TCL 集团2009年年度审计报告 2010-03-11.pdf

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1、 TCL 集团股份有限公司 TCL 集团股份有限公司 截 止 2 0 0 9 年 1 2 月 3 1 日 财 务 报 表 的 审 计 报 告 截 止 2 0 0 9 年 1 2 月 3 1 日 财 务 报 表 的 审 计 报 告 立信大华审字2010709 号 TCL 集团股份有限公司 TCL 集团股份有限公司 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日止 审计报告及财务报表 审计报告及财务报表 目 录 页码 一、审计报告使用责任 目 录 页码 一、审计报告使用责任 二、审计报告 二、审计报告 1-2 三、TCL 集团股份有限公司财务报表及附注 三、TCL 集团股份有限公

2、司财务报表及附注 1合并资产负债表 3-4 2合并利润表 5 3合并股东权益变动表 6-7 4合并现金流量表 8-9 5资产负债表 10-11 6利润表 12 7股东权益变动表 13-14 8现金流量表 15-16 9财务报表附注 17-139 四、四、TCL 集团股份有限公司财务报表及附注TCL 集团股份有限公司财务报表及附注 1净资产收益率及每股收益 AI-1 2资产减值准备明细表 AI-2 3财务报表项目数据的变动分析 AI-3 至AI-6 五、事务所及注册会计师执业资质证明 五、事务所及注册会计师执业资质证明 审 计 报 告 使 用 责 任 审 计 报 告 使 用 责 任 立信大华审字

3、2010709 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者按本报告书业务约定书中所述之审计目的使用。委托人及第三者的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无关。立信大华会计师事务所有限公司 二一年三月九日 1 审 计 报 告 审 计 报 告 立信大华审字2010709号 立信大华审字2010709号 TCL集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的TCL集团股份有限公司（以下简称TCL集团）财务报表，包括2009年12月31日合并资产负债表及资产负债表、2009年度的合并利润表及利润表、合并股东权益变动表及股东权益变动表、合并现金流量表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责

4、任 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则规定编制财务报表是TCL集团管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选

5、择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 三、审计意见 我们认为，TCL集团财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了TCL集团2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。立信大华会计师事务所 中国注册会计师

6、：李秉心 有限公司 中国注册会计师：王广旭 中国 北京 二一年三月九日 TCL 集团股份有限公司 合并资产负债表 人民币千元 3 资产 附注五 2009年12月31日 2008年12月31日流动资产 货币资金 1 9,641,985 6,697,267交易性金融资产 2 30,754 126,617应收票据 3 954,003 689,292应收账款 4 5,543,643 3,214,145应收账款保理 5 197,384 1,750,992预付款项 6 628,892 247,629应收利息 7 18,769 61,265应收股利 8-24,191其他应收款 9 950,356 888,4

7、91存货 10 6,636,078 4,553,991 流动资产合计 24,601,864 18,253,880 非流动资产 持有至到期投资 11-2,642长期股权投资 12 867,268 527,682投资性房地产 13 248,205 240,968固定资产 14 3,069,053 2,730,319在建工程 15 436,653 110,928无形资产 16 419,034 675,660开发支出 17 38,883 34,156商誉 18 440,127 440,127长期待摊费用 19 40,741 25,435递延所得税资产 20 37,245 39,068其他非流动资产 2

8、1 35,376 111,803 非流动资产合计 5,632,585 4,938,788 资产合计 30,234,449 23,192,668 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 合并资产负债表(续)人民币千元 4 负债及股东权益 附注五 2009年12月31日 2008年12月31日流动负债 短期借款 22 4,816,281 5,110,461保理借款 5 197,384 1,601,754吸收存款及同业存放23 116,858 122,555拆入资金 24 150,000-交易性金融负债 25 6,798 60,66

9、4应付票据 26 1,336,152 1,202,546应付账款 27 6,805,327 5,042,246预收款项 28 757,751 555,130应付职工薪酬 29 495,560 387,949应交税费 30(37,680)3,793应付利息 31 15,522 33,052应付股利 32 1,116 44,976其他应付款 33 3,800,787 1,840,944应付短期融资券 34 500,000-一年内到期的非流动负债 35 192,680 476,060其他流动负债 36 264,643 183,850流动负债合计 19,419,179 16,665,980 非流动负债

10、 长期借款 37 2,074,417 24,301应付债券 38-125,082长期应付款 39 19,589 52,737专项应付款 40-40,758递延所得税负债4110,403 10,189其他非流动负债 42 282,424 62,141非流动负债合计 2,386,833 315,208 负债合计 21,806,012 16,981,188 股本 43 2,936,931 2,586,331资本公积 44 2,451,170 1,925,520盈余公积 45 567,053 519,810一般风险准备 46 361 205未分配利润 47(674,236)(1,096,907)外币报

11、表折算差额 11,344 48,076 归属母公司股东权益合计 5,292,623 3,983,035 少数股东权益 3,135,814 2,228,445 股东权益合计 8,428,437 6,211,480 负债及股东权益总计 30,234,449 23,192,668 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。第3页至第139页及补充资料AI-1至AI-6的财务报表由以下人士签署：法定代表人：李东生 会计机构负责人：黄旭斌 TCL 集团股份有限公司 合并利润表 人民币千元 5 附注五2009年度 2008年度 一、营业总收入 44,295,163

12、38,419,264 其中：营业收入 48 44,287,216 38,413,783 利息收入 49 7,947 5,481 二、营业总成本 43,756,356 38,274,372其中：营业成本 48 37,551,410 32,374,591利息支出 49 96 142营业税金及附加50 48,852 43,469销售费用 3,890,034 3,632,060管理费用 1,977,185 1,807,115 财务费用 51 120,821 264,136 资产减值损失 52 167,958 152,859 加：公允价值变动收益/(损失)53(103,058)(79,705)投资收益

13、54 154,713 435,107 其中：对联营企业和合营企业的投资收益54 20,219 30,448 汇兑收益/(损失)49 266 (3,930)三、营业利润 590,728 496,364 加：营业外收入 55 449,786 267,891 减：营业外支出 56 65,839 105,026 其中：非流动资产处置损失 56 20,518 56,541 四、利润总额 974,675 659,229 减：所得税费用 57 271,130 218,707 五、净利润 703,545 440,522 归属于母公司所有者的净利润 470,070 501,112 少数股东损益 233,475

14、(60,590)六、每股收益 （一）基本每股收益 0.1667 0.1938（二）稀释每股收益 0.1667 0.1938 七、其他综合收益 58(61,120)19,071 八、综合收益总额 642,425 459,593归属于母公司所有者的综合收益总额 436,002 518,028归属于少数股东的综合收益总额 206,423 (58,435)载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 合并股东权益变动表(续)人民币千元 6 2009年度 项目 归属于母公司股东权益 股本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额少

15、数股东权益股东权益 合计 一、上年年末余额 2,586,331 1,925,520 519,810 205 (1,096,907)48,076 2,228,445 6,211,480 加：会计政策变更-二、本年年初余额 2,586,331 1,925,520 519,810205(1,096,907)48,0762,228,4456,211,480 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）350,600525,65047,243156422,671(36,732)907,3692,216,957（一）净利润-470,070-233,475703,545（二）其他综合收益-2,664-(36,

16、732)(27,052)(61,120)上述（一）和（二）小计-2,664-470,070(36,732)206,423642,425（三）股东投入和减少资本 350,600522,986-734,9781,608,564 1股东投入资本 350,600525,339-734,8671,610,806 2其他-(2,353)-111(2,242)（四）利润分配-47,243156(47,399)-(34,032)(34,032)1提取盈余公积-47,243-(47,243)-2提取一般风险准备-156(156)-3对股东的分配-(34,032)(34,032)四、年末余额 2,936,931

17、2,451,170 567,053361(674,236)11,3443,135,8148,428,437 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 合并股东权益变动表(续)人民币千元 7 2008年度 项目 归属于母公司股东权益 股本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额少数股东权益股东权益 合计 一、上年年末余额 2,586,3311,940,132468,453-(1,546,457)28,4992,173,8825,650,840 加：会计政策变更-二、本年年初余额 2,586,3311,940,1324

18、68,453-(1,546,457)28,4992,173,8825,650,840 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-(14,612)51,357205449,55019,57754,563560,640（一）净利润-501,112-(60,590)440,522（二）其他综合收益-(2,661)-19,5772,15519,071 上述（一）和（二）小计-(2,661)-501,11219,577(58,435)459,593（三）股东投入和减少资本-(11,951)-152,032140,081 1股东投入资本-174,213174,213 2其他(11,951)-(22,18

19、1)(34,132)（四）利润分配-51,357205(51,562)-(39,034)(39,034)1提取盈余公积-51,357-(51,357)-2提取一般风险准备-205(205)-3对股东的分配-(39,034)(39,034)四、年末余额 2,586,3311,925,520519,810205(1,096,907)48,0762,228,4456,211,480 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 合并现金流量表 人民币千元 8 附注五2009年度 2008年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收

20、到的现金 46,921,840 41,580,458 客户存款和同业存放款项净增加额 (5,697)(29,535)向其他金融机构拆入资金净增加额 150,000 -收取利息、手续费及佣金的现金 7,957 5,495收到的税费返还 57,882 47,736 收到的其他与经营活动有关的现金 790,796 597,254 经营活动现金流入小计 47,922,778 42,201,408 购买商品、接受劳务支付的现金 (39,342,255)(33,578,198)存放中央银行和同业款项净增加额 (19,397)71,947支付给职工以及为职工支付的现金 (2,167,731)(2,267,0

21、23)支付的各项税费 (1,159,855)(1,104,415)支付的其他与经营活动有关的现金 59(4,495,819)(4,819,398)经营活动现金流出小计 (47,185,057)(41,697,087)经营活动产生的现金流量净额 62 737,721 504,321 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 8,527 45,537取得投资收益所收到的现金 59,069 15,143处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 87,809 77,564处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 238,620 212,205 收到的其他与投资活动有关的现金 60 70

22、,419 -投资活动现金流入小计 464,444 350,449 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 (1,785,649)(1,077,499)投资所支付的现金 (247,459)(150,838)投资活动现金流出小计 (2,033,108)(1,228,337)投资活动产生的现金流量净额 (1,568,664)(877,888)载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 合并现金流量表(续)人民币千元 9 附注五2009年度 2008年度 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 1,549,560 283

23、,763其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 667,150 283,763取得借款收到的现金 15,244,123 13,236,080发行短期融资券收到的现金 500,000 -筹资活动现金流入小计 17,293,683 13,519,843 偿还债务支付的现金 (13,682,592)(12,716,258)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 (354,712)(326,702)其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 (67,098)(10,940)支付的其他与筹资活动有关的现金 61 (68,571)(65,948)筹资活动现金流出小计 (14,105,875)(13,108,90

24、8)筹资活动产生的现金流量净额 3,187,808 410,935 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (39,904)(7,187)五、现金及现金等价物净增加额 2,316,961 30,181加：年初现金及现金等价物余额 3,480,277 3,450,096 六、年末现金及现金等价物余额 63 5,797,238 3,480,277 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 公司资产负债表 人民币千元 10资产 附注十一 2009年12月31日 2008年12月31日流动资产 货币资金 2,553,594 2,217,7

25、71交易性金融资产 99 -应收票据 1,072 4,912应收账款 1 1,144,667 407,595预付款项 -17,495应收利息 13,939 42,429应收股利 12,330 17,576其他应收款 2 2,522,093 2,688,649存货 6,062 2,289 流动资产合计 6,253,856 5,398,716 非流动资产 持有至到期投资 -152,642长期股权投资 3 3,719,528 2,111,656投资性房地产 37,297 -固定资产 34,920 81,676在建工程 39,286 -无形资产 14,685 16,178长期待摊费用 556 895

26、非流动资产合计 3,846,272 2,363,047 资产合计 10,100,128 7,761,763 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 公司资产负债表(续)人民币千元 11负债及股东权益 附注十一 2009年12月31日 2008年12月31日 流动负债 短期借款 1,078,026 1,646,260应付票据 -114,587应付账款 1,033,199 342,239预收款项 249 -应付职工薪酬 13,424 9,155应交税费 (17,979)(2,110)应付利息 7,974 4,509应付股利 1,0

27、82 1,082其他应付款 2,026,822 2,318,499应付短期融资券 500,000 -一年内到期的非流动负债 -445,000 流动负债合计 4,642,797 4,879,221 非流动负债 长期借款 1,490,000 -长期应付款 11,582 12,791专项应付款 -16,658其他非流动负债 213,945 54,983 非流动负债合计 1,715,527 84,432 负债合计 6,358,324 4,963,653 股本 2,936,931 2,586,331资本公积 1,699,513 1,174,253盈余公积 364,989 364,989未分配利润 (1,

28、259,629)(1,327,463)股东权益合计 3,741,804 2,798,110 负债及股东权益总计 10,100,128 7,761,763 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 公司利润表 人民币千元 12 附注十一2009年度 2008年度 一、营业收入 4 2,767,038 1,591,711减：营业成本 4 2,701,155 1,542,059营业税金及附加 3,534 2,172销售费用 5,303 1,972管理费用 139,261 112,382财务费用 322 (21,661)资产减值损失 5

29、50 -加：投资收益 5 109,377 207,596其中：对联营企业和合营企业投资收益 5 21,831 20,818 二、营业利润 26,290 162,383加：营业外收入 43,913 51,066减：营业外支出 2,369 870其中：非流动资产处置损失 -三、利润总额 67,834 212,579减：所得税费用 -四、净利润 67,834 212,579 五、每股收益 （一）基本每股收益 0.0241 0.0822（二）稀释每股收益 0.0241 0.0822 六、其他综合收益 -七、综合收益总额 67,834 212,579 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至A

30、I-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 公司股东权益变动表 人民币千元 13 2009年度 项目 股本资本公积 盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 2,586,3311,174,253 364,989(1,327,463)2,798,110 加：会计政策变更-二、本年年初余额 2,586,3311,174,253 364,989(1,327,463)2,798,110 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）350,600525,260 -67,834943,694 （一）净利润-67,834 67,834 （二）其他综合收益-上述（一）和（二）小计-67,83

31、467,834（三）股东投入和减少资本 350,600525,260-875,860 1股东投入资本 350,600525,339-875,939 2其他-(79)-(79)四、年末余额 2,936,9311,699,513 364,989(1,259,629)3,741,804 载于第 17 页至第 139 页的附注及补充资料 AI-1 至 AI-6 为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 公司股东权益变动表(续)人民币千元 14 2008年度 项目 股本资本公积 盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余额 2,586,3311,174,253 364,989(1,540,0

32、42)2,585,531 加：会计政策变更-二、本年年初余额 2,586,3311,174,253 364,989(1,540,042)2,585,531 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-212,579212,579（一）净利润-212,579212,579（二）其他综合收益-上述（一）和（二）小计-212,579212,579（三）股东投入和减少资本-四、年末余额 2,586,3311,174,253 364,989(1,327,463)2,798,110 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL 集团股份有限公司 公司现金流量表

33、人民币千元 15 附注十一 2009年度 2008年度 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 2,357,306 1,550,558收到的其他与经营活动有关的现金 694,528 1,892,383 经营活动现金流入小计 3,051,834 3,442,941 购买商品、接受劳务支付的现金 (2,393,971)(1,335,372)支付给职工以及为职工支付的现金 (46,047)(39,445)支付的各项税费 (19,538)(10,175)支付的其他与经营活动有关的现金 (1,144,435)(1,068,854)经营活动现金流出小计 (3,603,991)(2,453

34、,846)经营活动产生的现金流量净额 6(552,157)989,095 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 154,914 37,037取得投资收益所收到的现金 85,630 224,833处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 811 55处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 421,460 218,451 投资活动现金流入小计 662,815 480,376 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 (43,695)(5,414)投资所支付的现金 (1,400,647)(863,354)投资活动现金流出小计 (1,444,342)(868,768)投资

35、活动产生的现金流量净额 (781,527)(388,392)载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL集团股份有限公司 财务报表附注 2009年1月1日至12月31日 人民币千元 16 附注十一2009年度 2008年度 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 882,409 -取得借款收到的现金 4,472,138 2,982,415发行短期融资券收到的现金 500,000 -筹资活动现金流入小计 5,854,547 2,982,415 偿还债务支付的现金 (3,875,093)(2,472,415)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

36、(106,226)(120,957)支付其他与筹资活动有关的现金 (2,651)-筹资活动现金流出小计 (3,983,970)(2,593,372)筹资活动产生的现金流量净额 1,870,577 389,043 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (1,070)12,369 五、现金及现金等价物净增加额 535,823 1,002,115加：年初现金及现金等价物余额 2,017,771 1,015,656 六、年末现金及现金等价物余额 7 2,553,594 2,017,771 载于第17页至第139页的附注及补充资料AI-1至AI-6为本财务报表的组成部分。TCL集团股份有限公司 财务报表

37、附注 2009年1月1日至12月31日 人民币千元 17 一、本公司的基本情况 TCL集团股份有限公司(以下简称“本公司”)是根据中华人民共和国公司法(以下简称“公司法”)于1997年7月17日在中华人民共和国(以下简称“中国”)注册成立的有限责任公司。经广东省人民政府粤办函200294号文、粤府函2002134号文及广东省经济贸易委员会粤经贸函2002112号文和粤经贸函2002184号文批准，本公司在原TCL集团有限公司基础上，整体变更为股份有限公司，注册资本人民币1,591,935,200元。本公司已于2002年4月19日经广东省工商行政管理局核准注册，注册号为4400001009990

38、。经中国证券监督管理委员会2004年1月2日签发的证监发行字20041号文批复，本公司获准于2004年1月7日向社会公开发行590,000,000股及向TCL通讯设备股份有限公司(以下简称“TCL通讯股份”)全体流通股股东换股发行404,395,944股人民币普通股股票(A股)，并于2004年1月30日于深圳证券交易所挂牌上市。向社会公开发行部分采用全部上网定价发行方式，每股面值1元，每股发行价为人民币4.26元，共募集资金人民币2,513,400,000元。此次发行结束后，本公司注册资本增加至人民币2,586,331,144元，并于2004年7月16日经广东省工商行政管理局核准换取注册号为企

39、股粤总字第003362号的企业法人营业执照。股权分置改革完成且限售期满后，本公司外国投资者持股比例低于10%，于2007年9月11日经广东省工商行政管理局核准换取注册号为440000000011990的企业法人营业执照。经中国证券监督管理委员会2009年1月8日签发的证监许可200912号文批复，本公司于2009年4月23日采取非公开发行股票方式向特定投资者发行350,600,000股股份，每股面值1元，每股发行价为人民币2.58元，共募集资金人民币904,548,000元。此次发行结束后，公司注册资本由人民币2,586,331,144元增加至人民币2,936,931,144元，并于2009年

40、6月2日经广东省工商行政管理局核准换取注册号为440000000011990的企业法人营业执照。2009年12月7日由于本公司经营范围的调整经广东省工商行政管理局核准换取注册号为440000000011990的企业法人营业执照。截至2009年12月31日止，本公司累计发行股本总数为2,936,931,144股，详见附注五、43。本公司及其附属子公司(统称“本公司”)主要从事研究开发、生产、销售电子产品及通讯设备、新型光电、液晶显示器件、五金，交电，VCD、DVD视盘机，家庭影院系统，电子计算机及配件，电池以及相关元器件和原辅材料，数字卫星电视接收机；上述产品同类商品的批发及相关配套服务；电子计

41、算机技术服务，货运仓储，影视器材维修；废旧物资回收（不含许可经营项目）；在合法取得的土地上进行房地产开发；货物进出口、技术进出口(法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目取得许可证后方可经营)。TCL集团股份有限公司 财务报表附注 2009年1月1日至12月31日 人民币千元 18 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 1.财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他具体会计准则及其相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公

42、司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3.会计期间 公司会计年采用公历年，自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。4.记账本位币 记账本位币及编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明外，均以人民币千元为单位表示。TCL集团股份有限公司 财务报表附注 2009年1月1日至12月31日 人民币千元 19 二、主要会计政策、会计估计和前期差错（续）5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

43、调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。(2)非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本

44、大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值

45、计量。TCL集团股份有限公司 财务报表附注 2009年1月1日至12月31日 人民币千元 20 二、主要会计政策、会计估计和前期差错（续）6.合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。编制合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司

46、相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的股东权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购

47、买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。7.现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。本公司将同时具备持有期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转化为已知金额的现金、价值变动风险很小等条件的投资（包括三个月内到期的债券投资，但不包括权益性投资），确定为现金等价物。TCL集团股份有限公司 财务报表附注 2009年1月1日至1

48、2月31日 人民币千元 21 二、主要会计政策、会计估计和前期差错（续）8.外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本公司及附属公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折合为本位币记账。资产负债表日，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行折算，由此产生的折算差额，属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益；以公允价值模式计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额。（2）外币财务报表折算

49、本公司在对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表内所有发生额项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该项境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。现金流量表所有发生额项目，采用交易发生当期平均汇率折算。所有年初数和上年实际数按上年折算后的数额列示。TCL集团股份有限公司 财务报表附注 2009年1月1日至12月31日 人民币千元 22 二、主要会计政策、会计估计和

50、前期差错（续）9.金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时，则确认一项金融资产或金融负债。(1)金融工具的分类：本公司的金融资产在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金额资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司的金融负债在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益