广东省2023年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案.doc

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1、广东省广东省 20232023 年税务师之税法一题库检测试卷年税务师之税法一题库检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品

2、消费税税率为 15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D2、体内代谢产生活性物质的前药A.甲基多巴B.硝酸异山梨酯C.氯贝丁酯D.洛伐他汀E.盐酸地尔硫【答案】D3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A4、根据资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D5、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【

3、答案】A6、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B7、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】C8、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B9、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A.征税项目为四类重点

4、污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B10、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A11、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C12、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和

5、地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A13、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A14、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体

6、育彩票发行收入征收增值税【答案】D15、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D16、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】C17、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.42.54B.44.97C.29.56D.12

7、3.79【答案】C18、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A19、（2018 年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A20、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售给乙商场 300 台电视，不含税价格为 2000 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场 8 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（

8、）万元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A21、2021 年 3 月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本 12 万元（其中含运费 2 万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A22、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D23、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投

9、入使用的设备账面原值 240 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率 10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B24、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的

10、进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A25、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B26、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.15B.30C.60D.90【答案】C27、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.227.23B.17

11、7.86C.206.86D.162.43【答案】C28、（2015 年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售白酒 2吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1130 元，品牌使用费 2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B29、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末 100%留抵退税D.纳税人连续 6 个

12、月增量留抵税额月均 20 万元即可申请退税【答案】A30、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D31、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C32、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务C

13、.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】B33、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%直接对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。A.6B.7C.8D.9【答案】D34、甲煤炭开采企业

14、，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B35、（2014 年）某啤酒厂 2020 年 5 月销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000 元B.6600 元C.7200 元D.7500 元【答案】C36、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加

15、工业务。2020 年 3 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为 10 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 15 万元，出口货物的离岸价格为 4.2 万美元，计划分配率为 30%，已知期初待抵扣进项税额为 0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 13%，出口退税率 10%，汇率为 16.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B37、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.27.70B.45.5

16、4C.24.80D.17.66【答案】D38、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%，退税率 10%。2020 年 6 月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格75 万美元，内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B39、根据税法规

17、定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C40、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】D41、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物

18、的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】C42、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税

19、额计算公式为：应纳税额销售额（生产环节税率零售环节税率）【答案】B43、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C44、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税D.

20、啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】C45、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D46、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管

21、理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】C47、某企业地处市区，2014 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B48、某企业为增值税一般纳税人，2011 年 8 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2009 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。A.0B.1.2C.2.4D.10

22、.2【答案】D49、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为 2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A50、2019 年 3 月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额 3560 万元，开采过程中的加热使用原油 1 吨，用 10 吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格 0.38 万元/吨，原油资源税税率

23、 6%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（）。A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止 2019 年 3 月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%【答案】BC2、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D

24、.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD3、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD4、下列关于关税完税价格的说法，正确的有()。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境

25、内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD5、营改增行业以 1 个季度为纳税期限的规定适用于（）。A.应纳税额较少的增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.财务公司D.信托公司E.银行【答案】BCD6、下列关于税收立法的表述中，正确的有（）。A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题B.税收法律应由总理签署国务院令公布C.税收行政法规由国家税务总局令公布D.税务规章以国家税务总局令公布E.划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定【答案】AD7、下列行为，属于增值税视同销售的有()。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于

26、销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】C8、（2014 年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB9、下列关于完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物关税的完税价格不包含进口关税D.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及

27、其相关费用、保险费E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD10、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税 117.6 万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为 52 万元C.采取直接收款方式销售货物，按照 300 万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照 320 万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照 100 万元计算销项税额【

28、答案】ACD11、下列属于资源税应税产品的有（）。A.天然原油B.岩金矿石生产的金锭C.自来水D.人造石油E.木制一次性筷子【答案】AB12、下列资源，属于资源税征税范围的有（）。A.天然原木B.原油C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D.铁矿石E.矿泉水【答案】BCD13、某酒厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同 规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40 万元，供货方开具了税款为 5.2 万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 5.72 万元的增值税专用发票，差价款双 方以现金结算。特制粮食白酒平均售价 22 元/斤；最高售

29、价 25 元/斤。下列关于酒厂上述业务 的表述正确的有（）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价 25 元/斤D.本期应该缴纳增值税为 0.52 万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围【答案】BCD14、关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税D.自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税E.以自采原矿洗选后的精矿连续生

30、产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税【答案】B15、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD16、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量【答案】D17、（2017 年）下

31、列关于税收司法的说法中，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件C.税收刑事司法以刑法和刑事诉讼法为法律依据D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容E.税收司法的主体是税务机关【答案】ABCD18、下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除 20%的规定B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除E.纳税人

32、以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限【答案】BCD19、下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠E.税务机关的权利与义务体现为职权与职责【答案】AC20、下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有()。A.稠油减征 40%B.三次采油减征 30%C.铁矿石减征 60%D.高凝油减征 30%E.高含硫天然气免征【答案】AB