2023年管理会计模拟实验报告全面预算.docx

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1、2023年管理会计模拟实验报告全面预算 第一篇：管理睬计模拟试验报告全面预算 学 生 实 践 报 告 课程名称： 学生学号： 所属院部： 文科类 管理睬计模拟试验 专业班级： 国会2班 1122104056 学生姓名： 陈思洁 国际教化学院 指导老师： 熊莉 13 20 14 学年 第 1 学期 金陵科技学院教务处制 实践报告书写要求 实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律接受A4的纸张。 实践报告书写说明 实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践

2、具体要求增加项目。 填写留意事项 1细致视察，刚好、精确、照实记录。2精确说明，层次清晰。 3尽量接受专用术语来说明事物。 4外文、符号、公式要精确，应运用统一规定的名词和符号。5应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经觉察，以零分论处。 实践报告批改说明 实践报告的批改要刚好、认真、细致，一律用红色笔批改。实践报告的批改成果接受百分制，具体评分标准由各院部自行制定。 实践报告装订要求 实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。 实践项目名称： 全面预算编制 实践学时： 0.6周 同组学生姓名：王

3、诤82王晨晨92章群舒68实践地点： 7105 实践日期： 2023.12.23-26 实践成果： 批改老师： 批改时间： 指导老师评阅： 一、实践目的和要求 对企业销售、生产等项目意料，驾驭全面预算编制的方法。根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的运用。与手工方法下计算的结果进行比对。 二、实践环境与条件 机房、EXCEL软件 三、实践内容 一各种计算公式的运用方法 二全面预算模型的建立 1建立决策模型 2输入问题数据进行求解 3根据求解结果进行方案决策 四、实践报告附件实践项目名称： 经营决策分析 实践学时： 0.2周 同组学生姓名：王诤82王晨晨9

4、2章群舒68实践地点： 7105 实践日期： 2023.12.26 实践成果： 批改老师： 批改时间： 指导老师评阅： 一、实践目的和要求 对产品品种最正确组合进行决策分析，驾驭经营决策的分析方法。根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最正确的方案。与手工方法下计算的结果进行比对。 二、实践环境与条件 机房、EXCEL软件 三、实践内容 一了解EXCEL规划求解工具的运用 二产品品种最合决策分析 1建立决策模型 2输入问题数据进行求解 3根据求解结果进行方案决策 四、实践报告附件实践项目名称： 投资决策分析 实践学时： 0.2周 同组学生姓名： 王诤82王晨晨9

5、2章群舒68 实践地点： 7305 实践日期： 2023.12.27 实践成果： 批改老师： 批改时间： 指导老师评阅： 一、实践目的和要求 对现金流量等项目进行分析，驾驭投资决策分析的方法。根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。与手工方法下计算的结果进行比对。 二、实践环境与条件 机房、EXCEL软件 三、实践内容 一折旧、净现值等函数的运用方法 二固定资产投资的分析 1建立决策模型 2输入问题数据进行求解 3根据求解结果进行方案决策 四、实践报告附件附件一： 一试验步骤 1、建立新工作簿 2、将给定的表1-表6建立相应的工作表并命名 表1 销售及应收款 表

6、2 生产及库存 表3 材料消耗及选购 表4 工时及工资率 表5 制造费用 表6 销售及管理费用 3、编制全年分季度的预算表1销售预算 2生产预算 3干脆材料预算 4干脆人工预算 5制造费用预算 6产成品本钱预算 7销售及管理费用预算 (8)现金预算表 9意料利润表 (10)意料资产负债表 (二)试验结果1销售预算 计算公式及过程: 一季度意料销售收入=甲产品意料销量*甲产品意料单价+乙产品意料销量*乙产品意料单价=800*65+500*80=92000 同理： 二季度意料销售收入=1000*65+800*80=129000 三季度意料销售收入=1200*65+1000*80=158000 四季

7、度意料销售收入=1000*70+1200*75=160000 合计意料销售收入=四季度意料销售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000 一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款=19000+12000=31000 一季度现金收入=年初应收账款+一季度意料销售收入*60%=31000+92000*60%=86200 二季度现金收入=一季度意料销售收入*40%+二季度意料销售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200 三季度现金收入=二季度意料销售收入*40%+三季度意料销售收入*60%=129000*40%+1580

8、00*60%=146400 四季度现金收入=三季度意料销售收入*40%+四季度意料销售收入*60%=158000*40%+160000*60%=159200 现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000 一季度期末应收账款余额=一季度意料销售收入-一季度销售收入=92000-55200=36800 二季度期末应收账款余额=129000-77400=51600 三季度期末应收账款余额=158000-94800=63200 四季度期末应收账款余额=160000-96000=64000 全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000

9、2生产预算 计算公式及过程:(2)生产预算 甲产品意料产量：1意料销售量 第一季度意料销售量=销售应收表中甲产品意料销量=800 其次季度意料销售量=销售应收表中甲产品意料销量=1000 第三季度意料销售量=销售应收表中甲产品意料销量=1200 第四季度意料销售量=销售应收表中甲产品意料销量=1000 全年意料销售量=四个季度意料销量之和=800+1000+1200+1000=40002意料期末存货量 第一季度意料期末存货量=其次季度意料销售量*甲产品意料期末产成品占下期 销量的百分比=1000*10%=100 其次季度意料期末存货量=第三季度意料销售量*甲产品意料期末产成品占下期 销量的百分

10、比=1200*10%=120 第三季度意料期末存货量=第四季度意料销售量*甲产品意料期末产成品占下期 销量的百分比=1000*10%=100 第四季度意料期末存货量=年末产成品存货量=120 全年意料期末存货量=第四个季度的意料期末存货量=1203意料期初存货量 第一季度意料期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80 其次季度意料期初存货量=第一季度意料期末存货量=100 第三季度意料期初存货量=其次季度意料期末存货量=120 第四季度意料期初存货量=第三季度意料期末存货量=100 全年意料期初存货量=第一季度的意料期初存货量=804意料产量 第一季度意料产量=第一季度意料销售量+第一季度意料期

11、末存货量-第一季度意料期初存货量=800+100-80=820 同理： 其次季度意料产量=1000+120-100=1020 第三季度意料产量=1200+100-120=1180 第四季度意料产量=4000+120-80=4040 全年意料产量=第一季度意料产量+其次季度意料产量+第三季度意料产量+第四季度意料产量=820+1020+1180+1020=4040 乙产品意料产量：1意料销售量 第一季度意料销售量=销售应收表中乙产品意料销量=500 其次季度意料销售量=销售应收表中乙产品意料销量=800 第三季度意料销售量=销售应收表中乙产品意料销量=1000 第四季度意料销售量=销售应收表中乙

12、产品意料销量=1200 全年意料销售量=四个季度意料销量之和=500+800+1000+1200=3580 2意料期末存货量 第一季度意料期末存货量=其次季度意料销售量*乙产品意料期末产成品占下期 销量的百分比=800*10%=80 其次季度意料期末存货量=第三季度意料销售量*乙产品意料期末产成品占下期 销量的百分比=1000*10%=100 第三季度意料期末存货量=第四季度意料销售量*乙产品意料期末产成品占下期 销量的百分比=1200*10%=120 第四季度意料期末存货量=年末产成品存货量=130 全年意料期末存货量=第四个季度的意料期末存货量=130 3意料期初存货量 第一季度意料期初存

13、货量=乙产品年初产成品存货量=50 其次季度意料期初存货量=第一季度意料期末存货量=80 第三季度意料期初存货量=其次季度意料期末存货量=100 第四季度意料期初存货量=第三季度意料期末存货量=120 全年意料期初存货量=第一季度的意料期初存货量=50 4意料产量 第一季度意料产量=第一季度意料销售量+第一季度意料期末存货量-第一季度意料期初存货量=500+80-50=530 同理： 其次季度意料产量=800+100-80=820 第三季度意料产量=1000+120-100=1020 第四季度意料产量=1200+130-120=1210 全年意料产量=第一季度意料产量+其次季度意料产量+第三季

14、度意料产量+第四季度意料产量=530+820+1020+1210=35803干脆材料预算 一季度甲产品意料生产需用A材料=材料单耗*意料生产量=3*820=2460 二季度甲产品意料生产需用A材料=3*1020=3060 三季度甲产品意料生产需用A材料=3*1180=3540 四季度甲产品意料生产需用A材料=3*1020=3060 甲产品全年意料生产需用A材料=四季度总和=12120 一季度甲产品意料生产需用B材料=材料单耗*意料生产量=2*820=1640 二季度甲产品意料生产需用B材料=2*1020=2040 三季度甲产品意料生产需用B材料=2*1180=2360 四季度甲产品意料生产需用

15、B材料=2*1020=2040 甲产品全年意料生产需用B材料=四季度总和=8080 一季度乙产品意料生产需用A材料=材料单耗*意料生产量=5*530=2650 二季度乙产品意料生产需用A材料=5*820=4100 三季度乙产品意料生产需用A材料=5*1020=5100 四季度乙产品意料生产需用A材料=5*1210=6050 乙产品全年意料生产需用A材料=四季度总和=17900 一季度乙产品意料生产需用B材料=材料单耗*意料生产量=2*530=1060 二季度乙产品意料生产需用B材料=2*820=1640 三季度乙产品意料生产需用B材料=2*1020=2040 四季度乙产品意料生产需用B材料=2

16、*1210=2420 乙产品全年意料生产需用B材料=四季度总和=7160 一季度A材料本期选购量=第一季度材料选购需用量+二季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-A材料年末存货量=5110+7160*30%-1500=5758 二季度A材料本期选购量=其次季度材料选购需用量+三季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604 三季度A材料本期选购量=第三季度材料总需用量+四季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781 四季度A材

17、料本期选购量=第四季度材料总需用量+A材料年末存货量-三季度期末A材料存量=9110+1800-2733=8177 全年A材料选购量=四季度选购量之和=5758+7604+8781+8177=30320 一季度A材料材料选购本钱=材料选购单价*本期选购量=4*5758=23032 二季度A材料材料选购本钱=4*7604=30416 三季度A材料材料选购本钱=4*8781=35124 四季度A材料材料选购本钱=4*8177=32708 全年A材料材料选购本钱=四季度材料选购本钱之和=23032+30416+35124+32708=121280 一季度B材料本期选购量=一季度B材料总需用量+二季度

18、材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-B材料期初存量=1640+2040*30%-480=1772 二季度B材料本期选购量=二季度B材料总需用量+三季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-一季度B材料期末存量=2040+2360*30%-612=2136 三季度B材料本期选购量=三季度B材料总需用量+四季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264 四季度B材料本期选购量=四季度B材料总需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148 全年B材料选购量=四季度B材

19、料选购量之和=1772+2136+2264+2148=8320 一季度B材料材料选购本钱=材料选购单价*本期选购量=5*1772=8860 二季度B材料材料选购本钱=5*2036=10680 三季度B材料材料选购本钱=5*2264=11320 四季度B材料材料选购本钱=5*2148=10740 全年B材料材料选购本钱=四季度B材料材料选购本钱之和=8860+10680+11320+10740=41600 一季度C材料本期选购量=一季度C材料材料总需用量+二季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-C材料年初存货量=1060+1640*30%-300=1252 二季度C材料本期选购量

20、=二季度C材料材料总需用量+三季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760 三季度C材料本期选购量=三季度C材料材料总需用量+四季度材料总需用量*意料期末存货量占下期需用量的百分比-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154 四季度C材料本期选购量=四季度C材料材料总需用量+C材料年末存货量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194 全年C材料选购量=四季度C材料选购量之和=1252+1760+2154+2194=7360 一季度C材料材料选购本钱=材料选购单价*本期

21、选购量=6*1252=7512 二季度C材料材料选购本钱=6*1760=10560 三季度C材料材料选购本钱=6*2154=12924 四季度C材料材料选购本钱=6*2194=13164 全年C材料材料选购本钱=四季度C材料材料选购本钱之和=7512+10560+12924+13164=44160 四季度D材料本期选购量=D材料年末存量=500 全年D材料选购量=500 四季度D材料材料选购本钱=材料选购单价*本期选购量=10*500=5000 全年D材料材料选购本钱=5000 一季度意料材料选购本钱合计=一季度A材料材料选购本钱+一季度B材料材料选购本钱+一季度C材料材料选购本钱+一季度D季

22、度材料选购本钱=23032+8860+7512+0=39404 二季度意料材料选购本钱合计=30416+10680+10506+0=51656 三季度意料材料选购本钱合计=25124+11320+12924+0=59368 四季度意料材料选购本钱合计=32708+10740+13164+5000=61612 全年意料材料选购本钱合计=四季度意料材料选购本钱之和=39404+51656+59368+61612=212040 一季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度意料材料选购本钱合计*首期付现率=14400+39404*60%=38042.4 二季度现金支出合计=一季度意料材料选购本钱合计

23、*二期付现率+二季度意料材料选购本钱合计*首期付现率=39404*40%+51656*60%=46755.2 三季度现金支出合计=二季度意料材料选购本钱合计*二期付现率+三季度意料材料选购本钱合计*首期付现率=51656*40%+59368*60%=56283.2 四季度现金支出合计=三季度意料材料选购本钱合计*二期付现率+四季度意料材料选购本钱合计*首期付现率=59368*40%+61612*60%=60714.4 全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=202395.2 四季度应付货款余额=四季度意料材料选购本钱合计*二期付

24、现率=61612*40%=24644.8 全年应付货款余额=24644.84干脆人工预算 甲产品： 第一季度干脆人工工时耗用数=第一季度意料生产量*第一季度单位产品干脆人工工时=820*3=2460 同理： 其次季度干脆人工工时耗用数=1020*3=3060 第三季度干脆人工工时耗用数=1180*3=3540 第四季度干脆人工工时耗用数=1020*3=3060 全年干脆人工工时耗用数=4040*3=12120 第一季度意料干脆人工本钱=第一季度意料甲生产量*第一季度单位产品干脆人工工时*第一季度单位工时工资率=820*3*4=9840 同理： 其次季度意料干脆人工本钱=1020*3*4=122

25、40 第三季度意料干脆人工本钱=1180*3*4=14160 第四季度意料干脆人工本钱=1020*3*4=12240 乙产品 乙第一季度干脆人工工时耗用数=第一季度意料生产量*第一季度单位产品干脆人工工时=530*5=2650 同理： 乙其次季度干脆人工工时耗用数=820*5=4100 乙第三季度干脆人工工时耗用数=1020*5=5100 乙第四季度干脆人工工时耗用数=1210*5=6050 乙全年干脆人工工时耗用数=3580*5=17900 乙第一季度意料干脆人工本钱=第一季意料度乙生产量*第一季度单位产品干脆人工工时*第一季度单位工时工资率=530*5*4=10600 同理： 乙其次季度意

26、料干脆人工本钱=820*5*4=16400 乙第三季度意料干脆人工本钱=1020*5*4=20400 乙第四季度意料干脆人工本钱=1210*5*4=24200 乙全年意料干脆人工本钱=3580*5*4=71600 第一季度干脆人工工时耗用总数=甲干脆人工工时耗用数+乙干脆人工工时耗用数=2460+2650=5110 同理： 其次季度干脆人工工时耗用总数=3060+4100=7160 第三季度干脆人工工时耗用总数=3540+5100=8640 第四季度干脆人工工时耗用总数=3060+6050=9110 全年干脆人工工时耗用总数=12120+17900=30020 第一季度意料干脆人工总本钱=甲意

27、料干脆人工本钱+乙意料干脆人工本钱=9840+10600=20440 同理： 其次季度意料干脆人工总本钱=12240+16400=28640 第三季度意料干脆人工总本钱14160+20400=34560 第四季度意料干脆人工总本钱=12240+24200=36440 全年意料干脆人工总本钱=48480+71600=1202305制造费用预算 变动制造费用分摊率=变动制造费用/干脆人工总工时=33022/30020=1.1 一季度变动制造费用预算=一季度意料总工时*支配率=5110*1.1=5621 同理： 二季度变动制造费用预算=7160*1.1=7876 三季度变动制造费用预算=8640*1

28、.1=9504 四季度变动制造费用预算=9110*1.1=10021 全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和 =5621+7876+9504+10021=33022 各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536.75 一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用-折旧费/4 =5621+9536.75-3785.25=11372.5 同理： 二季度现金支出预算=7876+9536.75-3785.25=13627.5 三季度现金支出预算=9504+9536.75-3785.25=15255.5 四季度现金支出预算=10021+9536.8-3785.3=15773

29、 全年现金支出合计=四季度现金支出之和 =11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028 6产成品本钱预算 甲产品： 干脆材料A的生产本钱=干脆材料A的价格标准*干脆材料A的用料标准*甲产品的意料产量=4*3*4040=48480 干脆材料B的生产本钱=干脆材料B的价格标准*干脆材料B的用料标准*甲产品的意料产量=5*2*4040=40400 干脆人工的生产本钱=干脆人工的价格标准*干脆人工的用料标准*甲产品的意料产量=4*3*4040=48480 变动制造费用的生产本钱=变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准*甲产品的意料产量=1.1*3*4040=13332

30、 生产本钱合计=干脆材料A的生产本钱+干脆材料B的生产本钱+干脆人工的生产本钱+变动制造费用的生产本钱=48480+40400+48480+13332=150692 期初存货=甲产品年初产成品存货量*甲产品年初产成品单位本钱=80*40=3200 加权平均单位本钱=甲产品的生产本钱合计+甲产品期初存货/甲产品的年初产成品存货量+甲产品的意料产量=150692+3200/80+4040=37.35 甲产品的销售本钱=甲产品的意料销售量*加权平均单位本钱=4000*37.35=149409.71 甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产本钱合计-甲产品的期末存货=150692+3200-14

31、9409.71=4482.29 乙产品： 干脆材料A的生产本钱=干脆材料A的价格标准*干脆材料A的用料标准*乙产品的意料产量=4*5*3580=71600 干脆材料B的生产本钱=干脆材料B的价格标准*干脆材料B的用料标准*乙产品的意料产量=6*2*3580=42960 干脆人工的生产本钱=干脆人工的价格标准*干脆人工的用料标准*乙产品的意料产量=4*5*3580=71600 变动制造费用的生产本钱=变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准*乙产品的意料产量=1.1*5*3580=19690 生产本钱合计=干脆材料A的生产本钱+干脆材料B的生产本钱+干脆人工的生产本钱+变动制造费用的生产本

32、钱=71600+42960+71600+19690=205850 期初存货=乙产品年初产成品存货量*乙产品年初产成品单位本钱=50*62=3100 加权平均单位本钱=乙产品的生产本钱合计+乙产品期初存货/乙产品的年初产成品存货量+乙产品的意料产量=205850+3100/50+3580=57.56 乙产品的销售本钱=乙产品的意料销售量*加权平均单位本钱=3500*57.56=202366.94 乙产品期末存货=甲产品的期初存货+乙产品的生产本钱合计-乙产品的期末存货=205850+3100-202366.94=7483.06 甲乙产品合计： 甲乙产品生产本钱合计=甲产品生产本钱合计+乙产品生产

33、本钱合计=150692+205850=356542 甲乙产品期初存货合计=甲产品期初存货合+乙产品期初存货合计=3200+3100=6300 甲乙产品销售本钱合计=甲产品销售本钱合计+乙产品销售本钱合计=149409.71+202366.94=350876.65 甲乙产品期末存货合计=甲产品期末存货合计+乙产品期末存货合计=4482.29+7483.06=11965.357销售及管理费用预算 (8)现金预算表 9意料利润表(10)意料资产负债表 三试验心得 甲产品一季度变动销售费用=甲产品一季度意料销量*甲产品单位变动费用=800*4=3200 同理： 甲产品二季度季度变动销售费用=1000*

34、4=4000 甲产品三季度变动销售费用=1200*4=4800 甲产品四季度变动销售费用=1000*4=4000 甲产品全年变动销售费用=甲产品四季度变动销售费用之和=3200+4000+4800+4000=16000 乙产品一季度变动销售费用=乙产品一季度意料销量*乙产品单位变动费用=500*5=2500 同理： 乙产品二季度变动销售费用=800*5=4000 乙产品三季度变动销售费用=1000*5=5000 乙产品四季度变动销售费用=1200*5=6000 乙产品全年变动销售费用=乙产品四季度变动费用销售费用之和=2500+4000+5000+6000=17500 一季度变动销售费用总额=

35、甲产品一季度变动销售费用+乙产品一季度变动销售费用=3200+2500=5700 同理： 二季度变动销售费用总额=4000+4000=8000 三季度变动销售费用总额=4800+8000=9800 四季度变动销售费用总额=4000+6000=10000 全年变动销售费用总额=四季度变动销售费用之和=5700+8000+9800+10000=33500 各季度固定销售及管理费用=固定性销售费用合计+管理费用合计/4 =30000+11700/4=10425 全年固定销售及管理费用=固定性销售费用合计+管理费用合计=30000+11700=41700 一季度销售及管理费用总额=一季度变动销售费用总

36、额+一季度固定销售及管理 费用=5700+10425=16125 同理： 二季度销售及管理费用总额=8000+10425=18425 三季度销售及管理费用总额=9800+10425=20235 四季度销售及管理费用总额=10000+10425=20420 全年销售及管理费用总额=四季度销售及管理费用总额之和 =16125+18425+20235+20425=75200 一季度意料现金支出=一季度销售及管理费用总额-全年无形资产摊销/4-全年折 旧费/4 =16125-700/4-1000/4=16125-175-250=15700 同理： 二季度意料现金支出=18425-175-250=180

37、00 三季度意料现金支出=20235-175-250=19800 四季度意料现金支出=20425-175-250=20000 全年意料现金支出=四季度意料现金支出之和=15700+18000+19800+20000=735008现金收入预算 第四季度支付利息=第一季度向银行借款额*年利率+其次季度向银行借款*年利率*75%=30000*6%+10000*6%*75%=2250 全年支付利息=四季度支付利息之和=2250 第一季度期末现金余额=可供运用现金合计-现金支出合计+向银行借款金额-归还短期借款-归还长期借款-支付利息=90200-90054.9+30000-13000=17145.1

38、其中：可供运用现金=期初现金余额+现金收入 现金支出合计=选购干脆材料+支付干脆工资+支付制造费用+支付销售和管理费用+支付所得税+支付股利 其次季度期末现金余额=131345.1-111522.7+10000-17000=12822.4 第三季度期末现金余额=15922.4-130398.7=28823.7 第四季度期末现金余额=188023.7-137426.9+10000-40000-2250=18346.8 全年现金余额=568791.2-469403.2+50000-40000-30000-2250=18346.8 9意料利润表 奉献毛益=销售收入-变动本钱变动销售本钱+变动销售及管

39、理费用=539000-350877+33500=154623 税前利润=奉献毛益-固定费用(固定制造费用+固定销售及管理费用+利息支出)=154623-38147+41700+2250=72526 净利润=税前利润-所得税税前利润*25%=72526-72526*25%=54394.76 (10)意料资产负债表 材料存货年初数=期初A材料年初存货量*材料选购单价+期初B材料*材料选购单价+期初C材料*材料选购单价=1500*4+480*5+300*6=10200 材料存货年末数=1800*4+720*5+500*6+500*10=18800 产成品存货年初、年末数：见“6产成品本钱预算 年末累

40、计折旧=年初累计折旧+制造费用折旧+销售费用折旧=10000+15141+1000=26141 年末无形资产净值=年初无形资产净值-无形资产摊销=17000-700=16300 年末应交所得税=所得税费用-支付所得税=18131.59-10000=8131.59 年末长期负债=年初长期负债-归还长期借款之和=96000-13000+17000=66000 年末盈余公积=年初盈余公积+净利润*10%=21099+54394.76*10%=26538.4762 年末未支配利润=期初未支配利润+本期净利润-本期提取盈余公积-支配股利=18000+54394.76-5439.47618-8000=58

41、955.29 全面预算编制心得体会 这学期，我们通过管理睬计模拟实践课，了解了全面预算编制的根本程序，并纯熟运用各种全面预算编制方法，熬炼自己对全面预算编制的实际操作实力，稳固管理睬计学根本理论学问，为以后的学习和实习打下坚实的理论和实践基础。 预算是一种系统的方法，用来支配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于限制开支，并意料企业的现金流量与利润。 全面预算反映的是企业将来某一特定期间一般不超过一年或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务支配，它以实现企业的目标利润企业确定期间内利润的意料额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定

42、作业指标，如销售量、生产量、本钱、资金筹集额等为目的，以销售意料为起点，进而对生产、本钱及现金收支等进行意料，并编制意料损益表、意料现金流量表和意料资产负债表，反映企业在将来期间的财务状况和经营成果。 全面预算管理作为对现代企业成熟与进展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理限制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年头在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的支配、协调，进展到如今的兼具限制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部限制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维奥利所说的，全面预算管

43、理是为数不多的几个能把企业的全部关键问题融合于一个体系之中的管理限制方法之一。 本次模拟实习的内容及进程： 编制销售预算表、生产预算表、材料选购预算表、意料选购现金支出表、制造费用预算表、干脆人工预算表、单位本钱及期末存货预算表、销售及管理费用预算表、现金预算表、意料损益表以及意料资产负债表。 在课堂上，我们首先要根据老师事先设计好的资料，以及所给的excel表格和word文档，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，运用word写出具体的操作过程，并将各预算表的公式视图和图标成果显示，来规划企业资金的运用。并用电子数据与手工方法下计算的结果进行比对。 心得领悟： 1、经过一周的实习实训，让

44、我真正领悟到管理睬计是一项宏大而繁杂的零碎任务，能够说，管理睬计是对一个人的耐力与细心的高度考验，每一个进程都是哪么的繁杂与烦琐，所以确定养成细心做事的习气。 2、功夫不负有心人，经过一周惊慌的实习，使我较全面、零碎的理解和熟识了管理睬计全面预算的各个环节的根本内容，加深了对管理睬计全面预算编制的根本原则以及各种公式的计算，使得我们会计操作的根本技艺愈加纯熟，为我们以后的学习和实习打下了坚实的根底。但是，鉴于本小组的成员对管理睬计的相识上有许多缺乏，要到达理论与实际的真正分别仍需加强熬炼，并投入更多的理论。 附件二： 一试验步骤 1、建立模型 规划求解 2、将已知数据填入模型 3、填入公式 4

45、、试验结果 部门2削减一件B的生产可以增加4/3件A的生产 部门2削减一件B的节省小时数2小时 可用于生产A的件数2/1.5=4/3件 AB产品生产比例4/3：1 削减一件B增加4/3件A部门1需要的机器小时4/3*2-1*1=5/3 部门1剩余机器小时260小时 削减B生产件数156260*3/5 同时增加A208件，即调整后生产A2080+208件。B84(500-260-156)件 根据已知条件求出奉献毛益=208*3+84*2=792 经营决策分析心得体会 管理睬计是一门实践性很强的学科，通过课本的系统学习我们系统的驾驭了它的基础学问，通过这次实践，可以说是把基础和具体应用结合了起来，更加深了我们对管理睬计学问的驾驭，也提高了具体操作的技能，为以后走上工作岗位奠定了基础。 结束了为期一周的管理睬计模拟试验后，我对全面预算编制有了系统深化地理解和驾驭，也对经营决策分析和投资决策分析有了很多的相识和思索。 在管理睬计中的经营决策分析是指：为实现企业的预定目标，在科学意料的基础上，结合企业内部条件和外部环境，对与企业将来经营战略，方针或措