《部门决算》PPT课件.ppt

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1、20102010年度部门决算年度部门决算水利部财务司二一年十二月n第一部分 部门决算报表调整情况n第二部分 部门决算报表编制说明n第三部分 部门决算填报说明n第四部分部门决算分析n第五部分2009年决算存在的主要问题第一部分第一部分部门决算报表调整情况一、编报体系结构一、编报体系结构uu基础数据表基础数据表uu填报说明填报说明uu分析表分析表uu分析报告分析报告 反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。（一）基础数据表 包括主表、附表和补充资料表（2010年度分别为15张、10张、11张，共36张，其中自动生成表5张，手工录入表31张）（二）填报说明 用于

2、解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。（三）分析表 通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。该表由系统自动生成，分析表除主要指标变动情况表外，其他表不要求上报。（四）分析报告 在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性财务报告。二、二、20102010年部门决算主要调整内容年部门决算主要调整内容 2010年部门决算本着“科学、合

3、理、简便、实用”的原则，按照“体系不变，格式微调”的总体思路，根据财务会计制度规定和政府收支分类科目的调整情况等，主要做了以下调整：（一）调整结转和结余资金反映方式 今年财政部颁布实施的中央部门财政拨款结转今年财政部颁布实施的中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法（财预和结余资金管理办法（财预2010720107号），将预算单号），将预算单位预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年未位预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年未列支出的财政拨款资金分为财政拨款结转资金和财政列支出的财政拨款资金分为财政拨款结转资金和财政拨款结余资金两类，按照与此衔接一致的要求，报表拨款结余资金两类，按照与此衔

4、接一致的要求，报表中结余相关指标也做了相应的调整。由中结余相关指标也做了相应的调整。由“上年结余、上年结余、基本支出结余、项目支出结余、年末结余基本支出结余、项目支出结余、年末结余”分别调整分别调整为为“上年结转和结余、基本支出结转和结余、项目支上年结转和结余、基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、年末结转和结余出结转和结余、年末结转和结余”等。等。涉及报表有财决涉及报表有财决0101至至0202表、表、0606至至06-206-2表、表、0707至至07-07-3 3表共表共9 9张表，编制说明中的文字表述也相应地做了调张表，编制说明中的文字表述也相应地做了调整。整。（二）强调专用基金结余

5、不应出现负数（二）强调专用基金结余不应出现负数n n在编制说明中增加：各项专用基金应遵循“先提后用、专款专用”的原则，按照规定的用途和使用范围安排开支，支出不得超出基金规模，结余不应为负数“的要求这部分内容。n n相应的软件中也增加了“专用基金结余数不应为负数以及负数不应继续增大”的核实性审核公式。（三）规范财政供养人员填报口径（三）规范财政供养人员填报口径 财政供养人员分为一般预算财政拨款开支人员和一般预算财政供养人员分为一般预算财政拨款开支人员和一般预算财政补助开支人员，今年这两项指标未变，但填报口径发生了财政补助开支人员，今年这两项指标未变，但填报口径发生了变化。变化。1 1、一般预算财

6、政拨款开支人数、一般预算财政拨款开支人数 填列单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的填列单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员及实行公务员管理的事业人员。行政人员及实行公务员管理的事业人员。去年填列单位在去年填列单位在“行政运行行政运行”、“行政单位离退休行政单位离退休”科科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。2 2、一般预算财政补助开支人数、一般预算财政补助开支人数 填列单位用一般预算财

7、政补助开支基本工资或离退休费的填列单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。去年填列单位在去年填列单位在“行政运行行政运行”、“行政政单位离退休行政政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。（四）明确审核模板使用要求（四）明确审核模板使用要求 为进一步提高部门决算数据质量，近几年财政部设计为进一步提高部门决算数据质量，近几年财政部设计为进一步提高部门决算数据质量，近几年财政部设计为进一步提高部门决算数据质量，近几年财政部设计了一套决算审

8、核模板，提前下发各部门和单位用于查询和了一套决算审核模板，提前下发各部门和单位用于查询和了一套决算审核模板，提前下发各部门和单位用于查询和了一套决算审核模板，提前下发各部门和单位用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核模板的使用要求纳入了决算编制说明中。模板的使用要求纳入了决算编制说明中。模板的使用要求纳入了决算编制说明中。模板的使用要求纳入了决算编制说明中。1 1 1 1、明确使用单位、明确使用单位、明确使用单位、明确使用单

9、位 地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本套审核模板。套审核模板。套审核模板。套审核模板。2 2 2 2、规定了审核要求、规定了审核要求、规定了审核要求、规定了审核要求 （1 1 1 1）使用审核模板进行分析，如发现数据填报不合理的）使用审核模板进行分析，如发现数据填报不合理的）使用审核模板进行分析，如发现数据填报不合理的）使用审核模板进行分析，如发现数据填报不合理的问题，应核实情况，有错改正，无错保留并说明原因，不问题，应核实情况，有错改正，无错保

10、留并说明原因，不问题，应核实情况，有错改正，无错保留并说明原因，不问题，应核实情况，有错改正，无错保留并说明原因，不要随意更改数据，要保证决算数据的真实性。要随意更改数据，要保证决算数据的真实性。要随意更改数据，要保证决算数据的真实性。要随意更改数据，要保证决算数据的真实性。（2 2 2 2）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时，）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时，）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时，）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时，如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算如发现预算单位决

11、算数据问题，应通知预算单位进行决算如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算调整，不得随意更改单位数据。调整，不得随意更改单位数据。调整，不得随意更改单位数据。调整，不得随意更改单位数据。（五）其他调整（五）其他调整 基本建设类资金等填报口径未变，只基本建设类资金等填报口径未变，只是编制说明作了进一步补充，财决是编制说明作了进一步补充，财决01表根表根据支出功能分类科目的调整相应地调整了据支出功能分类科目的调整相应地调整了报表指标以及财决报表指标以及财决05表等报表增加了审核表等报表增加了审核公式等。具体变动情况详见公式等。具体变动情况详见“主要变动情主要变动情况表况表”。第二部分第二

12、部分部门决算编制说明 一、编报范围：一、编报范围：（一）单位范围：包括列入（一）单位范围：包括列入20102010年度部门预算编报范围的行政事年度部门预算编报范围的行政事业单位以及与水利部及所属单位直接发生缴、拨款关系并按规定业单位以及与水利部及所属单位直接发生缴、拨款关系并按规定应向水利部及所属单位上报决算的各省水利厅（局）等其他单位。应向水利部及所属单位上报决算的各省水利厅（局）等其他单位。（二）资金范围：包括预算单位的全部收支，编报口径与单位预算衔接一致。纳入2010年度中央部门预算编报范围的收支：根据财政部关于编制2010年中央部门预算的通知（财预200965号）规定，1、行政单位（含

13、中央级社会团体）：全部收支列入部门预算。2、事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。3、社会团体和企业：一般预算财政拨款、政府性基金等收支列入部门预算。总体编制要求总体编制要求二、填报口径二、填报口径偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设类资金 1.1.按国有建设单位会计制度核算的按国

14、有建设单位会计制度核算的资金。资金。2.2.结转自筹基建资金以及行政事业账结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政资金，按基本建设转拨基本建设账的财政资金，按基本建设项目实际收支数反映，不反映内部转账过项目实际收支数反映，不反映内部转账过程。程。财政拨款结转和结余资金 中央单位应符合财政部关于印发的通知（财预20107号）有关规定。财政拨款结转资金：当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金：支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、

15、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。2010年部门决算报表编制手册中的“会计科目与部门报表对应关系”。三、录入级次三、录入级次逐户编制：独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。既逐户编制，一个预算单位编报一套报表。树形结构：预算单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。四、填报要求四、填报要求主管单位对本级、所属单位和代编决算（一级预算单位）报表进行审核、汇总，并对收支重复汇总数据进行剔除。中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，使

16、用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关收支报表。一级预算单位按照规定拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政性资金，由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费差额表。（封面信息：“单位基本性质”、“单位执行会计制度”、“报表类型”）代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位。各级主管单位汇总决算时应进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报的准确性。审核公式基本平衡公式：审核表内平衡关系，不得出现报错信息。软件中报错公式表现为红色，报软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色错单元格表现为红色。逻辑性公式：审核表内、表间相关数据逻辑关系，原则上不应出现报错信息。

17、软件中报错软件中报错公式表现为紫色，报错单元格表现为红色公式表现为紫色，报错单元格表现为红色。核实性公式：审核表内、表间有关数据的合理性。有错改正，无错保留。软件中报错公式软件中报错公式表现为绿色，报错单元格表现为黄色表现为绿色，报错单元格表现为黄色。多条公式（多个单位）-同类内容逐条核实分类归总。审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用模板进行分析时，如发现数据填报不合理的问题，应先核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因“的原则处理。更正决算填报错误应从基层单位做起，主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目：填列到最底级科目金额单位（元，

18、保留（元，保留2 2位小数）位小数）部门决算须经同级审计部门审核，并将审计部门出具的正式审计报告随报表一并报部。部门决算以正式文件主送水利部，决算报表及相关资料统一用A3纸打印，并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订，一式一份，报表数据（含全部汇总和分户数据）和填报说明（含附表数据）及分析报告的光盘1份，于2011年2月20日前报部。同时，将填报说明（含附表数据）及分析报告的电子文档在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。部门决算报表部门决算报表 一、封面一、封面单位名称单位名称 组织机构代码组织机构代码（临时代码）（临时代码）财政预算代码财政预算代码（排序）

19、（排序）单位预算级次单位预算级次单位基本性质单位基本性质单位执行会计制度单位执行会计制度预算管理级次预算管理级次隶属关系隶属关系 部门标识代码部门标识代码补充资料表标识补充资料表标识报表类型报表类型新报因素新报因素上年代码上年代码二、收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。变动内容依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：“十四、资源勘探电力信息等事务”、“十五、商业服务业等事务”增加：“十八、国土资源气象等事务”、“十九、住房保障支出”、“二十、粮油物资储备管理事务”、“二十一、国债还本付息支出”三、收

20、入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分支出功能分类科目分“类类”、“款款”、“项项”分析填列。分析填列。变动内容修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”、“基本建设结转和结余”、“年末结转和结余”。n n科目编码科目编码:按照按照20102010年政府收支分类科目类、年政府收支分类科目类、款、项的

21、科目编码和名称填列（除财决款、项的科目编码和名称填列（除财决0101表和财决表和财决0808表外）表外）n n上年结转和结余：与上年决算年末结余一致（上年结转和结余：与上年决算年末结余一致（不能不能随意调整，随意调整，调整表、说明）。调整表、说明）。n n本年收入、本年支出：本年度取得的全部收入和安本年收入、本年支出：本年度取得的全部收入和安排的全部支出，与决算填报范围一致）。排的全部支出，与决算填报范围一致）。n n用事业基金弥补收支差额：用事业基金弥补当年收用事业基金弥补收支差额：用事业基金弥补当年收支差额的数额。支差额的数额。与与(财决附财决附0202表）中表）中“一般基金一般基金”减少

22、数之间的逻辑关系应合理）。减少数之间的逻辑关系应合理）。n n结余分配：当年结余的分配情况。按照中央部门结余分配：当年结余的分配情况。按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法和有关政府性财政拨款结转和结余资金管理办法和有关政府性基金的管理规定，基金的管理规定，一般预算财政拨款结余和政府性一般预算财政拨款结余和政府性基金结余不能分配基金结余不能分配。1 1、职工福利基金：、职工福利基金：提取比例不超过提取比例不超过40%40%，超出比例，超出比例，应详细说明并附文件依据。应详细说明并附文件依据。财政部关于颁发财政部关于颁发 的通知的通知（财农字（财农字199797199797号），号），提取比

23、例不超过提取比例不超过50%50%。可以低于比例，但不能超出比例。可以低于比例，但不能超出比例。与（财决附与（财决附0303表）表）“职工福利基金职工福利基金”本年增加数的逻本年增加数的逻辑关系应合理。辑关系应合理。2 2、转入事业基金：按照制度规定结余资金转入事业、转入事业基金：按照制度规定结余资金转入事业基金的数额。基金的数额。与（财决附与（财决附0202表）中的表）中的“一般基金一般基金”本年增加数的本年增加数的逻辑关系应合理。逻辑关系应合理。3 3、其他。反映除交纳所得税、提取职工福利基金、其他。反映除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。转入事业基金以外的结余

24、分配情况。按规定交回的按规定交回的基本建设结余资金在此项目填列。基本建设结余资金在此项目填列。该项数据要在填表说明中逐项内容进行说明。该项数据要在填表说明中逐项内容进行说明。n n年末结转和结余：结转下年的基本支出结转和结余、项目年末结转和结余：结转下年的基本支出结转和结余、项目支出结转和结余及经营结余。除事业单位经营亏损和事业支出结转和结余及经营结余。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有一般不应有负数负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。专用基金。

25、基本建设资金口径基本建设资金口径：指单位按照国有建设单位会计制度：指单位按照国有建设单位会计制度核算的资金。单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨核算的资金。单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按基本建设项目实际收支数反映，基本建设账的财政拨款，按基本建设项目实际收支数反映，不反映单位内部转账过程。不反映单位内部转账过程。住房改革支出住房改革支出：单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住：单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住房改革支出，应统一在房改革支出，应统一在“2210222102住房改革支出住房改革支出”科目下的科目下的“22102012210201住房公积金住房

26、公积金”、“22102022210202提租补贴提租补贴”、“22102032210203购房补贴购房补贴”科目反映。其他报表有关这方面的支科目反映。其他报表有关这方面的支出，也按照这一口径填列。出，也按照这一口径填列。经营支出与经营收入配比：经营支出与经营收入配比：一般情况下，一般情况下，“上年经营结余上年经营结余”+“本年经营收入本年经营收入”-“本年经营支出本年经营支出”=“收支结余收支结余经经营结余营结余”。四、收入决算表（财决四、收入决算表（财决0303表）表）反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账

27、、明细账的实际发生数，按支出功账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分能分类科目分“类类”、“款款”、“项项”分析填列。分析填列。财政拨款：本年度取得的财政拨款，包括一般预算财政财政拨款：本年度取得的财政拨款，包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。拨款和政府性基金拨款。行政单位预算外资金收入和事业单位预算外资金收入：行政单位预算外资金收入和事业单位预算外资金收入：财政专户实际核拨数。财政专户实际核拨数。其他收入：填列单位取得的除财政拨款、上级补助收入、其他收入：填列单位取得的除财政拨款、上级补助收入、其他收入：填列单位取得的除财政拨款、上级补助收入、其他收入：填列单位

28、取得的除财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款等以外的各项收入。包括事业收入、经营收入、附属单位缴款等以外的各项收入。包括事业收入、经营收入、附属单位缴款等以外的各项收入。包括事业收入、经营收入、附属单位缴款等以外的各项收入。包括未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。各单位等。各单位等。各单位等。各单位“从其他部门取得的财政拨款从其他部门取得的财政拨款从其他部门取得的财政拨款从其他部门取得的财政拨

29、款”和和和和“非本级财政拨非本级财政拨非本级财政拨非本级财政拨款款款款”填列在本项内。填列在本项内。填列在本项内。填列在本项内。为反映单位其他收入明细构成情况，财政部今年增加了一为反映单位其他收入明细构成情况，财政部今年增加了一为反映单位其他收入明细构成情况，财政部今年增加了一为反映单位其他收入明细构成情况，财政部今年增加了一张部门决算其他收入明细情况表，作为填报说明的附表，张部门决算其他收入明细情况表，作为填报说明的附表，张部门决算其他收入明细情况表，作为填报说明的附表，张部门决算其他收入明细情况表，作为填报说明的附表，要求填报并在填表说明中对其他收入具体构成情况进行说明，要求填报并在填表说

30、明中对其他收入具体构成情况进行说明，要求填报并在填表说明中对其他收入具体构成情况进行说明，要求填报并在填表说明中对其他收入具体构成情况进行说明，如有如有如有如有“从其他部门取得的财政拨款从其他部门取得的财政拨款从其他部门取得的财政拨款从其他部门取得的财政拨款“和非本级财政拨款和非本级财政拨款和非本级财政拨款和非本级财政拨款”，还，还，还，还要提供文件依据。要提供文件依据。要提供文件依据。要提供文件依据。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目主管单位：“上级补助收入”“对

31、附属单位补助支出”；“附属单位缴款”“上缴上级支出”通过调整表对冲，冲抵数据以负数列示。如上下级科目不一致或编制范围不完整的，则不对冲。五、支出决算表（财决04表）本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。以上两类支出还要在以上两类支出还要在“支出明细表支出明细表”中按支出经中按支出经济分类科目反映。济分类科目反映。单位由行政事业账转

32、入基本建设账的基本建设类资金单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括包括结转自筹基建和转拨的财政拨款结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账实际支按照基本建设账实际支出数在出数在“项目支出项目支出”栏栏下反映。下反映。支出功能分类科目使用要规范：支出功能分类科目使用要规范：“行政运行行政运行”等是反映基等是反映基本支出的支出功能分类科目，不要出现项目支出；本支出的支出功能分类科目，不要出现项目支出；“水利工水利工程建设程建设”等是反映水利工程建设支出的支出功能分类科目，等是反映水利工程建设支出的支出功能分类科目，不要出现行政事业类支出。不要出现行政事业类支出。主管单位汇总决算

33、时，为避免数据重复反映，要主管单位汇总决算时，为避免数据重复反映，要将将“对附属单位补助支出对附属单位补助支出”上级补助收入上级补助收入”；“上缴上级支出上缴上级支出”“”“附属单位缴款附属单位缴款”通过调整表通过调整表对冲，冲抵数据以负数列示。对冲，冲抵数据以负数列示。若上下级科目不一致或编制范围不完整的，则不若上下级科目不一致或编制范围不完整的，则不对冲。对冲。六、支出决算明细表（财决（财决0505表）表）本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。七、基本支出决算明细表（财决（财决05-105-1表）表）本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行本表反映单位本

34、年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分目分“类类”、“款款”、“项项”填列。填列。各类下其他支出占本类支出小计比例大于各类下其他支出占本类支出小计比例大于30%30%的，应的，应在填报说明中予以说明。在填报说明中予以说明。单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住房改革支单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住房改革支出，统一在出，统一在“2210222102住房改革支出住房改革支出”科目下的科目下的“住房公积金住房公积金”、“提租补贴提租补贴”、“购房补贴购房补贴”科目反映。科目反映。支出经济分

35、类科目要按规定的核算内容填列，其中：支出经济分类科目要按规定的核算内容填列，其中：“绩效工资绩效工资”科目反映事业单位工作人员的绩效工资，行政科目反映事业单位工作人员的绩效工资，行政单位以及参照公务员管理的单位不能有数；单位以及参照公务员管理的单位不能有数；“伙食费伙食费”等科等科目不属于水利部填报的范围，不能出现数据。目不属于水利部填报的范围，不能出现数据。单位转拨其他单位的支出，应予说明。单位转拨其他单位的支出，应予说明。本表不包括应在本表不包括应在“上缴上级支出上缴上级支出”、“经营支出经营支出”、“对附属单位补助支出对附属单位补助支出”中核算的各项支出，该表合计数据中核算的各项支出，该

36、表合计数据应与支出决算表表中应与支出决算表表中“基本支出基本支出”数据一致。数据一致。八、项目支出决算明细表（财决05-2表）本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。1 1、支出经济分类科目填列要规范：支出经济分类科目填列要规范：“工资和福利支出工资和福利支出”和和“对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出”，项目支，项目支出中一般不允许列支这两大项内容，如填列数据，要提供文件出中一般不允许列支这两大项内容，如填列数据，要提供文件依据，并在填表说明中予以详细说明。依据，并在填表说明中予以

37、详细说明。“基本建设支出基本建设支出”栏，填列由发改委集中安排的用于购置固定栏，填列由发改委集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款支出，不包括政府设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款支出，不包括政府性基金、预算外资金以及各类拼盘自筹资金等。性基金、预算外资金以及各类拼盘自筹资金等。“其他资本性支出其他资本性支出”栏，填列由非发改委集中安排的用于上述栏，填列由非发改委集中安排的用于上述支出和财政支出企业更新改造所发生的支出。支出和财政支出企业更新改造所发生的支出。2

38、 2、支出经济分类科目的支出经济分类科目的“其他其他”项，所列数据占本类支出小计比项，所列数据占本类支出小计比例大于例大于30%30%的，要在填表说明中予以说明。的，要在填表说明中予以说明。3 3、按国有建设单位会计制度核算的基本建设类项目，应根据按国有建设单位会计制度核算的基本建设类项目，应根据实际支出内容，比照支出经济分类科目中实际支出内容，比照支出经济分类科目中“基本建设支出基本建设支出”和和“其他资本性支出其他资本性支出”科目分析填列。科目分析填列。4 4、该表不包括应在该表不包括应在“上缴上级支出上缴上级支出”、“经营支出经营支出”、“对附属对附属单位补助支出单位补助支出”中核算的各

39、项支出，该表合计数据应与支出中核算的各项支出，该表合计数据应与支出决算表中决算表中“项目支出项目支出”数据一致。数据一致。九、项目收入支出决算表（财决06表）本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成。变动内容（变动内容（0606至至06062 2表）表）修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“年末结转和结余”、“财政拨款结转”和“财政拨款结余”。十、行政事业类项目收入支出决算表（财决（财决06-106-1表）表）本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单

40、位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。项目名称：项目名称不应为空，准确填报（与预算批复的项目名称一致）。上年结转和结余：与上年决算“年末结余”数据核对一致。（不能随意调整，调整表，说明）支出数：行政事业类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目，如无法区分财政拨款、预算外资金、和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。用事业基金弥补收支差额：与财决02表相应项目的逻辑关系应合理。结余分配：填列按照有关财务管理规定进行结余分配的项目支出结余资金。对于财政拨款的项目支出结余按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法（财预20107号）规定不能进行分配。年末结转和结余：填列截

41、止年底尚未列支出的行政事业类项目资金。其中：财政拨款专项结转和结余，按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定填报。同期上报的财政拨款结转和结余资金表中的相同项目的结转和结余资金要与本表数额一致。十一、基本建设类项目收入支出决算表十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决（财决06-206-2表）表）本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。表内指标根据国有建设单位会计制度会计科目的核算内容对应分析填列，具体填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位

42、）”。单位结转自筹基建资金以及行政事业账转入基本建设账的财政拨款，在本表中反映。项目名称：不能为空，准确填报（与预算批复的项目名称一致）。上年结转和结余：与上年决算“年末结余”数据核对一致。（不能随意调整，调整表，说明）财政拨款小计：安排基本建设类项目的财政拨款。行政事业账转入基本建设账的财政拨款在此填列。其中：基本建设支出财政拨款：由发改委安排的基本建设类项目财政拨款。预算外资金：安排基本建设类项目的预算外资金。行政事业账转入基本建设账的预算外资金，在本栏反映。其他资金：本年度安排基本建设类项目除财政拨款和预算外资金以外的其他资金。用非财政性资金安排的自筹基建项目，在此反映。支出数：基本建设

43、类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目，如无法区分财政拨款、预算外资金、和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。结余分配结余分配：按照基本建设财务管理规定进行结按照基本建设财务管理规定进行结余分配的基本建设项目结余资金。包括年末交回余分配的基本建设项目结余资金。包括年末交回的基本建设结余资金和留成收入。对财政拨款项的基本建设结余资金和留成收入。对财政拨款项目支出结余，按照中央部门财政拨款结转和结目支出结余，按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定不能进行分配。余资金管理办法规定不能进行分配。年末结转和结余年末结转和结余：截止年底尚未列支出的基本建设：截止年底尚未列支出的基本

44、建设类项目资金。类项目资金。按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定填报。同期上报的财政拨款结转和结余规定填报。同期上报的财政拨款结转和结余资金表、财政性资金投资基本建设项目决算资金表、财政性资金投资基本建设项目决算报表，其相同项目的数据应与本表数据一致。报表，其相同项目的数据应与本表数据一致。十二、财政性资金收入支出决算表（财决（财决0707表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出、结转和结余情况。本表为自动生成表，各项数据分别从财决07-1表、财决07-2表和财决07-

45、3表自动提取。财政性资金：包括一般预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和预算外资金拨款。变动内容修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”、“基本建设结转和结余”、“年末结转和结余”。十三、一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决（财决07-107-1表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映，按照基本建设账实际收支数反映。上年结转和结余上年结转和结

46、余：与上年决算的与上年决算的“年末结余年末结余”数据一致（数据一致（不能随意调不能随意调整整，调整表，说明），调整表，说明）本年收入本年收入：本年度取得的一般预算财政拨款收入。：本年度取得的一般预算财政拨款收入。n n其中：基本建设资金收入，填列按国有建设单位会计制其中：基本建设资金收入，填列按国有建设单位会计制度核算的基本建设账实际收到用于基本建设类项目的的度核算的基本建设账实际收到用于基本建设类项目的的一般预算财政拨款。一般预算财政拨款。本年支出本年支出：本年度一般预算财政拨款实际支出数。：本年度一般预算财政拨款实际支出数。n n其中：基本支出，本年度用一般预算财政拨款安排的基本其中：基本

47、支出，本年度用一般预算财政拨款安排的基本支出。支出。“基本支出基本支出”项下的项下的“工资福利支出工资福利支出”、“商品和商品和服务支出服务支出”以及以及“对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出”要按照支出要按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，并且分别小于等基经济分类科目规定的核算内容填列，并且分别小于等基本支出决算明细表（财决本支出决算明细表（财决05-105-1表）中的表）中的“工资和福利支工资和福利支出出小计小计”、“商品和服务支出商品和服务支出小计小计”以及以及“对个人和对个人和家庭的补助支出家庭的补助支出小计小计”，另外，本表中的，另外，本表中的“基本支出基本支出小计小计”

48、也要小于等于基本支出决算明细表（财决也要小于等于基本支出决算明细表（财决05-105-1表）中的表）中的“合计合计”。项目支出项目支出：本年度用一般预算财政拨款安排的项目支出。：本年度用一般预算财政拨款安排的项目支出。“项项目支出目支出其中：基本建设资金支出其中：基本建设资金支出”，填列按照国有建，填列按照国有建设单位会计制度核算的基本建设账反映的一般预算财政设单位会计制度核算的基本建设账反映的一般预算财政拨款实际支出数。拨款实际支出数。用事业基金弥补收支差额用事业基金弥补收支差额：填列动用实行国库集中：填列动用实行国库集中支付改革前转入事业基金的一般预算财政拨款资支付改革前转入事业基金的一般

49、预算财政拨款资金结余弥补收支差额数。本栏数据要小于等于金结余弥补收支差额数。本栏数据要小于等于收入支出决算表（财决收入支出决算表（财决0202表）中的表）中的“用事业用事业基金弥补收支差额数基金弥补收支差额数”。结余分配结余分配：财政资金结余按规定不能分配，基本建：财政资金结余按规定不能分配，基本建设类项目交回一般预算财政结余资金在此栏反映。设类项目交回一般预算财政结余资金在此栏反映。年末结转和结余年末结转和结余：填列年末结转下年使用的一般预：填列年末结转下年使用的一般预算财政拨款。该项要按照算财政拨款。该项要按照中央部门财政拨款结中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定转和结余资金管理办法

50、规定填报。同期上报的填报。同期上报的财政拨款结转和结余资金表、财政性资金财政拨款结转和结余资金表、财政性资金投资基本建设项目决算报表报表，其相同项目投资基本建设项目决算报表报表，其相同项目的财政拨款结转和结余要与本表数额一致。的财政拨款结转和结余要与本表数额一致。十四、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决（财决07-207-2表）表）本表反映单位本年度从本表反映单位本年度从本级财政部门本级财政部门本级财政部门本级财政部门取得纳入取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设和结余等情况。单位根据行政事