税法复习(2012年注会版).ppt

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1、税法复习税法复习题型题型l单项选择（单项选择（20题，题，20分）分）l多项选择（多项选择（10题，题，20分）分）l计算题（计算题（3题，题，40分）分）l综合题（综合题（1题，题，20分）分）三、计算及综合题三、计算及综合题l1增值税章计算题第增值税章计算题第1题题l2、增值税章综合题第增值税章综合题第1题题l3、消费税章综合题第消费税章综合题第1题题l4、营业税章计算题第营业税章计算题第1、2题题l5、企业所得税章综合题第企业所得税章综合题第1、2题题一、单项选择一、单项选择l1税收法律关系的产生、变更与消灭是由（税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定）决定的。的。lA.权利主体和权

2、利客体权利主体和权利客体lB.义务主体义务主体lC.税收法律事实税收法律事实lD.税收法律关系内容税收法律关系内容l【正确答案】：【正确答案】：C【答案解析】：税收法律关系的产生、变更和消灭由【答案解析】：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。税收法律事实决定。一、单项选择一、单项选择l2若企业于若企业于2012年年3月月18日销售一批货物，并开具日销售一批货物，并开具增值税票，价款增值税票，价款100万，税款万，税款17万，则企业纳税义务万，则企业纳税义务发生时间、纳税期限及缴库期限依次为发生时间、纳税期限及缴库期限依次为()。lA.3月月31日，日，3月份，月份，12月月31日

3、前日前lB.3月月18日，日，3月份，月份，12月月31日前日前lC.3月月18日，日，4月份，月份，12月月31日前日前lD.3月月18日，日，3月份，月份，4月月15日前日前lD一、单项选择一、单项选择l3税收权利主体是指（税收权利主体是指（）。）。lA.征税方征税方lB.纳税方纳税方lC.征纳双方征纳双方lD.中央政府中央政府l【正确答案】：【正确答案】：C【答案解析】：税法的权利主体包括纳税主体和征税【答案解析】：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。主体双方。l4若应纳税所得额为若应纳税所得额为6000元，分段税率依次为元，分段税率依次为3%0-1500（含（含1500）、10%

4、1500-4500（含（含4500）、20%4500以上以上，则超额累计税额为（）。，则超额累计税额为（）。ll5某企业本月份将自产的一批生产成本为某企业本月份将自产的一批生产成本为160万元的食品万元的食品发给职工，则下列说法正确的是（发给职工，则下列说法正确的是（）。）。lA.应反映销项税额万元应反映销项税额万元lB.应反映应纳税额万元应反映应纳税额万元lC.应转出进项税额万元应转出进项税额万元l【正确答案】：【正确答案】：【答案解析】：题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，【答案解析】：题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额应反映销项税额160（110）17l6某百货商

5、城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价金银首饰，旧首饰折价10000元，向消费者收取现金元，向消费者收取现金50000元，该笔业务的销项税额为（元，该笔业务的销项税额为（）元。）元。lA.7264.96lB.9855.56lC.16273.50lD.16274.50l【正确答案】：【正确答案】：A【答案解析】：这是增值税中的特殊销售方式下的税金计算。【答案解析】：这是增值税中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：税法规定：“以旧换新以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）

6、。对于金银首饰的计税依据为实际收价款（金银首饰除外）。对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。取的价款。销项税销项税50000/1.170.177264.96（元）（元）l7下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（是（）。）。lA.将专门购进货物一批用于本单位集体福利将专门购进货物一批用于本单位集体福利lB.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务将上年委托加工收回的材料用于偿还债务lC.将外购的货物用于交换生产所需材料将外购的货物用于交换生产所需材料lD.外购货物用于雪灾灾区捐赠外购货物用于雪灾灾区捐赠l【正确答案】：【正确答案】：A【

7、答案解析】：选项【答案解析】：选项D是视同销售行为，选项是视同销售行为，选项BC为销售行为销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。要注意区分视同销为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。售和进项税额不得抵扣的情形。ll8甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（偿货款，则下列表述正确的是（）。）。lA.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税lB

8、.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额lC.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票lD.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额l【正确答案】：【正确答案】：D【答案解析】：增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，【答案解析】：增值税税法规定以物易物双方应作

9、购销处理，分别确定销项税额和进项税额。分别确定销项税额和进项税额。ll9纳税人将应税消费品与非应税消费品以及纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。销售的，应按（）。lA.应税消费品的平均税率计征应税消费品的平均税率计征lB.应税消费品的最高税率计征应税消费品的最高税率计征lC.应税消费品的不同税率，分别计征应税消费品的不同税率，分别计征lD.应税消费品的最低税率计征应税消费品的最低税率计征l【正确答案】：【正确答案】：B【答案解析】：纳税人将应税消费品与非应【答案解析】：纳税人将应税消费品与非应税消费品

10、以及适用税率不同的应税消费品组税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品中适成成套消费品销售的，应按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。用最高税率的消费品税率征税。l10烟丝加工厂为增值税一般纳税人，烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年年4月接受某烟厂委托加工月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料元，代垫辅助材料2000元，元，加工费支出加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税元。（烟丝消费税税率为率为30，成本利润率为，成本利润

11、率为5），加工费专用发票经过认证，下列正确），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。的是（）。lA.加工厂应纳增值税加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税元。应代收代缴消费税28450元元lB.加工厂应纳增值税加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税元，应纳消费税15000元元lC.加工厂应纳增值税加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税元，应纳消费税15000元元lD.加工厂本月应纳增值税加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税元，应纳消费税37800元元l【正确答案】：【正确答案】：Dl【答案解析】：受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自【答案解析】：受托方自行提供材

12、料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格（消费税组成计税价格（32000+2000+50000）（1+5）（1-30）=126000（元）（元）增值税销项税增值税销项税=12600017%=21420（元）（元）本期缴纳增值税本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）（元）烟丝厂应纳消费税烟丝厂应纳消费税=12600030%=37800（元）（元）ll11下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是计算准予扣除外

13、购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。lA.外购已税白酒生产的药酒外购已税白酒生产的药酒lB.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰lC.外购已税白酒生产的巧克力外购已税白酒生产的巧克力lD.外购已税润滑油生产的润滑油外购已税润滑油生产的润滑油l【正确答案】：【正确答案】：Dl用外购已税珠宝玉石生产的用外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石贵重首饰及珠宝玉石；l以外购已税润滑油为原料生产的润滑油以外购已税润滑油为原料生产的润滑油ll12下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（税的有（）。）。lA

14、.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的lB.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的的lC.受托方负责采购委托方所需原材料的受托方负责采购委托方所需原材料的lD.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的l【正确答案】：【正确答案】：Bll13应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。金融企业营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。金融企业以外汇结

15、算营业额的，按其收到的外汇的当天或（）中以外汇结算营业额的，按其收到的外汇的当天或（）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。国人民银行公布的基准汇价折合营业额。lA.当季季末当季季末lB.当月月末当月月末lC.当季季初当季季初lD.当月月初当月月初l【正确答案】：【正确答案】：Al14某娱乐城当月取得娱乐业收入某娱乐城当月取得娱乐业收入500000元，同时购买了元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额6000元，元，一台取得普通发票，注明价款一台取得普通发票，注明价款9000元，则当期应纳营业税元，则当期应纳营业税额是（额是（）元。（该

16、省规定娱乐业的营业税税率为）元。（该省规定娱乐业的营业税税率为20）l【答案解析】：当期应纳营业税额【答案解析】：当期应纳营业税额=50000020%-6000-9000/（1+17%）17%=（元）。（元）。ll15某公司某公司2008年年1月以一座自建使用过的写字楼作抵押，月以一座自建使用过的写字楼作抵押，向银行贷款向银行贷款1100万元，万元，2009年年1月到期后本息合计月到期后本息合计1160万元；万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值权威机构评估，该房屋价值1500万元，银行和公司进行了

17、万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳营业税为（价款结算，则该公司应纳营业税为（）。）。lA.100万元万元lB.53.5万元万元lC.75万元万元lD.85.6万元万元l【正确答案】：【正确答案】：C【答案解析】：该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法【答案解析】：该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税交纳销售不动产的营业税，应纳营业税1500575（万元）。（万元）。l16某银行第二季度买卖企业债券出现负差某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三万元；第三季度购买企业债券共支付季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费万元，其中包括各

18、种税费0.7万万元；第三季度转让企业债券取得收入元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（）万元。业务应纳营业税税额（）万元。A.3.55B.3.53C.3.59D.6.3l正确答案正确答案Cl答案解析答案解析第三季度转让价差第三季度转让价差=690-（564-0.7）=126.7（万元），第三季度营业税计税营业额（万元），第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7（万元），第三季度应纳营业税（万元），第三季度应纳营业税=71.75%=

19、3.59（万元）（万元）l17下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。lA.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业lB.在中国境内成立的外商独资企业在中国境内成立的外商独资企业lC.在中国境内成立的个人独资企业在中国境内成立的个人独资企业lD.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业得的企业l【正确答案】：【正确答案】：C【答案解析】：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税【答案解析】：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

20、的纳税人。l18某居民企业某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费万元，福利费本期发生本期发生30万元，拨缴的工会经费万元，拨缴的工会经费3万元，实际发生职工教育经费万元，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。（）万元。lA.0lB.7.75lC.9.75lD.35.50l【正确答案】：【正确答案】：Cl【答案解析】：福利费扣除限额为【答案解析】：福利费扣除限额为1501421（万元），实际发生（万元），实际发生30万元

21、，准予扣除万元，准予扣除21万元万元工会经费扣除限额工会经费扣除限额15023（万元），实际发生（万元），实际发生3万元，可以据实万元，可以据实扣除扣除职工教育经费扣除限额职工教育经费扣除限额1502.53.75（万元），实际发生（万元），实际发生4.50万万元，准予扣除元，准予扣除3.75万元。万元。调增应纳税所得额（调增应纳税所得额（3021）（）（4.503.75）9.75（万元）l19某企业某企业2011年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本成本80万元，同类产品售价万元，同类产品售价100万元，增值税率万元，增值税率17，企业，企业当年按照会计准

22、则计算的会计利润是当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税万元，无其他纳税调整事项，所得税税率调整事项，所得税税率25，企业当年应缴纳的所得税是（，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。）万元。lA.125lB.134.25lC.139.25lD.145l【正确答案】：【正确答案】：Cl【答案解析】：分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调【答案解析】：分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额整应纳税所得额1008020（万元），捐赠的可以税前（万元），捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是扣除的捐赠限额是5001260（万元），对外捐赠支出（万元），对外捐赠支出的金额的金额801

23、001797（万元），允许扣除（万元），允许扣除60万元。万元。合计纳税调增合计纳税调增97602057（万元），应纳企业所得（万元），应纳企业所得税（税（50057）25139.25（万元）（万元）l20下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是（）。下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是（）。lA.特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入lB.安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确

24、认收入lC.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入活动发生时确认收入lD.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入分期确认收入l【正确答案】：【正确答案】：A【答案解析】：选项【答案解析】：选项A，属于提供设备和其他有形资产的特，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确

25、认收入。l21下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有的有()。lA.城镇土地使用税城镇土地使用税lB.房产税房产税lC.车船税车船税lD.消费税消费税lDl22我国税收立法权规定地方政府有权制定我国税收立法权规定地方政府有权制定的是的是()。lA.税收法律税收法律lB.地方性税收法规地方性税收法规lC.部门规章部门规章lD.地方规章地方规章lDl24下列关于增值税规定，表述不正确的是，下列关于增值税规定，表述不正确的是，（）。）。lA.中小学的学生课本在出版环节实行即征即中小学的学生课本在出版环节实行即征即退退lB.对外资研发中心进口科技开发用品免

26、征进对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收口税收lC.对内外资研发机构采购国产设备全额退还对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税增值税lD.对三北地区供热企业向居民个人供热而取对三北地区供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税得的采暖费收入继续免征增值税lAl26下列环节既征消费税又征增值下列环节既征消费税又征增值税的是（税的是（）。lA.粮食白酒的生产和批发环节粮食白酒的生产和批发环节lB.金银首饰的生产和零售环节金银首饰的生产和零售环节lC.金银首饰的进口环节金银首饰的进口环节lD.化妆品的生产环节化妆品的生产环节lDl29根据企业所得税的规定，下列有关收入确认表根据

27、企业所得税的规定，下列有关收入确认表述不正确的是（述不正确的是（）。）。lA.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算核算lB.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用确认为利息费用lC.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入认收入lD.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入到代销清单时

28、确认收入lCll30根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（接扣除的是（）。）。lA.公益性捐赠支出公益性捐赠支出lB.转让固定资产发生的费用转让固定资产发生的费用lC.未经核定的准备金支出未经核定的准备金支出lD.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项项lBl31下列各项中，属于税收部门规章的是（下列各项中，属于税收部门规章的是（）。）。lA.纳税担保试行办法纳税担保试行办法lB.城市维护建设税暂行条例实施

29、细则城市维护建设税暂行条例实施细则lC.消费税暂行条例消费税暂行条例lD.个人所得税法个人所得税法lAl32下列税种中，主要由国税局系下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（享的税种的是（）。）。lA.增值税增值税lB.资源税资源税lC.营业税营业税lD.城市维护建设税城市维护建设税lAl34下列说法不正确的是（下列说法不正确的是（）。）。lA.古旧图书销售应当免征增值税古旧图书销售应当免征增值税lB.金银首饰以旧换新销售业务，以其价金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额格差额作为计税销售额lC.黄金冶炼企业生产销售的黄

30、金免征增黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税值税lD.残疾人组织进口供残疾人专用的物品残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税免征增值税lClll35下列各项行为一般不需自行缴纳消下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（费税的是（）。）。lA.将自产的应税消费品对外交换其他应将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品税消费品lB.将自产的应税消费品对外投资的将自产的应税消费品对外投资的lC.将外购的商品委托加工应税消费品将外购的商品委托加工应税消费品lD.将自产的应税消费品对外交换其他非将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品应税消费品lClll38根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的根

31、据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（税务处理正确的是（）。）。lA.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧起计算折旧lB.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧份的当月停止计算折旧lC.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年年lD.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的公允价值和支付的相关税费为计税基础lDll39税法原则构成税收法律

32、规范的基本因素之一，税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()lA.程序优于实体原则程序优于实体原则lB.特别法优于普通法原则特别法优于普通法原则lC.实质课税原则实质课税原则lD.法律优位原则法律优位原则lAl二、多项选择二、多项选择l1以下属于税法的基本原则的有以下属于税法的基本原则的有()。lA.税收法定原则税收法定原则lB.税法公平原则税法公平原则lC.税收效率原则税收效率原则lD.新法优于旧法原则新法优于旧法原则

33、l【正确答案】：【正确答案】：ABC【答案解析】：新法优于旧法原则属于税法的适用原【答案解析】：新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。则，而不是税法基本原则。l2下述关于税法方面的陈述，正确的是（下述关于税法方面的陈述，正确的是（）。）。lA.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规税收法规lB.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章人民政府可以按规定制定规章lC.税收征收管理法实施细则是税收行政法规税收征收管理法实施细则是税收行

34、政法规lD.税务代理试行办法是税收部门规章税务代理试行办法是税收部门规章l【正确答案】：【正确答案】：BCD【答案解析】：各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以【答案解析】：各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持立法上坚持“统一税法统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各税收法规外，其他省市一般

35、都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；税收征收管理法实施细则是国府可以按规定制定规章；税收征收管理法实施细则是国务院颁布的税收行政法规；税务代理试行办法是税收部务院颁布的税收行政法规；税务代理试行办法是税收部门规章。门规章。l3下列各项中，符合税法规定的是（下列各项中，符合税法规定的是（）。）。lA.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税不征收增值税lB.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得纳税人受托开发的著作权属于

36、委托方的软件取得的收入征收增值税的收入征收增值税lC.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税增值税lD.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税税l【正确答案】：【正确答案】：CD【答案解析】：纳税人受托开发的委托方拥有著作【答案解析】：纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发劳务，按服务业征收营业税。劳务，按服务业征收营业税。l4下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中

37、抵扣的有有()。lA.外购的自用小汽车外购的自用小汽车lB.因自然灾害发生损失的原材料因自然灾害发生损失的原材料lC.生产企业用于经营管理的办公用品生产企业用于经营管理的办公用品lD.为生产有机肥购入的原材料为生产有机肥购入的原材料l【正确答案】：【正确答案】：AD【答案解析】：应征消费税的小汽车，进项不得抵扣；有机【答案解析】：应征消费税的小汽车，进项不得抵扣；有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣l5关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（）。）。lA.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基改在零售环节

38、征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰lB.零售环节适用税率为零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收及钻石饰品时征收lC.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税额全额征收消费税lD.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消

39、费税消费税l【正确答案】：【正确答案】：ABCDl6甲企业甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒，年委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提甲企业提供原材料，实际成本为供原材料，实际成本为7000元元(不含税不含税)，支付加工费不含税，支付加工费不含税为为2000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公公斤，则下列陈述正确的是（）。斤，则下列陈述正确的是（）。lA.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不

40、再缴纳消费税lB.甲企业实际负担的消费税为甲企业实际负担的消费税为3050元元lC.乙企业代收代缴的消费税为乙企业代收代缴的消费税为3606.84元元lD.乙企业代收代缴的消费税为乙企业代收代缴的消费税为3500元元l【正确答案】：【正确答案】：ACl【答案解析】：乙企业应代收代缴消费税【答案解析】：乙企业应代收代缴消费税=7000+2000+500(1+17)+100020.5(1-20%)20%+100020.5=3606.84(元元)l7下列应按营业税的文化体育业征税的有（下列应按营业税的文化体育业征税的有（）。）。lA.电视播映收入电视播映收入lB.会计从业培训收入会计从业培训收入lC

41、.提供资料借阅业务收入提供资料借阅业务收入lD.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入入l【正确答案】：【正确答案】：ABCD【答案解析】：【答案解析】：D项属于提供体育活动场所项属于提供体育活动场所的业务，也属于文化体育业。的业务，也属于文化体育业。l8张某张某2009年年1月月1日将市内自有商业房对外出租，一次性日将市内自有商业房对外出租，一次性收取全年租金收取全年租金14400元。则其元。则其2009年当月应纳的流转税金及年当月应纳的流转税金及附加为（）。附加为（）。lA.应纳营业税为应纳营业税为420元元lB.应纳营业税为应纳营业税为720元元lC.

42、应纳流转税金及附加应纳流转税金及附加792元元lD.应纳流转税金及附加应纳流转税金及附加462元元l【正确答案】：【正确答案】：BCl【答案解析】：对个人出租的商业房，按【答案解析】：对个人出租的商业房，按5的税率征收营的税率征收营业税。业税。2009年年1月月1日，采用预收租金方式结算的，纳税义日，采用预收租金方式结算的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。务发生时间为收到预收款当天。应纳营业税应纳营业税144005720(元元)应纳城市维护建设税应纳城市维护建设税720750.4(元元)应纳教育费附加应纳教育费附加720321.6(元元)合计应纳流转税金及附加合计应纳流转税金及附加72050

43、.421.6792(元元)l9下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。）。lA.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业可以从企业当年的应纳税额中抵免。当年的应纳税额中抵免。lB.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的以按投资额的70在投资当年抵扣应纳税所得额。在投资当年抵扣应纳税所得额。lC.企业综合利用资源，生产符合国家产

44、业政策规定的产品企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10。lD.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，企业所得税，lABl10根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。（）。lA.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费lB.企业为投资者支付的商业保险费企业为投资者支付的商业保险费lC.企业为职工支付的商业保险费企业为职工支付的商业

45、保险费lD.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费费l【正确答案】：【正确答案】：AD【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。人寿保险不得扣除。l2按照增值税的规定，下列行为应征收按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（增值税的有（）。）。lA.将自产的产品用于办公楼建造将自产的产品用于办公楼建造lB.将自产的新产品用于市场推广而免费将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放向消费者发放lC.将抵债所得的货物用于交换生产用原将抵债所得的货物用于交换

46、生产用原材料材料lD.将自产的货物对外投资将自产的货物对外投资lABCDl4下列关于营业税说法正确的有（下列关于营业税说法正确的有（）。）。lA.福利彩票销售收入不征收营业税福利彩票销售收入不征收营业税lB.福利彩票销售收入征营业税福利彩票销售收入征营业税lC.代销福利彩票取得的手续费暂不征收营业税代销福利彩票取得的手续费暂不征收营业税lD.代销福利彩票取得的手续费应征收营业税代销福利彩票取得的手续费应征收营业税lADl5下列属于企业所得税的收入的有（下列属于企业所得税的收入的有（）。）。lA.将外购货物用于职工奖励将外购货物用于职工奖励lB.将自产货物用于交际应酬将自产货物用于交际应酬lC.

47、企业自产的产品用于市场推广企业自产的产品用于市场推广lD.将半成品用于连续生产成品将半成品用于连续生产成品lABCl9下列应按下列应按3%征收营业税的有（征收营业税的有（）。）。lA.建筑业建筑业lB.邮电通信业邮电通信业lC.转让不动产转让不动产lD.无船承运行为无船承运行为lABl10下列资产损失，属于由企业自行计算扣除下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（的资产损失有（）。）。lA.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失生的损失lB.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失正常死亡发生的资产损失lC.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失废清理的损失lD.企业捆绑资产发生的损失企业捆绑资产发生的损失lABC