补充内容会计.ppt

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1、补充内容v一、加权平均法v1、含义：v加权平均法又称全月（月末）一次加权平均法，它是指在月末以月初结存存货数量和本月收入存货的数量作为权数，一次计算月初结存存货和本月收入存货的加权平均单位成本，从而确定本月发出存货成本和月末结存存货成本的一种方法。v2、计算公式：（1）存货加权平均单价=v月初结存存货的实际成本+本月收入存货的实际成本v 月初结存存货的数量+本月收入存货的数量v（2）本月发出存货成本=v本月发出存货数量*加权平均单价v（3）月末结存存货成本=v月末结存存货数量*加权平均单价二、备用金的管理v（一）定额管理v1、含义：定额备用金，是指经常使用现金的部门，事先核定给一定金额的备用金

2、供日常使用，报销时补足其差额。v2、应用举例：v（1）核定给本单位总务科备用金1000元，现金支付。借：其他应收款总务 1000v 贷：现金 1000 v（2）总务科用备用金600元购买办公用品，前来报销，现金支付。借：管理费用 600v 贷：现金 600 v（二）非定额管理v1、含义：v非定额备用金是指临时使用现金的部门或个人，一次借款，一次报销冲清。v 2、应用举例：v（1）供应科小张出差，预借差旅费800元，现金支付。借：其他应收款小张 800 v 贷：现金 800v（2）小张出差回来，报销差旅费700元，余款退回。借：管理费用 700v 现金 100v 贷：其他应收款小张 800 三、

3、其他货币资金v1、含义：v 其他货币资金是指企业生产经营资金中，存放地点和用途与库存现金和银行存款不同，但属于货币性资产的款项。v2、种类：v其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。v（1）外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。v（2）银行汇票存款是指企业为取得银行汇票而按照规定存入银行的款项。v（3）银行本票存款是指企业为取得银行本票而按照规定存入银行的款项。v（4）在途货币资金是指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款业务中，到月终时尚未到达的款项。v3、应用举例：v（1）大华企业根据采购需要，向开户银行申请签发银

4、行汇票100000元，企业收到银行签发的银行汇票和解讫通知书，并将这些票据交给采购员张某；v借：其他货币资金v 银行汇票存款100000v 贷：银行存款 100000v（2）张某采购回来持票报销，发票表明，购进甲材料3000kg，单价25元/kg，增值税税额12750元，材料已验收入库；v借：原材料甲材料 75000v 应交税金应交增值税 12750v （进项税额）v 贷：其他货币资金银行汇票存款87750v（3）采购完毕收回剩余款项，当大华企业接到开户银行的收款通知时；v借：银行存款 12250v 贷：其他货币资金v 银行汇票存款12250测试题（一）v五、业务计算题解析v1、借：固定资产

5、120000v 贷：实收资本 120000v2、借：材料采购 300000v 应交税金-应交增值税 51000v （进项税额）v 贷：应付帐款 351000v3、（1）借：应付帐款 351000v 贷：银行存款 351000v（2）借：原材料 300000v 贷：材料采购 300000v4、借：生产成本 280000v 制造费用 18000v 管理费用 3000v 在建工程 1000v 贷：原材料 302000v5、借：生产成本 230000v 制造费用 70000v 管理费用 40000v 在建工程 10000v 贷：应付工资 350000v6、（1）借：现金 350000v 贷：银行存款

6、350000v（2）借：应付工资 350000v 贷：现金 350000v7、借：生产成本 32200v 制造费用 9800v 管理费用 5600v 在建工程 1400v 贷：应付福利费 49000v8、借：制造费用 1500v 贷：预提费用 1500v9、借：生产成本 99300v 贷：制造费用 99300v注：制造费用=（4）18000+（5）70000+v（7）9800+（8）1500=99300v10.（1）借：应收帐款 63180v 贷：产品销售收入 54000v A产品v 应交税金-应交增值税 9180v （销项税额）v（2）借：银行存款 1053000v 贷：产品销售收入 900

7、000v B产品v 应交税金-应交增值税153000v （销项税额）v11、借：产品销售成本-A产品 26000v -B产品 700000v 贷：产成品 726000v12、借：产品销售费用 16000v 贷：银行存款 16000v13、借：产品销售税金及附加 44000v 贷：应交税金 44000v14、借：管理费用 400v 现金 100v 贷：其他应收款 500v15、借：管理费用 10000v 财务费用 1000v 贷：银行存款 11000v16、借：所得税 32400v 贷：应交税金 32400v注：利润总额=（10）954000-（11）726000-（12）16000-（13）4

8、4000-v（15）1000-（管理费用）59000=108000v所得税=108000*30%=32400v 管理费用v 4）3000v 5）40000v 7）5600v 14）400v 15）10000v本期发生额：59000 18）59000v 0v17、借：产品销售收入 954000v 贷：本年利润 954000v18、借：本年利润 878400v 贷：产品销售成本 726000v 产品销售费用 16000v 产品销售税金及附加 44000v 管理费用 59000v 财务费用 1000v 所得税 32400v19、借：利润分配-提取盈余公积 7560v -应付利润 15120v 贷：盈

9、余公积 7560v 应付利润 15120v20、借：本年利润 75600v 贷：利润分配-未分配利润 75600测试题（二）v五、业务计算题解析v1、（1）借：固定资产 10000v 贷：待处理财产损益 6000v 累计折旧 4000v（2）借：待处理财产损益 6000v 贷：营业外收入 6000v2、（1）借：待处理财产损益 7700v 贷：原材料 7700v（2）借：管理费用 700v 其他应收款 3500v 营业外支出 3500v 贷：待处理财产损益 7700v3、借：在建工程 20000v 贷：银行存款 15000v 原材料 3000v 应付工资 2000v4、借：固定资产 20000

10、v 贷：在建工程 20000v5、借：材料采购 20000v 应交税金-应交增值税 3400v （进项税额）v 贷：应付帐款 23400v6、（1）借：预收帐款 117000v 贷：产品销售收入 100000v 应交税金-应交增值税17000v （销项税额）v（2）借：预收帐款 3000v 贷：银行存款 3000v7、借：生产成本-甲产品 6000v -乙产品 4000v 制造费用 2000v 贷：原材料-A材料 12000v8、借：制造费用 3000v 管理费用 1000v 贷：累计折旧 4000v9、借：生产成本 15000v 管理费用 5000v 制造费用 7000v 产品销售费用 80

11、00v 贷；应付工资 35000v10、借：制造费用 1500v 贷：待摊费用 1500v11、借：应付帐款 28900v 贷：银行存款 28900v12、借：应付帐款 v 贷：银行存款 v13、（1）借：产品销售收入 80000v 其他业务收入 9600v 营业外收入 5000v 贷：本年利润 94600900900v（2）借：本年利润 57000v 贷：产品销售成本 46000v 产品销售费用 10000v 营业外支出 1000v14、（1）借：所得税 990000v 贷：应交税金 990000v（2）借：本年利润 990000v 贷：所得税 990000v15、借：利润分配 148500v 贷：盈余公积 99000v 应付利润 49500