结转损益类及结转本年利润.pdf

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1、结转收入（每月底都要做）主营业务收入借：其他业务收入（转出，转走，收入类账户中要减少收入）营业外收入投资收益贷：本年利润本年利润增加）结转费用（每月底都要做）借：本年利润本年利润减少）主营业务成本其他业务成本营业税金及附加（转入，转进来收入，增加收入，（转出，转走，搬走，费用类（转入，转进来费用，增加费用，账户要减少费用）贷：销售费用管理费用财务费用营业外支出本年利润的贷方本年利润的借方=利润总额所得税费用=利润总额*25%借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税结转所得税费用借：本年利润（转入，转进来所得税费用，增加所得税费用，本年利润减少）贷：所得税费用（转出，转走，搬走，要减少所得税费用

2、）再用本年利润的贷方余额（即利润总额）所得税费用=净利润（即收入费用所得税费用）结转本年利润（年末才做）借：本年利润（转出，转走，搬走，要减少利润）贷：利润分配未分配利润（转入，增加利润）按照税后净利润的10%提取法定盈余公积，（可能还会提取任意盈余公积），然后向所有者（股东）分配利润，借：利润分配-提取法定盈余公积（提取任意盈余公积）贷：盈余公积借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配，未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积（任意盈余公积）-应付现金股利终上所述：本年利润属于过渡性质的所有者权益类账户，用来核算本年度的经营成

3、果，若出现贷方余额，则表明本年度实现净盈利；若出现借方余额，则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额，在平时月份有余额，表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润（净利润或净亏损）。例如，在 11 月，本年利润有贷方余额 200000,表示的含义是什么，若11 月，本年利润有借方余额 200000，含义又是什么答：在 11 月，本年利润有贷方余额 200000,表明企业从 1-11 月累计实现净利润 200000 元,在 11 月，本年利润有借方余额 200000，则表明企业从 1-11 月累计亏损了 200000 元。1.试算平衡表 101 题解题要点应交税费=（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本）*25%利润分配帐户的 12月结帐后的期末余额=利润分配 12月结帐之前的期初余额+本年利润 12 月结帐前的贷方余额+12 月形成的净利润（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本-）*25%*3其他的没有金额变动的会计科目，金额直接从原表抄过来。试算平衡表：本期全部帐户的借方发生额合计=全部帐户的本期贷方发生额合计，即（11）=（12）计提办公用固定资产的折旧：借：管理费用贷：累计折旧结转已售产品的生产成本借：主营业务成本贷：库存商品