审计单位审计前:资产总额
3、9057 万元,负债总额 7206 万元,净资产 1857 万元,未分配利润-940 万元;经审计被审计单位的情况如下:资产总额8404 万元,负债总额7351 万元,净资产 1053 万元,未分配利润-1737 万元。二、被审计单位其他情况1、截至2002 年底盘古山钨矿尚未全部实施职工房改,根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况,涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计元,具体明细如下:资产名称房屋宿舍学校医院其他账面价值已提折旧净值小计设备设备公安学校医院小计合计合计2,256,3、铁山垅钨矿存货根据库管提供地明细清单共计 15,857,719.89元,扣 除 清 查 损失 元 后 余 额 15,773,223.01 元,比财 务 账 面15,227,600.61 元多 545622.40 元。钨矿财务提供说明,上述金额中114,886.20 元为未暂估入账,其余 430,736.20 元为盘盈。本次审计仅对局部存货实施了抽查程序,无法确认以上盘盈金额,也未计提存货减值准备。4、无其他个别认定的损失。