河北省2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.doc

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1、河北省河北省 20232023 年税务师之税法一押题练习试题年税务师之税法一押题练习试题 A A 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021 年 6 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款；9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.12 万元C.14 万元D.6 万元【答案】D2、（2017 年）关于车辆购置税，下列说

2、法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B3、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C4、某房地产开发企业取得一宗土地使

3、用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计 200 万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费 80 万元、公共配套设施费 50 万元，支付建筑企业工程款 640 万元（合同规定工程总价款 800 万元，当期实际支付总价款的 80%，剩余的 20%作为质量保证金留存 1 年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的 10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651B.693C.770D.837【答案】D5、甲企业 2021 年 4 月

4、产生炉渣 150 吨，其中综合利用 20 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 50 吨，适用税额为 25 元/吨。甲企业 4 月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B6、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不

5、同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B7、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C8、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】C9、环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15 日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】C10、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020

6、 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额 70 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B11、某汽车制造厂 2020 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车

7、辆的不含税销售价格为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B12、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B13、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范

8、围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】C14、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B15、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1 744.58B.1 649.22C.1 769.22D.1 938.42【答案】D16、（2011 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税

9、D.个人所得税【答案】C17、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。A.2021 年 4 月 10 日B.2021 年 5 月 10 日C.2021 年 5 月 15 日D.2021 年 7 月 5 日【答案】C18、某石油企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月发生以下业务：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C19、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人

10、，位于“营改增”试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B20、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日【答案】C21、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为 100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣

11、200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C22、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款

12、 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B23、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】A24、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D25、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过 1 万元的，并处（）罚款。A.1

13、 万元以上 5 万元以下B.3 万元以上 10 万元以下C.1 万元以下D.5 万元以上 50 万元以下的罚款【答案】D26、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D27、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A28、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时B.48 小时C.14 日D.15 日【答案】C29、位于县城的某筷子生产企业

14、系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D30、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权C.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】B31、自 2020 年 3 月 1 日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。A.6 个月B.12 个月C.36 个月D.48 个月【答案】C32、某软件企业为增值

15、税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A33、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A34、张某因为汽车质量问题将购买了 18 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为 20 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B35、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020

16、年 5 月发生如下业务：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C36、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】B37、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价 3000 元/吨）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B38、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费

17、税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D39、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D40、（2017 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B41、A 市某

18、房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C42、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退 50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】D43、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采

19、天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.772.12B.772.30C.774.12D.771.12【答案】A44、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B45、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019

20、年 12 月向某汽车经销商销售自产 A 型小汽车 130 辆、每辆含税价格 20 万元，销售自产 B 型小汽车 10辆、每辆含税价格 150 万元；直接向消费者销售 B 型小汽车 5 辆、每辆含税价格 160 万元。因汽车经销商延期支付 B 型小汽车的价款，收取延期付款利息 5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税税率为 9%，B 型小汽车的消费税税率为 12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B46、2020 年 3 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地

21、支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C47、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C48、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.227.23B.177.86C.206.

22、86D.162.43【答案】C49、（2009 年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】C50、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列卷烟，不分征税类别一

23、律按照 56%的税率征收消费税的有()。A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.雪茄烟E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟【答案】AC2、下列货物中，适用 9%较低税率的有（）。A.蔬菜罐头B.中药饮片C.引水工程输送的水D.宠物饲料E.蜂窝煤【答案】BD3、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类

24、应税消费品的平均销售价格作为计税依据E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】ABC4、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()。A.大客车B.公共汽车C.三轮农用运输车D.残疾人摩托车E.设有固定装置的非运输车辆【答案】ABD5、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B.北京 2022 年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车，免征车辆购置税

25、E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税【答案】BCD6、避免国际重复征税的基本方法有()。A.免税法B.税收饶让C.抵免法D.分国限额法E.综合限额法【答案】AC7、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD8、（2020 年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方

26、式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天【答案】AD9、根据国家营业税改征增值税的试点安排，于 2012 年 11 月 1 日完成新旧税制转换的省份有（）。A.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江【答案】B10、下列关于税收立法的表述中正确的有（）。A.制定税法是税收立法的全部B.税务规章解释效力低于税务规章C.税收法律由全国人大及其常委会制定D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分，

27、具有一般立法的共性【答案】CD11、关于关税政策的说法，正确的有()。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税D.CFR的含义是到岸价格的价格术语简称E.CIF的含义是成本加运费、保险费的价格术语简称，又称到岸价格【答案】BC12、下列关于关税征收管理的说法，不正确的有（）。A.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款，但不得加算银行同期活期存款利息C.纳税人向海关办理延期缴纳税款手续的，延期纳税最长不超过 3 个

28、月D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳关税税款E.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 3 年内，向纳税人补征税款及滞纳金【答案】BC13、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税E.卫星电视信号落地

29、转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】ABD14、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量

30、的，从高适用税率E.税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案【答案】D15、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD16、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.宝石坯B.涂料C.帆艇D.机动艇E.无动力艇【答案】ABD17、

31、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（）。A.向境内区外销售的货物B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共 8 题，每题2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】ABC18、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】BC19、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD20、下列属于税收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD