中小学内部控制制度.pdf

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1、学校财务（内控）管理制度学校财务（内控）管理制度一、财务管理总则（一）、基本原则:贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。（二)、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算,并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。（三)、管理体制:学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位,财务账目由教育局国库集中

2、支付教育分中心管理。二、计划管理（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划.学校的一切财务收支，必须纳入计划.（二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。（三)、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能,以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。（1)（四）、财务室根据学校的总体收支情况,提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行.(五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下：1、500 元以下的正常开支，交教导处

3、、政教处复核,由总务主任根据财务制度和实际需要审批办理。2、5005000 元以内的费用由财务主管校长审批.3、5000 元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定。4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10 万元以下的向责任部门事先申报预算，经校务会批准后，方可施工。5、10 万元以上按局有关文件规定执行。（六）、为了做好事前监督,事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。三、收入管理（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金.包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。（

4、二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。(三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库.落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。（2)四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。四、支出管理（一)、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出。(二）、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准；国家有关财务制度没有统一规定的,按学校实际情况作出的规定办理。（三）学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治

5、校、量力而行的原则，严格按照年度预算的计划安排开支。(四）、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做到少化钱,多办事、办好事。(五）、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据,财务人员有权拒收、拒付。（六）、对学生代办(自愿项目）的收费，必需先向上级部门备案，批准后再收取，使用中严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退,多退少不补，手续健全。五、票据管理制度学校的票据包括支票、发票等各类凭证。（一）、支票的保管和签收：1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约(3)的目的。2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。3、作

6、废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。4、遗失支票，应及时向银行挂失止付,声明作废。5、领用支票，应填写支票领用审批单,经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。（二）、票证管理：1、严格执行上海市行政事业性收费票证管理规定，建立和健全票据内部管理制度。2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票,并保管、发放各类票证。3、发票领用交旧领新，限定数额，做好领用登记手续。4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流。5、会计应做好发票使用的指导,包括开发票的注意事项和要点等业务知识。六、经费报销管理制度（一）、外出报销：1、车旅费报销

7、：凡是教职工外出进修、教研活动、购物、出差等凭主管部门通知或主管部门领导复核后,到总务处办理报销手续（只限车旅费用）.2、伙食补贴：(1）外出伙食补贴标准：早餐1。00 元（早上 6：00 时以前）、中（4)餐 2.00 元（享受中餐补贴的不再重复）、晚餐 2。00 元(下午 6。00 时以后).（2）凡外出教研活动、业务培训、出差办事按通知时间，凭通知或主管部门复核后到总务处办理报销手续.（3)凡是学历进修不享受伙食费补贴。（4）在松江镇范围内活动一般不享受伙食补贴，特殊情况另作处理。（二）、购物报销：购物报销以物品请购、验收、领用制度的办法执行。（三）、其他报销：1、凡使用出租车，事先经领

8、导批准，特殊情况另作处理。2、外出考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销。3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、奖励经费、参赛训练经费、课外兴趣小组、拓展课等所需用的材料经费，通过申请，经主管领导审核批准后，交总务处办理（按统一标准和程序）。4、学校组织的各种活动需要照相、摄像、制作磁盘光盘的，经主管领导同意后由电教办统一操作，并将资料交档案室存档.5、学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支，必须经主管领导同意，并按统一标准制表，经主管校长复核后办理报销。（四)、报销要求：（5)1、报销发票必须是税务局印制的规范发票。2、发票内容必须填写准确完整.3、发票必须经领导签字批准后，再有经手人签名方可办理报销手续.4、有奖发票报销不得私自刮奖(已刮奖发票不作报销凭证），有学校安排专人开奖。七、物品请购、验收、领用及报销制度（一）、各团体、学科组、年级组在教育教学和开展各项活动中，需要购置物品,均由组长或负责人填写购物申请单或申请报告，并写明所需的物名、数量、金额和用途交主管部门审批，批准后交总务处办理。(二）、验收、领用制度：1、凡是所购物品均由财产管理员验收登记入库、签收后到总务处办理报销手续。财产管理员及时做好分类入账登记工作。2、领用所需物品做好登记领用手续.如有工作调动，办理好财物移交手续。