2023年担保公司内部控制管理.docx

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1、2023年担保公司内部控制管理 第一篇：担保公司内部限制管理 融资担保公司，要有效规避经营风险，真正为中小企业进展和地方经济建设服务，不断推动担保公司可持续进展，必需严格遵守与融资担保行业亲热相关的法律法规。2023年国务院发布的融资性担保公司管理暂行方法，标记着我国担保行业从阅历不多，相识缺乏的初创阶段逐步进入了在规范中稳健进展的时期。 京山县诚信担保公司紧紧围绕融资性担保公司管理暂行方法，认真开展学习宣扬，不断加强内部控管，不断拓宽市场业务，本着竭诚服务社会，努力防范风险，留意企业实效的原则，主动进取，努力工作，取得了较好的成果。近四年来，共为域内中小企业和个体私营企业供应担保融资2486

2、5万元，取得担保收入850.19万元，计提风险准备金161.37万元，缴纳各种税收103.41万元，创建利润481.63万元，并连续几年实现了零风险。同时企业规模也由初创时期的1500多万元，进展壮大为5000多万元，促进了京山县域经济的健康进展。 一、加强内部限制 京山县诚信担保公司是一家以中小企业融资担保服务为主体的“自主经营、自负盈亏、独立核算、独立担当民事责任的法人机构，在狠抓职业风险的同时，不断强化内部限制，在管理上求效益、求进展，取得了较好的成效： 1加强全体员工素养教化，强化职业风险意识。一是通过学习培训，使全体干部职工正确相识担保工作的重要性，以此来增加员工抵抗风险的自觉性。担

3、保公司作为政府支持的一个新兴行业，对于缓解中小企业融资难，促进经济进展有着不行替代的重要作用，其进展前景也是一片光明的。如何防范好风险，保证担保公司健康进展，是每个员工应尽的义务。二是加强职业道德教化，以此来增加全体员工防范风险的主动性。使全体员工清楚地相识到忠于职守，对企业负责，对投资人尽职，是每个员工的应具备的基本的职业道德。并将这些思想落实到风险防范的具体行动上，就是不分关系亲疏，一事同仁，不分业务大小，一 样认真细致，不分状况繁简，一律按原则办事。在对待客户上，切实做到不与客户发生任何经济往来，拒绝吃请，拒收礼品，确保公正办事。三是加强业务技能培训，以此来提高全体员工的专业技术水平，面

4、对可能出现的风险能进行有效的限制。开业伊始，公司第一桩事是组织员工进行以风险防范为主要内容的培训，让每个员工都驾驭风险防控的基本要领；2023年国务院公布融资性担保公司管理暂行方法后，京山诚信担保公司在第一时间从网上将方法下载印发出来发到每个干部职工手中，平常工作繁忙，公司董事会便利用晚上的时间，组织全体员工逐字逐句的学习，并撰写学习心得体会。通过近几年的工作学习实践，基本上做到了根据状况不同，对分类业务的不同的防范要点进行经常性地学习、总结，让员工能适应各种不怜悯况下的风险防控。 2建章建制，强化制度约束。为有效防范风险供应制度保证。京山县诚信担保公司在认真学习总结银行系统防范风险制度体系的

5、基础上，结合担保公司实际状况及域内企业特点，制定了一系列的风险防限制度，并结合工作实际，不断加以修订完善。一是制定了保审分别制度，保证融资业务审批的精确性；二是制定了企业准入条件制度，从起点上保证企业的质量；三是制定了业务操作制度，从程序上保证业务办理的合规性和完好性；四是制定了员工守则，从职业道德上保证业务办理的公正性；五是制定了风险预警及抢救制度，确保出现风险后将损失降到最低限度；六是制定了责任追究制度，以增加员工防范风险的自觉性和与主动性。2023年国务院公布融资性担保公司管理暂行方法后，京山诚信担保公司比照方法，对全部的制度、规定重新进行了修改和完善。事实证明，这一整套制度的制定与落实

6、，对于京山诚信担保公司较好地防范风险起到了重要的保障作用。 3找准市场位置，明确进展思路。京山诚信担保公司通过几年的运作，在认真总结以前工作阅历的基础上，公司董事会反复分析公司与银行业的异同，结合京山经济进展状况，努力查找公司在市场中的位 置和扮演的角色，认真确定工作目标，不断拓展经营业务，确定了以“防范风险为前提，灵敏经营，热忱为中小企业供应短期的、季节性的、临时的、相对小额的融资服务的工作目标。依据这个定位，公司4年来共压缩二年以上的长期融资贷款9笔，金额2245万元，回收4笔，金额775万元。有效促进了担保公司的进展。通过认真查找市场位置，不断明确进展思路，一是保证了担保公司的基金循环，

7、从而为缓解企业燃眉之急供应了资金保障；二是扩大了公司对中小企业的服务面，提高了服务效能，有效增加了担保公司的知名度；三是为银行拾遗补缺，发挥了银行业不能发挥的作用，即在关键时刻为中小企业供应关键的服务，确保了这些企业资金链的持续，从而保住了银行信誉，也解决了企业的燃眉之急。 4优质服务，灵敏经营。面对我县部分中小企业出现的小额、短期资金困难的状况，公司推出了不以服务对象实力强弱、融资规模大小而区分对待，不以追求利润最大化而抬高门槛，不以供应的担保物的多少为唯一取舍标准的举措，较好地解决了中小企业为自避风险申请额度不大，抵押物匮乏的问题。同时，实行了很多灵敏多样的服务方式。一是在期限上灵敏，依据

8、以短为主的原则，为企业供应的融资最长的不到一年，最短的只有三天。二是融资金额上灵敏，根据我县一部分企业的实力及资金要求量，不管金额大小，都一样热忱服务。2023年至2023年供应的融资中，最大的1000万元，最小的仅几万元。三是抵押上灵敏，抵押物品原则上以不动产为主，根据公司管理制度规定，办理担保贷款的前提条件是必需要有足值的抵押物品，但对有些讲诚信重信誉的企业经公司董事会批准后，也开展一些形式抵押业务，只需将相关证件留置；同时，对有些企业的流淌资产也纳入抵押范围，但必需办理规范抵押相关法律手续。四是程序、手续上灵敏，担保公司在近几年实践中，已建立了一套从调查、初审、复审到批准实施整套严格的程

9、序，但有些企业状况特殊、急需用钱，为了为这些企业服好务，诚信担保公司在反 复探讨，充分酝酿、看法得到董事会支持的前提下，实行特事特办、急事巧办的方法，先给钱，后走内部程序，刚好为企业排忧解难。 5加强风险限制，确保资金平安。京山诚信担保公司始终把防范经营风险放在首位。公司管理层及全体员工对担保行业的经营风险有一个深刻的相识，那就是从事融资性担保工作，是一项低收入、高风险的工作，假如一旦出现失误，损失一笔资金，很可能几年的辛苦都付诸东流，担保公司就面临可能倒闭的风险。 为了限制和最大限度的降低风险，公司一是制定了一整套切实可行的风险限制措施，对每一笔资金的投放，都要经过认真的调查、初审、复核、批

10、准四个环节，凡是四个环节中有一个通不过的，就坚决予以推翻，每一笔贷款都严格执行规定的程序，保证资金投放的精确无误。二是反复论证，审慎决策，每做一个项目，都要经过一个反复思索，反复论证的过程，都要通过确定否认再确定的多次循环，宁紧勿松，宁严勿宽，审慎决策。三是觉察资金风险，刚好实行对策。如2023年初觉察在京山诚信担保公司办理过融资担保业务的域内某企业，由于投资股东之间的股权之争，严峻影响了其正常生产经营，甚至拖欠了几个月的银行贷款利息都无法还，京山诚信担保公司知道状况后，多次与律师、法院及当事人商洽，主动上门做工作，切实为企业排忧解难、出谋划策，最终关心该企业找到了合理的解决问题的方法，不仅帮

11、该企业顺当的度过了难关，而且还收清了拖欠的全部贷款本息。 二、优化外部环境 京山诚信担保公司除了加强内部限制管理外，还在争取政府及金融主管部门的重视与支持的基础上，着力优化外部环境，全力打造企业形象，努力拓宽市场，不断进展壮大。 1政府支持。政府合理引导，支持融资性担保行业进展是做好融资性担保工作的基础，京山诚信担保公司自成立以来，县委、县政府高度重视融资性担保工作，一是主动参与、指导诚信担保公司的建设，对公司重大事项政府支配专人与公司股东会、董事会集体探讨；二是以政府名义出台文件，切实关心担保企业解决实际困难；三是依据“政策性资金、市场化动作、法人化管理的经营模式，不干预担保公司业务；四是正

12、确指导融资性担保工作，合理引导担保公司与县内中小企业、私营企业以及银行之间的联系，为他们搭起互相信任、互相协作的合作平台，促进了担保公司的进展。 2主管部门的监管。金融主管部门对融资性担保行业实施有效监管，不仅可以关心融资性担保行业规范管理，而且可以关心融资性担保行业规避风险。京山诚信担保公司是财政部门干脆出资入股的融资性担保公司，依据政府引导，市场化运作、企业化管理的原则，不断建立健全现代企业制度，完善法人治理结构，实现企业自主经营、自负盈亏、自我完善、自我进展的工作目标，财政部门作为金融主管部门，主动参与但不干预担保公司内部事务，努力关心担保公司限制、降低、化解风险。一是关心担保公司制定了

13、各种规章制度，如担保资金管理方法、担保公司风险限制方法、担保公司财务管理制度、担保业务操作流程等一整套规章制度和操作规范文本，使担保企业业务操作更加合理有序，管理更加规范，有效防范了操作风险；二是依据现代企业制度的要求，关心公司成立了股东会、董事会和监理睬，实行董事会领导下的董事长负责制；三是加强对担保公司的财务管理，催促担保公司严格执行政策，遵守财经纪律；四是实行担保业务每月报备制度，通过审查担保公司每月报送的担保业务资料，刚好觉察可能存在的问题，切实关心担保公司有效降低经营风险。 3主动觉察、培植优质企业。京山诚信担保公司主动拓展经营业务，自2023年来，通过市场调查，觉察并培植优质企业七

14、家即京山惠峰酒业、日新塑胶、金茂科技、华达工贸、鑫源铜铝、杰美实业、恒达实业等，在他们资金周转困难的状况下，向他们伸出救济之手，刚好供应资金约1500余万元，关心这些企业逐步成长、壮大起来，通过 诚信担保公司的扶持，这些企业基本上都实现了产值与利税较上年同期翻一翻的好成果。同时，主动向工商银行、中国银行等国有商业银行举荐这些企业，通过举荐，为这些企业搭起了与银行部门以及与担保公司之间互相合作的平台，使这些企业获得了更好的生存条件和更大的进展空间，切实树立了京山诚信担保公司良好的社会形象，同时获得了更大的经济效益，促进了担保公司的进展。 4实施风险抢救，全力以赴化解经营风险。融资性担保工作是一项

15、高风险的工作，由于每个企业状况大小不一，错综困难，资金周转过程变数很大，要想确定不出现风险几乎是不行能的。要解决可能出现的风险的方法就是刚好预警、刚好实行一系列行之有效的手段进行抢救，化险为夷。2023年3月，我县某企业法人背着担保公司将全部股权转让他人，但该企业在我公司有融资性贷款300万，且都办理了合规合法的抵押手续。公司董事会知道状况后，第一时间发出预警，多次主动上门沟通，对新买主讲明状况，请律师出面调停、催促，与法院联系准备随时查封资产，最终促使新买主在准备支付出让价款的同时，优先还清了担保公司贷款本息，避开了损失，化解了风险，提高了担保公司在社会上的知名度和企业业主的满足度。 尽管京

16、山诚信担保公司认真落实融资性担保公司管理暂行方法，在化解经营风险方面想了很多方法，做了很多工作。但风险无处不在，不能掉以轻心。在今后的工作中还要更加深化细致，不断总结，努力创新，确保京山诚信担保公司不断进展壮大。同时，着力解决好与银行部门合作难、担保收益与风险不对等以及企业融资本钱过高等问题，努力为京山经济跨越式进展做出更大的奉献。 其次篇：担保公司内部限制制度 担保有限公司内部限制制度 第一章 总则 第一条 为促进公司健全内部限制机制，防范金融风险，保障公司运作体系平平稳健，特制定本制度。 其次条 内部限制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中限

17、制和事后评价的动态过程和机制。 第三条 公司内部限制的目标 一保证公司制定的各项规章制度能够贯彻执行； 二保证公司进展战略和经营目标的全面实施和充分实现； 三保证公司风险管理体系的有效性； 四保证业务记录、财务信息及其他管理信息的刚好、完好和真实。 第四条 公司内部限制的基本原则 一全面性。内部限制要渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖全部的机构、部门、岗位和人员； 二审慎性。内部限制以防范风险、审慎经营为动身点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，都必需表达“内控优先的要求； 三有效性。内部限制具有高度的权威性，真正落到实处，任何人不得拥有不受内部限制约束的权力； 四独

18、立性。法律部为内部限制的检查、评价部门，独立于其他任何部门。 第五条 公司建立完善的法人治理结构，充分发挥股东会、董事会、监事会和管理层的作用，为内部限制的有效性供应必要的前提条件。 其次章 公司管理决策的内部限制 第六条 董事会负责审批公司的总体经营战略和重大政策，批准各项业务的政策、制定和程序，对内部限制的有效性进行监督；董事会定期与管理层探讨内部限制的有效性。高级管理层负责执行董事会批准的各项战略、政策、制度和程序，负责建立授权和责任明确、报告关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序。 第七条 公司设立风险限制委员会，履行风险管理职能，并制定和实施识别、计量、监测和管理风险的制

19、定、程序和方法，以保证风险管理和经营目标的实现。 第八条 公司建立涵盖各项业务的、全系统的风险管理系统，运用风险量化评估的方法，对信誉风险、市场风险、流淌性风险、操作风险等种类风险进行持续的监控。第九条 公司设立新的机构或开办新的业务，必需首先建章立制，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。 第十条 公司建立内部限制的后评价制度，定期对内部限制的制度建设和执行状况进行回顾和检讨。 第十一条 公司明确划分各机构、部门、各岗位的任务、职责和权限，建立职责分别、横向纵向互相监督的机制。关键岗位的人员实行定期轮岗制。 第十二条 公司建立授权体系，董事会对高级管理层、法律部的授权；董事长对总经

20、理的授权、总经理对副总经理、部门经理、风险限制委员会的授权；部门经理对工作人员的授权等。 第十三条 公司依据规定进行会计核算和业务记录，建立完好的会计、统计和业务档案并妥当保管，确保原始记录、合同契约和各种报告资料的真实、完好。 第十四条 公司建立有效的信息沟通、共享和反馈机制，确保董事会和高级管理层刚好了解本公司的经营和风险状况。第十五条 公司的业务部门对各项业务的经营状况和例外状况应进行经常性检查，刚好觉察内部限制存在的问题，并快速予以订正。 第十六条 公司的法律部有权获得公司的全部经营信息和管理信息，并对各机构、各部门、各岗位、各项业务实施全面的监控和评价。 第十七条 公司的内部审计具有

21、充分独立性，法律部干脆对公司董事会或监事会负责，同时可以向高级管理层报告工作。 第十八条 公司建立有效的内部限制报告和订正机制，业务部门觉察内部限制方面的问题，都可以干脆向公司高级管理层报告，公司刚好实行有效的订正措施予以订正。 第三章 担保业务的内部限制 第十九条 公司担保业务内部限制的重点是： 实行统一的业务管理，健全客户信誉风险识别与监测体系，完善担保也决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户风险的高度集中和客户利用信贷资金进行违法活动。 其次十条 公司建立业务与评审分别、互相制衡的风险限制体系。公司部门主要是受理项目，初审项目，对项 目状况进行调查、论证、初步分析并撰写调查报告，项

22、目的评审由公司评审部门完成，并由公司风险限制委员会决策。 其次十一条 风险限制委员会实行集体审议、充分发表看法、少数听从多数的原则。对每笔受信业务，委员会成员都要签署看法，存于业务档案，作为日后考核、评价的根据。 其次十二条 公司对同一客户的担保、受信业务实行一揽子管理，确定总体授信规模。 其次十三条 公司以风险量化评估的方法为基础，运用统一的客户信誉评级体系，作为客户选择和项目审批的根据。 其次十四条 公司建立担保业务的统一操作规范，事前调查、事中审查、事后检查各个环节的工作标准和操作流程。 一事前调查应当做到双人调查，实地查看，照实报告业务调查驾驭的状况，不回避风险点，不因任何人的主观意志

23、而变更调查结论； 二事中审查应当做到独立评审，客观公正，充分、精确地揭示业务风险，提出降低风险的对策； 三事后审查应当做到双人交叉，现场检查，即时跟踪业务的进展，刚好将检查中觉察的问题报告有关人员，不能隐瞒或掩饰问题。其次十五条 公司业务部门要制定担保业务的统一管理方法，明确规定担保业务的办理条件，包括选项标准、期限、费率、审批权限、申报资料、业务监管、内部处理程序等具体内容。 其次十六条 任何人无权干预业务人员对担保项目的尽职调查，严格执行业务审批程序。 其次十七条 公司业务部门应当建立资产质量监测指标体系，亲热关注资产质量的转变，每月分析资产质量监测指标，分析不良资产形成缘由，刚好作出防范

24、和化解风险的对策。 其次十八条 公司担保项目实行风险四级分类制度，业务部门根据有关规定的规定进行初步认定，规范担保业务奉贤的认定标准和程序，确保担保业务质量的真实性。 其次十九条 公司实行担保业务风险责任制，各个部门、岗位的风险责任如下： 一业务经办员应当担当调查失误和评估失准的责任。业务经办员对业务调查的朴实性负责。防止借款人以编造虚假理由、运用虚假经济合同或虚假证明文件等方式，从事金融诈骗活动。 二评审和审批人员应当担当审查、审批失误的责任，并对本人签署的看法负责； 三事后监管人员应当担当事后监管、检查 失误、清收不力的责任； 四高级管理层应当对重大贷款损失担当相应的责任； 五担保业务及相

25、关合同完备性的审查由公司法律部和公司聘请的常年法律顾问负责，并担当由于此项失误引起的相关责任。 第四章 投资业务的内部限制 第三十条 公司投资业务的内部限制的重点是： 实行统一业务管理，增加投资风险意识，提高资金的周转率和投资回报速率。切实保障公司所投项目最大限度的胜利率，并追求最正确的投资效益。 第三十一条 公司的投资方向应严格限制在符合国家产业政策，能够促进企业技术进步，具有良好的市场前景和资金周转快的项目上。 第三十二条 对投资方提出的投资申请进行项目初选，对已有投资意想的项目状况，包括合作对象经营管理人员的构成及素养、设备与技术、开发实力、经营业绩、财务与信誉、产品和市场前景、投资回报

26、及牢靠的收益率等。由业务经办人员进行初步评价，填报项目投资审批表报批。 第三十三条 项目投资部门决策权限内的项目立项由项目投资部门确定； 项目投资部门决策权限以上的项目决 策，由公司分管的副总经理或由分管副总经理核报总经理确定。 第三十四条 公司对投资项目实施的管理实行专人负责制。 一了解项目各种渠道资金到位状况和工程进度； 二根据工程进度提出公司资金注入支配； 三刚好了解并与合作方协商解决实施过程中的有关问题； 四负责催收公司应得的收益，监督合同如约执行； 五对违约、超预算以及对项目实施有重大影响的市场转变及其他重要状况，刚好报告部门及公司领导。 第三十五条 投资项目合同终止后，项目投资部门

27、应对项目投资状况进行认真的总结阅历教训、评价得失，并以书面形式存档备案，以指导今后工作。 第五章 会计的内部限制 第三十六条 公司会计内部限制的重要是： 实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，主动运用计算机技术手段强化会计内部限制，确保会计信息的真实、完好和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计数据。 第三十七条 公司根据国家统一的企业会计制度制订并实施财务管理方法。第三十八条 公司保证会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够根据国家统一的会计制度和本公司的的财务管理方法独立办理睬计业务。任何人不得授意、示意、指示、强令会计部门、会计人员违法或违规

28、办理睬计业务；对违法或违规的会计业务，会计部门、会计人员有权拒绝办理，或者依据职权予以订正。 第三十九条 公司会计岗位设置实行责任分别、互相制约的原则，一人不得兼任非相容的岗位或单独操作会计业务全过程。 第四十条 公司会计部门、会计人员要严格依据公司的规章制度进行会计监督，不得超越权限进行收付款。第 四十一条 公司会计账务处理必需经复核，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表的五相符；凡账务核对不一样的，应当依据权限进行订正或报上级处理。第 四十二条 公司对会计人员实行从业资格管理，会计人员、会计主管、会计负责人应当具有与其岗位、职位相适应的实力，并取得相应的从业证书或专业资格。 第四十

29、三条 公司会计主管的变动应当得到董事会的同意；会计人员调开工作或离职，应当与接管人员办清交接手续，严格执行监交程序。第四十四条 出纳、会计主管等重要会计岗位人员实行定期轮换。 第四十五条 公司实行会计过失责任人追究制度，发生重大会计过失、舞弊或案件，除对干脆责任人员追究责任外，对单位负责人和分管会计业务的负责人也一并追究连带责任。 第四十六条 公司会计记录、账务处理要合法、真实、精确和完好，严禁伪造、编造会计凭证和会计账簿，严禁供应虚假会计报表。 第四十七条 公司依据规定刚好、真实、完好地披露会计、财务信息，满意股东、监管当局、社会公众对公司信息的需求。 第四十八条 公司会计资料按规定定期交公

30、司档案室，严格查阅手续，防止会计档案被替换、更改、损毁或遗失。 第六章 计算机系统的内部限制 第四十九条 公司计算机系统内部限制的重点是：建立健全计算机系统风险防范的制度，确保计算机系统设备、数据、系统运行和系统环境的平安。第五十条 公司配备特地的计算机系统管理人员，负责公司计算机及局域网的平安与维护。计算机系统管理员与业务人员、操作人员不能互相兼任，明确各自的岗位职责，做到岗位之间的互相制约。 第五十一条 公司购置计算机软、硬件设备，必需对供应商的资信进行严格的审查，确保产品在运用期间的有效维护和正常运作，并明细产品供应商包括软件、硬件、通讯设备供应商对产品在运用期间应当担当的责任。 第五十

31、二条 公司对计算机网络的管理，建立好用的网管系统，有效地管理网络的平安、故障、性能、配置等，并加强与合作单位联网、互联网联网的平安限制措施。第 五十三条 公司加强网络和计算机系统的访问限制，财务、业务计算机系统的输入必需经过适当的授权，并对输入操作进行平安限制，数据的输入、修改必需经有关人员复核。计算机操作人员的个人密码或其他认证识别工具必需保密。 第五十四条 公司严格管理各类数据信息，各部门员工运用、存放的数据、文档必需刚好备份，保证存放平安。第五十五条 公司要不断提升计算机操作系统和管理系统的功能，通过系统庙宇的平安措施，防范利用计算机管理的漏洞进行的各种违规操作和金融犯罪。 第七章 内部

32、限制的监督与订正 第五十六条 公司法律部负责内部限制的建设、监督和订正。 一设计内部限制体系； 二组织、催促各职能部门和分支机构建立和健全内部限制； 三检查、监督和评价内部限制的健全性和有效性； 四实行措施，处理和订正内部限制存在的问题。 第五十七条 公司建立内部限制的报告和信息反馈制度，各部、室及其工作人员觉察内部限制存在的问题和缺陷，应当刚好向稽核法律部或公司高级管理层报告。第 五十八条 法律部定期或不定期组织对内部限制状况进行检查，并将检查结果定期报告公司高级管理层和董事会。 第五十九条 公司董事会根据自身驾驭的内控信息，定期对公司的内部限制状况作出评价，并将评价结果作为对公司经营班子经

33、营绩效考核的重要考据。第六十条 公司建立对内部限制问题和缺陷的处理和订正机制，法律部根据内部限制的检查状况和评价结果，刚好提出整改看法和订正措施，并催促有关部门落实。 第六十一条 公司建立内部限制的风险责任制： 一高级管理层对内部限制的有效性负责，并对由内部限制失效造成的重大资产损失担当责任； 二法律部对检查觉察的问题隐瞒不报、上报虚假状况或检查监督不力时，担当相应的责任； 三各职能部门应当刚好订正内部限制存在的问题，并担当相应的责任； 四法律部有权建议公司对违背内部限制制度的人员，视情节轻重，根据有关法规和内部管理制度追究责任和予以惩处，并担当处理不力的责任。 第六十二条 公司接受人民银行或

34、人民银行托付的外部审计机构的监督、检查，对检查中觉察的公司内部限制的问题和缺陷，刚好订正。 第八章 附则 第六十三条 本制度由公司经理办公会负责说明。第六十四条 本制度自发布之起执行。 第三篇：公司内部限制 上市公司内部限制 失效的缘由及对策 兼及中捷缝纫机公司 的案例分析 刘 静 一、我国上市公司内部限制失效的缘由 年沪、深两市大约有石 的上市公司资金 被大股尔占用 ,占用资金曾高达千亿元以上。为有 效整治上市公司大股东占款 , 年 月国务院 批准证监会关于提高上市公司质量的看法 ,同时 加大了刑事打击力度 ,至 年底没有解决的占用 资金不到 亿左右。但随着国际经济形势的变 化 ,国家经济政

35、策的变更 ,上市公司大股东占款又有 所抬头。年德勤对来 自上交所及其他资本市 场上市公司进行调研 ,科 受访公司称已建立良好 的内部限制机制 ,但 受访公司称在内部限制机 制实施方面遇到困难 ,缺乏完好的模型和强制执行 力。因此内控机制不完善、不存在以及缺失强制执 行力仍是我国上市公司内部限制失败的主要缘由。其中 年发生的中捷公司案例具有代表性利典 型性。 一 对内部限制制度建立和实施的重要性认 识缺乏、执行不力 我国上市公司管理层普遍存在关注企业扩张 , 重生产、轻经营 重开发、轻内部管理的现象 ,仅夜内 部限制锄务管理部门的职责 ,而不是放在整个企业 经营管理的策略高度来考虑 ,而有些企业

36、即便是制 定了较完善的制度 ,但其大多也只停留在外表 ,并没 有严格执行 再好的制度规范假如不去严格执行的 话 ,再完备也是枉然。 二 法制观念淡薄、规范意识不强 某些高层管理人员 ,置法律与不顾 ,为了短期的 利益 ,挪用、占用资金、指示下属伪造会计凭证、披露 不真实的数据等。三 风险意识薄弱 多数上市公司的管理人员没有意识到风险及评估的重要性 ,未建立完善的风险评估机制 ,而少 数已建立完善风险防范机制和应急机制的上市公司 中 ,大部分并未切实实施与执行。夕中航油事务中 其建有特殊完善的风险评估及防范机制 ,但恰是由 于在风险发生时未刚好启用风险防范机制而导致了 巨额亏损的发生。四 财务人

37、员素养不够 某些企业主管财务的领导、财会人员利用内控 不严火量收受贿赂、贪污公款 ,挪用、盗窃资金或与 业务单位或个人相勾结 ,利用虚假发票非法侵占企 业资金等 另外对会计人员的思想教化、业务培训还 流于形式 ,根本起不到提高会计人员素养的作刚 目前上市公司中内部限制制度设计上存在的问题具 体如下 公司治理结构不完善 我国公司治理方面的缺陷首先表现为股东大会 的作用难以发挥、规范运作意识不强。我国上市公 司中“一股独火 的现象特别普遍 ,许多小股东的知 情权、质询权无从表达 规范运作方面存在股东大会 会议会议记录疏漏和不完好的状况等 ,某些公司甚 至经有关部门提出过整改要求后 ,并未做出任何改

38、 正。其次 ,董事会的召开召集在程序上不合规以及 公司董事在对公司重大事项的审批决策和催促公司 履行信息披露义务方面未按要求勤勉尽责。再次 监事会作用弱化 ,部分上市公司的监事会不过是一 个摆设而已 ,外对虚构主营业务本钱 ,虚增利润总 额 ,虚增所得税前净利润等的舞弊 ,监事会报告并未 对公司的财务报告提出异议。最终 ,经理层在勤勉 尽责等方面存在较严峻问题 ,未忠实履行职务 ,维护 公司和全体股东的最大利益 ,对重大决策并未经董 事会探讨确定便白行实施。如中航油的董事会成员 荚长斌对其公司开展的投机性衍生品交易并不知 情 ,公司管理层胜利地对董事会隐瞒了状况 ,以及中 航油利用不断上升的市

39、场业绩换取控股方航油集团 的缄默来避开国内监管部门的监管。会计信息系统的缺陷 会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支 持 ,人为捍造会计事实、篡改会计数据、设置账外账 乱挤乱摊本钱、隐瞒或虚报收人和利润 ,造成企业资 产不清、债务不实、会计信息失真等现象。另外某些 上市公司为了某些利益而有意隐瞒事实的真相 ,从 而造成会计披露不刚好、不精确。预防信息沟通机制不完善 决策权过分集中 ,导致集团内部信息缺少由下 向上沟通的渠道 ,外部独立董事供应的信息也无法 得到公司内部各部门的重视。信息沟通渠道不畅致 使公司的内部限制无法产生真实、刚好有用的信息。考核企业高管政绩、业绩机制不完善 目前很多上市公

40、司以目标利润完成状况为考核 高管的主要根据 ,缺乏对其他相关指标的综合考核 , 是缺乏对内部限制建设奉献的考核。这截导致了有 些上市公司的管理者为了 能使 自己在任期内出 “成果 ,便指使财会人员弄虚作假 通过供应虚假 会计信息等手段来实现上级主管部门下达的有关经 济指标等。 内部审计失败、监督不到位 内部审计缺乏力度 ,内部审计部门不具有独立 性 ,看法不够严谨 ,业务不够熟识 ,缺乏有效的审计 手段。监督不到位主要表达在三个方面 一是监督 部门的地位不够独立 ,维护内部限制缺乏足够的支 持 二是监督范围狭小 ,人部分内市机构郁把量点放 在财务报表的监督上 ,不重视内控的测试和维护。三是日常

41、监督缺乏。最终因内部限制监督不到位而 导致审计监督失败。 内部限制评价不系统、不全面 首锵部限制评价的标准不统一。我国有要求对 内部限制的完好性、合理性以及有效性进行评价 ,但 对评价活动本身怎样进行并没有规范 ,没有对管理 层进行内部限制评价供应实质性的指导 ,这使得不 同企业的管理层在进行内部限制评价时没有统一的 标准。其次内部限制评价的内容不全面。大部分企 业将重点放在“内部会计限制 而非“内部管理控 制 上。 二、案例解读 一 案例简介 中捷缝纫机股份有限公司 以下简称 中捷股 份 始创于 年 ,拥有总资产 亿元 ,员工 余人 ,拥有浙江、上海、江苏三大生产基地 ,形成了缝 纫机铸造、

42、机壳加工、涂装、装配四大工艺全部 自动 化的现代化股份制企业。年 月在深交所挂 牌上市 ,是印酉制机械行业第一家上市的民营企业。年 月 ,中捷股份发布公告 ,称其股权激励方 箕已获得证监会备案批复 ,成为首家获得批准实行 股权激励的上市公司。、签司净利润 一 一 的高速增长 ,关心其高管们胜利获得了整个股权激 励方案中的 股票期表。注册会计师对甲 捷 股份年报进行审计时 ,根据银行供应的询证函发 现其银行存款实际与账面严峻不符。浙江证监局接 到事务所通报后 ,马上会同负责中捷审计的立信会 计师事务所进行棱查 ,初步驾驭了中捷股份董事长 私下挪用上市公司资金且未人账的证据。经证监会 查明 ,中捷

43、集团 年、年、年分别用中 捷股份资金 万元、万元、万元。违规占用资金余额 ,直至 月 日才全部 归还。月 日,深交所纪律处分寨员会对中捷股 份实际限制人蔡开坚及中捷股份相关人员 人予 以公开指责 ,并予以通报指责于 月 日中国证监 会发布行政惩处确定书 ,对公司及相关人员赐予 惩处。此后中捷股份意料 年一季度归属于母 公司全部者的净利润约为 万元 ,较上年同期下 降 左右 二 中捷公司内部限制失效的缘由 捷股份之所以可以轻松的挪用巨额资金 ,就是 因为其内部限制失效。法制观念淡薄、规范意识不 强是导致此次事务发生的主观缘由 ,具体缘由如下 法制观念薄、夫见范意识不强 作为中捷股份的实际限制人

44、,蔡开坚避开上市 公司董事会决策程序 ,利用公司管理上的漏洞 ,自 年起 ,多次指使公司相关人员向控股股东中捷 控股集团有限公司划拨资金。并且利用中捷股份开 户的某银行与其他银行的区分 ,蔡开坚指使出纳利 用“捡来 , ,的空白对账单 ,伪造业务流水 ,掩盖资金 流向。在蔡开坚的观念中 ,“上市公司的钱只是借 用一一 ,反正拿还的 ,没有损害上市公司健康发 展 ,将其他产业培育好后 ,在适当时机再还给上市公 司据此可以说明中捷股份高层管理人员的法制观念 淡薄、规范意识不强。 信息不真实 ,披露不刚好、不公开 一董事会 年 月 日收到中国证监会 行政惩处确定书 号 ,认定公司存在 以下信息披露违

45、法行为 未按规定履行临时报告义 务 年中期报告、年报告、年中 期报告虚假记载 ,隐藏了中捷集团占用资金的事实。内部限制监督不到位 中捷股份设立审计办特地负责内部审计工作 , 并制定了完善的中捷缝纫机股份有限公司内部审 一 一计制度 ,但没有严格执行和有效落实。立信会计 师事务全部限公司系中捷股份 年报的审计机 构、光大证券股份有限公司系中捷股份 年 月公开增发股票的保荐机构 ,在人股东挪用上市公 司资金案中也没有发挥应有的 作用。独立董事形同虚设 在中捷股份中 ,四名已辞职的董事、独立董事在 之前已基本对公司。发挥不了作用 上市前所 有决策都是董事长说了算 ,上市之后独立董事对公 司某些违法行

46、为并不知情 ,导致独立董没有履行 自 己的责任和义务。 多元化战略导致资金惊慌 ,企业融资渠道不 畅 蔡开坚为了实现战略转型 ,开展多元化经营 ,米 提高上市公司资产质量和盈利水平,为股东们供应 满足的同报 ,但受人民币过快升值、劳动力本钱上升 及美国次贷危机、国家实行从紧货币政策等综合影 响 ,其多元化进展需要投人的人量资金不能满意 ,蔡 开坚就产生了利用中捷集团与中捷股份之间形成关 联方关系非法挪用上市公司资金的念头。 三、我国上市公司内部限制失效的对策 一 改良 内部限制的治理基础、提升员工素 质 ,完善内部环境 一完善法人治理结构公司应当依据 公司法 、证券法 、上市公司治理准则 等相关法律、法规 和规每的要求 ,建立较为完善的法人治理结构 ,并依 法规范运作。公司通过对股东大会饭事规则 、董事会议事规则 、监事会议事规则 、总经理