《现金业务》PPT课件.ppt

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1、第第六六章章 现金业务现金业务 的核算的核算了解现金出纳业务的任务和工作原则；熟练现金收付的核算手续；熟悉金库管理的一般常识和手续。学习目标学习目标第一节第一节 概述概述一、现金与银行一、现金与银行 现现金金是是指指现现实实购购买买力力或或清清偿偿力力的的现现行行通通货货，即即货货币币。货货币币产产生生以以后后，银银行行也也就就产产生生了了，最最初初的的银银行行业业实实际际上上就就是是货货币币收收付付、保保管管、兑兑换换的的经经营营站站。所所以以就就有有没没有有货货币币（现现金金）的的收收入入和和付付出出，没没有有现金出纳，就没有银行之说。现金出纳，就没有银行之说。出纳，就是支出和纳入的意思。

2、商业银行出出纳，就是支出和纳入的意思。商业银行出纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与缴存、现金保管与运送、代理金银收兑保管与交缴存、现金保管与运送、代理金银收兑保管与交售、外币兑换与保管等项工作的总称。售、外币兑换与保管等项工作的总称。央行发行库发行基金商业银行业务库市场现金库现金投放现金回笼货币流通领域发行回笼发回 净发行发回 净投放投回 净回笼界限二、银行现金的任务1、按照国家金融法令和有关制度，办理现金收付、清点、调运以及损伤票币的兑换2、根据货币流通的需要，调剂市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作3、按规定保管现金、外币、金银和有价

3、证券以及其他贵重物品。4、按照国家规定，加强现金管理，代办金银代购、配售业务，开展金银回收和节约代用工作5、宣传爱护人民币，组织反假钞，反破坏人民币工作6、加强柜面监督，维护财经法纪。三、现金工作的原则1、钱账分管、双人经办（双人管库、双人守库、双人押送）2、先收款后记账，先记账后付款3、收付分开复核制度4、交接手续和查库原则5、严格现金发行及回笼四、现金出纳柜员制由柜员一人对外办理现金收付业务的一种劳动组织形式。必须达到国家或本系统会计达标升级标准，现金收付业务必须全部使用微机处理，配有对柜员办理业务全过程的录象监控。五、五、现金业务操作要求现金业务操作要求 现金业务必须通过核心业务系统进行

4、核算，做到当日记账、日账日清。柜员办理现金业务时，必须坚持存入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。办理现金收款业务，应轧打实物券别明细，与凭证上的币种、券别、金额核对相符。办理现金收款业面点清，不得与内部钞券调换或混淆。发现长短款，应立即全部退还客户，补足后再次清点。办理现金付款业务，必须根据支票、存单/折等凭证进行配款，做到自复平衡。现金业务办理结束后，必须在有关现金凭证上加盖操作人员名章及现金清讫章。调入他行钞券或内部钞券，可以直接按捆交接。拆捆后，必须全数复点后方能使用。领入未使用的成把券必须全数复点，腰条上换成本人名章后，才可以作为交出方办理交接。同一网点内柜员之间的现金调剂，均应

5、严格执行现金款项交接手续，复点无误后，再行使用。六、主要内容主要内容（一）现金收款业务（二）现金付款业务（三）现金整点工作（四）领解现金业务（五）现金交接业务（六）假币收缴业务（七）库箱库款管理（八）差错处理规定第二节 现金收付的业务核算一、现金收付的会计处理现金收到时，借：库存现金 贷：吸收存款*单位活期存款现金支出时借：吸收存款*单位活期存款 贷：库存现金二、营业终了现金的核对入库每日营业终了，收款员应将当天所收的现金按币种分别予以汇总，并将汇总数与现金收入日记账的总数和会计部门现金借方发生额进行核对，账款核对相符后，填写入库票，登记款项交接登记簿，将现金交库管员核对入库。出纳员根据每日领

6、取的备付现金总数，扣去未付的剩余现金，轧算出当天实付金额，与现金付出日记账合计数和会计部门的“现金”贷方发生额核对相符，填写入库单，登记款项交接登记簿，并将剩余备付金交库管人员审核入库。库管员接到收款员和付款员交来的现金与现金收付日记账核对无误后，将现金入库，同时登记现金库存簿，将当日库存数加减本日收储的现金数，结出当日库存，并与实存现金、现金库存簿的本日余额、会计部门的现金总账的本日发生额与余额进行核对，做到账款、账账符合。三、出纳错款的核算出纳错款是指出纳在收、付款中发生了现金短缺，导致账实不符的现象。其处理原则为：长款不得寄库，短款不得空库，长短不能互补。1、出纳长款的核算应及时查明原因

7、，退还原主。若当天未能查明原因，可先由出纳部门出具证明，经会计主管人员同意后，由会计部门填制现金收入传票，暂列其他应付款科目借：库存现金 贷：其他应付款查明原因，若是客户多交或银行少付时，应及时退还借：其他应付款 贷：库存现金【或吸收存款】若经查找，该长款确实无法归还借：其他应付款 贷：营业外收入 2、出纳短款的核算借：其他应收款 贷：库存现金查明原因，追回短款后借：库存现金 贷：其他应收款若短款无法收回，又属于技术性短款时，按规定报损，作银行损失处理借：营业外支出 贷：其他应收款第三节 现金库房管理与款项运送的核算一、原则：1、设置出纳专用库房。2、实行双人共同负责。3、严格入库制度。4、建立定期查库和不定期查库。二、现金的调拨1、内部现金的调拨银行款项内部调拨应当注意的事项：坚持双人押送，武装护送；严守秘密，专车运送；严密交接手续。内部现金调拨的账务处理调出行的会计处理借：清算资金往来贷：库存现金调入行的会计处理借：库存现金贷：其他应付款 借：其他应付款贷：清算资金往来2、向央行提取和交存现金的核算向人民银行发行库提取现金时借：库存现金贷：存放中央银行款项银行存款户向人民银行交存现金时借：存放中央银行款项银行存款户贷：库存现金