财政收入增速快于GDP增速的原因分析.ppt

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1、主流解释前国家税务总局局长，现任公共部长谢旭前国家税务总局局长，现任公共部长谢旭人（人（2005年）的解释：年）的解释：（1）统计口径因素）统计口径因素（2）GDP增长结构与税收增长结构的结构增长结构与税收增长结构的结构差异差异（3）税收征管进一步加强。）税收征管进一步加强。我们组的进一步假设和推论三个假设点：三个假设点：中国东中西部贫富差距的影响中国东中西部贫富差距的影响国家债券的发行与通货膨胀国家债券的发行与通货膨胀银行优先贷款给国企与中小企业的艰难生银行优先贷款给国企与中小企业的艰难生存存中国东中西部贫富差距的影响中国东中西部贫富差距的影响东部地区经济发达，政府从东部地区征收的税收多。中

2、西部的经济较不发达，政府税收相对少下图为东中西部纳税的比例：财政收入分为税收收入、国有资产收入、国债收入、收费收入以及其他收入。其中税收收入是财政收入的主要来源下图从左至右分别为：2010年东部、中部、西部的财政收入比率结论：我们可以看出税收是财政收入的主要来源，而税收中东部地区又是主要税收来源GDP=C+S+T+Kr这其中消费和储蓄占重要比例，且东中西部差异大，平均之下GDP下降，增速慢再看08年以来财政收入和GDP收入总的趋势图08年以来财政收入的趋势图年以来财政收入的趋势图我们会发现财政收入的增长率平均为我们会发现财政收入的增长率平均为20左右，左右，而而GDP增长率在增长率在11左右，

3、左右，增长明显低于财政收入增长明显低于财政收入第二个观点：国家债券的发行与通国家债券的发行与通货膨胀货膨胀先来看一组数据：2009年债券市场累计发行人民币债券4.9万亿元，同比增长68.5%2010年债券市场累计发行人民币债券9.51万亿元，2011年债券市场累计发行人民币债券5.6万亿元，小结：债券发行量逐年递增，但是回购比重较现券比小结：债券发行量逐年递增，但是回购比重较现券比重小重小我们发现：我们发现：09到到11年以来通货膨胀率逐年递升，且维持在较高的年以来通货膨胀率逐年递升，且维持在较高的水平水平。除了除了09年在世界经济大背景下的例外，近七年在世界经济大背景下的例外，近七年，我国的

4、通胀率总体是上升的，而从近三年，我国的通胀率总体是上升的，而从近三年看国债发行量也是不低，以年看国债发行量也是不低，以10年为最。政年为最。政府通过发行国债获得收入，根据宏观经济学府通过发行国债获得收入，根据宏观经济学中通胀的有关知识，但作为债务人，在通过中通胀的有关知识，但作为债务人，在通过膨胀的环境下，政府的实际负债值在减少，膨胀的环境下，政府的实际负债值在减少，这也是导致收入增加快于这也是导致收入增加快于GDP的原因。的原因。第三个观点：银行优先贷款给国企与银行优先贷款给国企与中小企业的艰难生存中小企业的艰难生存国企的地位：国企国民经济的支柱，掌握国民经济的命脉，涉及关系国计民生，据统计

5、，现今 约有52万亿的国有资产。由于国企在我国占有重要地位，因此银行优先贷款给国有企业。大国际大国际MBA教授、教授、CCTV财经频道财经频道今日观察今日观察特约评特约评论员霍德明先生，做客网易商学院微博交流会论员霍德明先生，做客网易商学院微博交流会2012年年3月月16日）他称：日）他称：因为几乎所放贷款大都去了国企。现在的情况，国企和因为几乎所放贷款大都去了国企。现在的情况，国企和银行目前是相依取暖，经济越不景气，相对民企，他们银行目前是相依取暖，经济越不景气，相对民企，他们的获利越高。而银行利润高就是因为价格（利率）的提的获利越高。而银行利润高就是因为价格（利率）的提高，绝不是因为资产的

6、扩张。高，绝不是因为资产的扩张。国企是我国的税收大户小结：国企发展势头良好也增快了我国财政小结：国企发展势头良好也增快了我国财政收入的速度收入的速度民营企业的地位民营企业是社会主义市场经济的重要组成部分，在经济社会发展中，显出公有经济无法替代的作用。下面看一下民营企业的纳税状况：得出：纳税额逐年上升，得出：纳税额逐年上升，我们要认识到：虽然民企为国家的税收做出了越开越多的贡献，但是另一方面讲税收也是民企的一大负担。例子：一个一个民营企业家民营企业家的账本的账本“企业如果只有企业如果只有25%的利润，相当于一年白干的利润，相当于一年白干”我每年进货的费用大约是我每年进货的费用大约是4000万左右

7、，销售额大约是万左右，销售额大约是5000万左右，有万左右，有25%左右的利润，左右的利润，我的增值部分是我的增值部分是1000万，这一部分要纳增值税，可实际纳税的时候万，这一部分要纳增值税，可实际纳税的时候要比这个多很多。我花出去的要比这个多很多。我花出去的4000万成本中，最多有万成本中，最多有3000万的货物万的货物能有增值税发票，其他的很多日用消耗品只能拿到普通发票，那这能有增值税发票，其他的很多日用消耗品只能拿到普通发票，那这些花销在纳税的时候就不能被抵消，所以，从增值税纳税额上，我些花销在纳税的时候就不能被抵消，所以，从增值税纳税额上，我差不多得为差不多得为2000万的增值交税。万

8、的增值交税。增值税虽然是增值税虽然是17%，但是在财务计算上严格算下来是，但是在财务计算上严格算下来是14.5%，所，所以增值税我实际上是交以增值税我实际上是交290万。之后，我还得按照增值税的万。之后，我还得按照增值税的10%交城市建设费和教育附加费，一共交城市建设费和教育附加费，一共29万。另外还有残疾人福利费万。另外还有残疾人福利费等等，这些都是明面上的税负。等等，这些都是明面上的税负。减去这些纳税之后，企业毛利还剩减去这些纳税之后，企业毛利还剩680万左右。我要按照这个数字交万左右。我要按照这个数字交纳纳25%的企业所得税，的企业所得税，170万。万。税后，留给企业的约是税后，留给企业

9、的约是510万，似乎是企业利润只有一半交税，股东们万，似乎是企业利润只有一半交税，股东们分红，还要交分红，还要交20%，也就是，也就是102万左右的个人所得税万左右的个人所得税剩下剩下408万，还要给员工开工资，现在生产企业的技术骨干、销万，还要给员工开工资，现在生产企业的技术骨干、销售主管等员工，每个月开售主管等员工，每个月开3000元的工资根本留不住人，先按平元的工资根本留不住人，先按平均工资均工资3000元算，再按照这个数字还要给员工交元算，再按照这个数字还要给员工交1000多元的社多元的社保，最后的支出差不多是保，最后的支出差不多是4500元，每个员工我需要开出每年元，每个员工我需要开

10、出每年6万万左右的工资，公司每年的人力成本大约是左右的工资，公司每年的人力成本大约是380万元，最后剩下来万元，最后剩下来的分红也就不到的分红也就不到30万了。股东们投资上亿，辛苦一年，最后对着万了。股东们投资上亿，辛苦一年，最后对着这这30万分红，万分红，但是，在民营企业高纳税的情况下，他们的贷款又面临但是，在民营企业高纳税的情况下，他们的贷款又面临难题。难题。从历史上看，多数年份从历史上看，多数年份“资金紧张资金紧张”的企业比重超过的企业比重超过“正常正常”的比重。回顾过去的数据，的比重。回顾过去的数据，2007年选择资金紧张年选择资金紧张的企业比重为的企业比重为44，2008年则达到年则达到56.5，2009年一季年一季度减少到度减少到49.2，最新的调查结果为，最新的调查结果为41.3.相对国有企相对国有企业，民营企业的资金紧张状况更为严重。报告显示，民业，民营企业的资金紧张状况更为严重。报告显示，民营企业认为资金紧张的比重为营企业认为资金紧张的比重为42.8，高出国有企业，高出国有企业2.5个百分点。个百分点。结论：民营企业在这两难的情况下，发结论：民营企业在这两难的情况下，发展不上去，难以壮大，这当然跟展不上去，难以壮大，这当然跟GDP挂挂钩，在国家拥有大量税收的情况下钩，在国家拥有大量税收的情况下GDP的增速当然没有财政收入的增速快了的增速当然没有财政收入的增速快了