税收征管等主题调研报告汇编（5篇）.docx

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1、税收征管等主题调研报告汇编（5篇）目录1 .关于XX市煤炭行业税收应收尽收状况调查报告.2.关于税收征管与司法裁判有效衔接的思考与研究（以房产过户税收征管案例为样本）8.关于建立健全“带好队伍”机制制度体系的实践探索14.深化“放管服”优化税收营商环境调研报告292 .构建新时期国际税收工作新机制的思考40涉及的税收业务十分专业。就本案而言，第一次转让环节中， 甲公司作为转让方纳税人，应负担相关直接税：房产的土地 增值税、营业税、契税和印花税，同时负担相关间接税：由 于甲公司是非正常户产生的欠税-企业所得税。乙公司作为受 让方纳税人，应负担相关直接税：契税及印花税，G区法院 裁定书所述税费除了

2、相关直接税，是否还包括相关间接税， 裁定书并未明确。笔者认为，本案中，不应扩大裁定书所述 的税费征收范围，将甲公司与乙公司所有欠税，垫付的范围 应仅限于房产交易过程中产生的相关直接税。税费责任分配不够合理。民事司法裁判往往会从是否违 反民事法律法规强制性、效力性方面对裁判进行合法性审查, 但对税费责任的分配是否会违反行政法律、法规的禁止性规 定，未能引起足够重视。本案中，N市中级人民法院裁判甲 公司的8套房产在第一次拍卖过程中的税费一律由买方承当, 以及G区法院裁定邵某案垫付两次房产交易中乙公司应承 担的税费，相关责任分配有违税收征收管理法及江苏 省高级人民法院关于正确适用最高人民法院关于人民

3、法院 网络司法拍卖假设干问题的规定假设干问题的通知，明确“税 费负担主体有明确规定的情况下，人民法院不得在拍卖公告 中规定一律由买受人承当。”的规定。在甲乙公司均已处于失 联状态的情况下，实际负税人系邵某，也不当加重了邵某的 税负。协助执行制度亟须完善。根据民事诉讼法及相关司 法解释的规定，行政机关负有协助司法执行的法定义务。但 在司法裁判存在明显瑕疵的情况下，行政机关的协助行为, 往往会存在执法依据缺乏的问题，极易引发复议、败诉风险, 折射出现有的单向的协助司法执行制度存在的僵化、漏洞和 空白。就本案而言，实体上，G区法院裁定书中没有对先行 垫付的税费范围进行描述，会导致税务机关在协助执行时

4、出 现扩大或缩小范围的情形。程序上，在G区法院未向税务机 关发出协助执行通知书的情况下，税务机关根据G区法院裁 定书实施行政协助行为，一方面，该行为属于税务机关具体 行政行为还是协助执行行为，法律和司法解释没有明确的规 定；另一方面，税务机关实施行为所依据的执行裁定书有瑕 疵甚至被撤销，该行政行为是否属于行政诉讼受案范围，亦 没有明确的法律和司法解释的规定。四、启示和建议完善协助执行法律规范。协助执行作为一种法律制度, 散见于各种法律和规范性文件中。但税务系统并未针对协助 行为出台统一的指导方法，基层税务部门不敢轻易履行协助 行为，而更倾向于按照税收征收管理法的相关规定处理 裁定文书中的税款问

5、题。因此，税务系统可对协助执行生效 判决的类型进行分类，划分为基于行政职权的协助行为，如 协助税款征收；作为案件当事人的协助行为，如履行合同义 务。针对不同的行为划分，规定明确的协助主体、规范程序、 执行范围等，以切实可行的规范降低税务机关的行政执法风 险，实现税收征管与司法裁判的有效衔接。规范协助执行启动程序。税务机关对司法执行的协助基 于中华人民共和国民事诉讼法中关于履行协助义务法律 规制，即“接到人民法院协助执行通知书因此，应明确协 助执行的行为是因司法机关的协助请求而启动。鉴于司法执 行协助存在一定风险，在启动前应作为重大行政执法事项进 行集体审核决议，审核通过后方可启动。在税务金税三

6、期中， 应设置启动、处理、结案等一系列办理流程，在具体案件办 理过程中形成规范的协助执行程序，发现问题时，审视执法 全过程并及时解决问题，有效规避协助执行行为的执法风险。实现协助执行信息共享。在做好纳税人隐私保护的前提 下，一方面税务机关应探索以金税三期系统为基础，实现与 法院案件审理系统间的互联互通，充分利用大数据抓取司法 机关涉税案件信息，实时获取税款征收数据，防止出现本案 中乙公司因未及时办理房产过户手续而产生巨额滞纳金的 状况。另一方面，司法机关也应将要求协助执行的涉税案件 在系统间推送，及时获取纳税人税收征管情况数据，更好地 细化裁判文书中涉及税款征收范围的相关规定，不断健全完 善司

7、法机关之间的双向联动机制。细化协助执行责任划分。为规避执法缺乏法律依据而承 担行政诉讼败诉的不利后果，应划分税务机关在协助执行行 为中与司法机关的责任承当。明确税务机关协助执行生效民 事裁定书确定的内容，适用法释(20xx)x号最高人民法院关 于行政机关根据法院的协助执行通知书实施的行政行为是 否属于人民法院行政诉讼受案范围的批复的规定，因民事 裁定书的瑕疵，或民事裁定书因有瑕疵而被撤销，都不影响 行政机关依据民事裁定书实施行为的性质，只要行政机关在 实施协助执行行为时没有扩大执行范围或违法采取措施造 成损害，那么其行为的后果就应当由司法机关承当，这也是 权利义务相一致的基本法理要求。建立协助

8、执行联动机制。基于深化税务系统和司法系统 的磋商协作的现实需要，需在执行和解、执行调解、公益诉 讼方面完善机制，共同加强行政争议实质性化解力度。特别 是税务机关，一方面联合司法机关开展形式税收理论知识培 训，让司法工作人员对税法知识有更多的了解，从源头上减 少税收征管行政双方纠纷的发生。另一方面，将“大数据+网 格化+铁脚板”做法深化拓展到税收征管领域，科学划分监管 网格范围，选优配强网格监管力量，合理确定网格功能定位, 推动监管重心下移，关口前移。关于建立健全“带好队伍”机制制度体系的实践探索国家税务总局党委坚持以习近平新时代中国特色社会 主义思想为指导，按照党中央、国务院决策部署，在有关部

9、 门的指导支持下，贯彻落实新时代党的组织路线，聚焦问题 导向、目标导向、结果导向，围绕以抓党建为引领、以强班 子为关键、以管干部为重点、以育人才为带动、以活基层为 基础，持续探索创新、改进提升，形成了 “纵合横通强党建、 绩效管理抓班子、数字人事管干部、人才工程育俊杰、严管 善待活基层”带好队伍的工作机制及制度体系，取得了积极 成效。纵合横通强党建坚持从巩固党的执政地位的大局看问题，把抓好党建作 为最大的政绩。税务总局党委在工作中深刻认识到，党建发 挥着引领作用，只有把党建工作抓实了、抓好了，才能把整 个队伍带好、把整个工作抓好。税务系统有XX多万在职干部 职工、x万多个基层党组织、XX多万名

10、党员。20xx年机构改 革前，税务总局党组按照“条主动、块为主，两结合、互为 补，抓党建、带队伍”的思路，着力推动在税务系统构建“纵 合横通强党建”工作机制。20xx年机构改革后，经党中央批 准，各级税务局党组改设党委，承当对本单位本系统党的建 设、全面从严治党主体责任，税务总局党委按照“条主责、 块双重，纵合力、横联通，齐心抓、党建兴”的思路，及时 对这套工作机制进行了调整，并按照习近平总书记在中央和 国家机关党的建设工作会议上的重要讲话精神，不断加以完 善。特别是始终做到旗帜鲜明讲政治，把学习习近平新时代 中国特色社会主义思想作为首要政治任务，作为各级税务局 党委会议的“第一议题”，并形成

11、制度化安排，确保始终在思 想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高 度一致。纵合。即在系统上下“纵向”形成“两个合力:一方面， 形成税务总局党委与地方党委及其工作部门共抓税务系统 党建的合力。税务总局党委和各级税务局党委在坚决扛起管 党治党主体责任的同时，积极争取各级地方党委及机关工委、 组织部、纪委监委等工作部门的指导支持。同时，要求各级 税务局党委每年至少向地方党委及其工作部门汇报2次党建 工作情况，上一级税务局党委与下一级税务局所在地党委及 其工作部门建立常态化沟通协调机制。另一方面，形成总局 党委与各级税务局党委共抓税务系统党建的合力。制定税务 系统落实“两个责任”实施方法，

12、并根据中央精神屡次修订 完善，清单式逐一明确x类责任主体的xxx项具体责任事项， 做到主体、方式、对象、措施“四明确探索建立“下抓两 级、抓深一层”工作机制，实行总局主抓省局、延伸带市局， 省局主抓市局、延伸带县局，市局主抓县局、延伸带分局（税 务所），以主抓推动延伸，以延伸倒逼主抓，打通主体责任落 实的“最后一公里”。比方，税务总局每名班子成员选取X个 市级税务局作为基层党建联系点，每年听取党建工作述职并 指导其党建工作。各省、市税务局班子成员也都在县局、税 务分局建立基层党建联系点，促进管党治党责任压紧压实。横通。即在税务机关内部“横向”实现“七个打通:实 行党建工作领导小组和党风廉政建设

13、领导小组合署办公、实 体化运行，总局成立党建工作局，省局、市局分别设置系统 党建工作处、科，承当领导小组日常工作，建立领导小组各 成员单位协作配合机制，打通党建与党风廉政建设、机关党 建与系统党建、党建与机关及系统人事工作、党建与税务执 法监督及内控、党建与干部教育培训I、党建与系统绩效管理、 党建与税收业务工作，把内部相关部门党建工作的职责理得 更顺。及时总结各级税务机关坚持“两结合、四一起”融合 抓党建和业务工作的有效做法，出台了 XX项具体措施，有力 促进了以党建促业务促改革促开展。比方，在营改增、国税 地税机构合并、落实减税降费、助力脱贫攻坚以及抗疫情、 防汛情等重点工作中，都坚持发挥

14、党建引领的作用，让党的 旗帜在税收改革开展的前沿阵地高高飘扬。绩效管理抓班子建设好领导班子是抓好改革开展稳定各项工作的关键。 领导干部要狠抓落实、善抓落实，层层传导压力、级级落实 责任。税务总局党委在实践中深刻认识到，沿着党建引领的 正确方向抓好工作，关键在抓好班子。税务系统从总局到省 市县局共有x级班子，从20xx年起，探索建立了纵向到底、 横向到边的“绩效管理抓班子”工作机制，形成围绕战略定 目标、聚焦目标抓落实、盯紧落实严考评、根据考评促改进 的闭环管理体系，促进各级领导班子特别是一把手主动担当 求作为、奋勇争先抓落实。突出战略引领，让绩效管理成为抓班子促落实的“指挥 棒”。每年初都将习

15、近平总书记对税收工作的重要指示批示 精神、中央经济工作会议精神、中央纪委国家监委全面从严 治党要求、政府工作报告等重大决策部署，细化为可量化 的绩效考评指标，明确路线图、时间表、责任人。执行中， 根据新情况新要求，再及时调整补充。各省税务局也照此原 那么制定考评本局机关和市局的绩效指标。以此类推，建立了 从总局到省市县局一级抓一级促重点工作落实的考核评价 机制。突出责任共担，让绩效管理成为抓班子促落实的“传导 器”。将税务总局抓机关司局和省税务局、机关司局抓自身和 省税务局对口处室、省税务局抓处室和市税务局、市税务局 抓科室和县税务局科学有效贯通起来，使领导班子成员的个 人绩效同本单位、分管部

16、门、基层联系点的组织绩效紧密联 系起来，促进责任在上下级之间双向传导，激励各级班子成 员尽其责、精其业、善其事。突出奖优罚劣，让绩效管理成为抓班子促落实的“动力 源”。通过严格考评，省局与省局之间、市局与市局之间、县 局与县局以及各级税务机关内设机构之间，都有了横向可比 较的标准，并将绩效考评结果与评先评优、提拔任用等挂钩。 比方，在全系统司局级领导干部总职数不突破的前提下，对 上一年考评成绩最后两名的司局或省局，次年各扣减一个从 其内部提任副司局长的名额，由总局从排名前两名的司局或 省局提拔优秀干部来补充；对没有实职空缺的，就用职级名 额奖惩。突出持续改进，让绩效管理成为抓班子促落实的“校准

17、 仪”。每年都根据中央新精神新要求及对照工作中存在的短 板持续改进完善绩效指标。目前的指标更加集约化，更聚焦 党的建设、重点工作、核心业务；考评更加可量化，更侧重 客观标准、定量评价；操作更加便利化，信息系统自动生成 的考评已超过半数且占比越来越大。数字人事管干部考察识别干部，功夫要下在平时，要建立干部日常考核、 分类考核、近距离考核的知事识人体系。税务总局党委在工 作中深刻认识到，实施绩效管理抓住了班子这个“关键少数”, 还得通过强化日常考核，建立一套让各级班子抓好干部这个 “绝大多数”的工作机制。根据中央关于干部考核评价和日 常管理制度规定，从20xx年起开始构建并逐步改进全面推 广了 “

18、数字人事管干部”工作机制及制度，于20xx年x月在 全系统全面推开，运用大数据理念和方法，将现行按“事” 考核评价和日常管理干部的制度规定，转化为按“人（岗）”量 化归集的评价和管理指标，形成“个人成长账户”，构建科学 化、日常化、多维化、数据化、累积化、可比化的干部考核 评价管理制度机制，促使税务干部一生向上、一心向善。注重全面综合评价，着力解决“考核不深、识人不准” 的问题。数字人事考核评价指标涵盖“一个基础、四个支柱二 “一个基础”就是干部的职业基础，对新进人员采集教育背 景、公务员考录等从业基础信息，掌握其潜能潜质；对在职 人员记录近X年考核加权得分作为职位基础信息。“四个支 柱”分别

19、指平时考核、公认评价、业务能力评价、领导胜任 力评价，综合反映干部的“德、能、勤、绩、廉”情况。由 此形成既看开展又看基础、既看显绩又看潜绩的干部考核评 价体系，为每位干部精准“画像注重平时一贯表现，着力解决“平时不算账、年终糊涂 账”的问题。每名干部平时的“日常绩效”，由组织绩效挂钩 得分、个人绩效得分、领导评鉴得分、现实表现测评得分和 加减分构成。通过“按日（周）记实、按月（季）考评、按年归集” 的方式计入“个人成长账户”，做到“一本平时账、工作全计 量，好坏一眼望、庸懒无处藏”，引导干部更加注重平时的自 我提升，用一贯良好表现“为账户充值”。注重分类分级考核，着力解决“一刀切、一锅煮”的

20、问 题。结合公务员分类管理的要求，把干部工作能力考评分为关于XX市煤炭行业税收应收尽收状况调查报告为强化煤炭行业税收征管，促进行业健康开展，国家税 务总局XX市税务局对我市煤炭行业经济税源状况进行了调研分析。一、我市煤炭行业经济税源特点我市煤炭资源面积XXX平方公里，探明地质储量X.XX亿 吨，可采储量X.XX亿吨。20xx年以来，我市所有煤矿持续实 行煤炭减量化生产，推动能源革命，提高产业质效。20xx年 一20xx年，我市煤炭行业产值从xx.xx亿元提高到xx.xx亿 元；税收收入从X.XX亿元上升到xx.xx亿元，全市煤炭行业 整体质效不断提升。今年X月至X月，随着煤炭价格不断上 涨，全

21、市煤炭行业税收收入xx.xx亿元。煤炭行业以集团化的经营模式为主。我市煤炭行业经过 多年整合重组，“多、小、散”的格局大为改观，经营模式以 集团化管理，国企控股为主，如XX市X家企业，央企、省属 国企X户，占比高达XX%。我市煤炭行业实行集团化的经营 管理，实现了煤炭企业从粗放经营到规模化管理，从无序竞 争走向合作开展，集团公司统一经营，增加了煤炭企业定价 的话语权。综合管理、纳税服务、征管评估、税务稽查和信息技术X类 XX级，并逐类逐级设置了升级标准，定级情况也计入“个人 成长账户”，既激励干部强能精业，又切实增强考核的针对性, 防止“上下一般粗、左右一个样”。注重量化累积可比，着力解决“干

22、多干少一个样、干好 干坏一个样”的问题。在对干部考核指标进行量化的基础上， 通过连续记录干部职业生涯各个阶段的指标数据，时时累积、 次次累积、年年累积，这样干部干了什么事、干了多少事、 干的事领导群众认可不认可一目了然。这种客观动态反映干 部实绩和成长轨迹的“全息影像”数据，比一次性考核得分、 一次性测评得票更能反映干部的真实情况。注重全员绩效管理，着力解决“重考核评价，轻改进提 升”的问题。运用绩效管理理念和方法，结合岗位职责、任 务分工，组织干部编制个人绩效指标，推进绩效执行并跟踪 问效，开展考核评价和结果反响，更加准确地把脉问诊，针 对性帮助和促进干部自我改进、自我完善、自我提升。注重结

23、果挂钩运用，着力解决“论资排辈、平衡照顾” 的问题。根据“个人成长账户”的成绩，每年将干部考核结 果分为好、中、差X段。在评先评优、干部选拔任用中，优 先考虑考核成绩排在前面的干部。在落实领导干部能上能下 制度规定中，对考核成绩连续X年排在末段的，由党委研究， 可作为不适宜担任现职的干部予以调整。在推行职务与职级 并行工作中，对数字人事考评排名末位的干部，当年暂缓晋升。注重简单便捷易行，着力解决“操作费时、考评费力” 的问题。数字人事在制度设计上注重全面记录反映干部一贯 表现，但在具体操作上力求化繁为简、便捷易行。通过开发 专门的信息系统平台，实现了数据自动生成、结果自动计算， 不搞“留痕管理

24、”，尽可能减轻干部负担。人才工程育俊杰人才是事业开展最珍贵的财富，人才资源是党执政兴国 的根本性资源，必须造就一支规模宏大、素质优良、门类齐 全、结构合理的人才队伍。税务总局党委在实践中深刻认识 到，抓住了 “关键少数，激励了 “绝大多数”，还要注重发 挥人才的带动示范效应，促进干部队伍能力素质的整体提升。 为此，从20xx年开始，狠抓人才兴税工程，力争用xx年左 右时间，构建由X万名岗位能手、X万名专业骨干、XXXX名 税务领军人才、XXX名税务战略人才组成的人才梯队。经过 几年努力，税务人才工作体系已大体成型。全面培养专业骨干人才。聚焦岗位能手、业务骨干培养， 建立了总局、省局、市局三级人

25、才库，涵盖税收征管、纳税 服务、税务稽查、国际税收、税收信息化、党建工作、纪检 监察等各个方面。同时，在全系统每年开展“岗位大练兵、 业务大比武”活动，通过层层练、层层比，让不同岗位的干 部、最基层的同志，都有展示才干的机会和舞台。重点打造税务领军人才。始终做到“四个坚持”：一是坚 持高标准选拔。首要的条件必须是政治过硬、对党忠诚。在 此基础上，将培养对象的门槛条件确定处级以上干部且取得 英语六级证书的硕士以上人员，建立“预录取+学习能力评估 +工作能力评估+综合评价”体系化选拔程序，严把入口关。 同时，将大型企业、涉税中介、高等院校等从事税收实务和 研究工作的优秀人才，也给予一定比例纳入选拔

26、范围，促进 系统内外的人才在融汇交流中共同提升。二是坚持长周期培 育。遵循人才培养规律，设置X年培养周期，分为知识拓展、 能力提升、应用提高X个阶段，实行递进式、针对性培养。 三是坚持严要求管理。构建了一套对领军人才全程催促、分 级联动、持续加压的管理机制，实行政治引领和业务实绩“双 关键因素”考核，对学年考核排名靠后XX%的进行预警，X次 预警即淘汰。四是坚持多渠道磨炼。逐人分析岗位经历和培 养方向，将个人开展目标与税收重点工作任务落实精准对接, 一方面“压担子”，安排领军人才参加总局、省局的重要任务、 重大课题；另一方面“搭台子”，选派一些领军人才到改革攻 坚前沿阵地或艰苦地区淬炼和训练。

27、目前，已分X批选拔了 XXX名领军人才培养对象，已结业X批共XXX人，引领示范 效应明显，系统上下公认度较高；已选派XXX人担任市、县 局主要负责人或班子成员，锻炼综合协调和带队能力，安排 XX人到税务系统外有关部门挂职。大力培养国际化综合型战略人才。从已结业的税务领军 人才中筛选一批优秀处级以上领导干部，纳入税务战略人才 培养体系，按照国际化和综合型两个方向开展分途培养。国 际化方向人员重点采取“送出国（境）”进行锻炼，通过选派到 我驻外机构或国际组织等工作实习，参加国外高校访问学习 等方式，增强国际视野。综合型方向人员重点采取“派出门” 进行锻炼，通过交流到中央有关部委、地方政府及其综合部

28、 门、国有企事业单位挂职锻炼，提升综合能力。先后选派XX 名税务干部到X大洲XX个国家和地区工作学习，其中“一 带一路”沿线国家XX人；驻世界主要经济体使馆和重要区域 组织XX人，国际组织帮助工作XX人，国外高校访学XX人。 计划争取再用X年时间，使我国重要改革开放前沿城市的税 务局局长，大局部能由这些在国内外经过历练的战略人才担 纲。积极搭建人才培养平台。结合税务系统管理垂直化、业 务同质化的特点，高质量推进“学习兴税”平台建设，探索 通过在线方式将干部学习教育融入日常、融入工作的新路子, 为税务干部更好学习习近平新时代中国特色社会主义思想， 学习公共通用知识、岗位亟须知识提供了更便捷智能的

29、载体, 促进打造高素质专业化人才队伍。在前期试点经验的基础上, 今年将在全系统全面部署应用。严管善待活基层牢固树立大抓基层的鲜明导向，把抓基层打基础作为长 远之计和固本之举。税务总局党委在实践中深刻体会到，税 务系统XX%的干部在基层，基层稳了，税收大厦的根基就稳T；基层强了，税收开展的力量就强了。为解决税务系统一 些地方严管的压力向基层传导不够到位、厚爱的要求在基层 落实不够到位，以及基层单位本身存在的问题等，探索形成 了 “严管善待活基层”的工作机制和制度。坚决落实严管要求。坚持真管真严、敢管敢严、长管长 严，着力构建税务系统全面从严治党新格局，引领保障税收 现代化建设。税务总局党委旗帜鲜

30、明支持中央纪委国家监委 驻总局纪检监察组工作，自觉接受和积极配合监督，并建立 与驻总局纪检监察组专题会商机制，定期召开专题会议研究 推进税务系统全面从严治党、党风廉政建设和反腐败工作。 稳妥积极推进纪检监察体制改革试点，制发了相关制度文件, 目前已在XX个单位开展试点。党的十九大以来，已开展四轮 对XX个党组织的巡视，省、市两级税务局党委对XXXX个党 组织开展巡察。坚持“制度加科技、管队又治税”，持续深化 内控机制信息化建设。健全落实中央八项规定及其实施细那么 精神常态化机制，列出整治违反中央八项规定精神问题负面 清单XXX项、公务接待正面清单X条。认真贯彻落实问责条 例，20xx年各级税务

31、机关共对XX个党组织和XXX名党员领 导干部进行问责处理。探索构建“党委全面监督、纪检专责 监督、部门职能监督、基层党组织日常监督、党员和群众民 主监督、系统外部监督”的税务系统一体化综合监督体系， 使同级监督更有力、上级监督更直接、各方监督更协同、运 行机制更顺畅。积极健全善待措施。切实关心基层干部成长，对基层新 进人员实行导师制，进行X年以上“传帮带”。每年由省局从 市县局选拔一定数量的青年才俊进行集中培养，对市县局领 导班子和基层党组织书记开展轮训。切实减轻基层负担，先 后召开屡次基层工作会议及座谈会，推出了一系列服务基层 举措，特别是20XX年以来分X批出台XX条减轻基层负担的 具体措

32、施。今年将研究制定新一轮为基层减负行动计划，持 续解决形式主义、官僚主义突出问题。切实加强人文关怀, 探索建立干部职工互助基金，做好重大疾病、困难帮扶等工 作。定期开展心理健康咨询和心理疏导，帮助干部职工疏解 压力。机构改革期间，全系统共组织开展了 xxx万人次谈心 谈话。切实强化基层保障，坚持向困难地区倾斜、向基层倾 斜的原那么安排经费预算。20xx年以来，先后出台了 xx条加 强基层建设的措施。着力激发干事活力。坚持从有利于事业开展和干部成长 出发，在干部工作上舍得花时间，从不怕麻烦，一大批政治 素质高、业务能力强、扛得起重活的干部得到提拔重用。稳 妥实施职务与职级并行制度，把职级晋升与畅

33、通领导干部晋 升通道紧密结合，有效激发了干部队伍活力。出台激励税务 干部担当作为的xx项具体措施，探索制定了容错纠错、查处 诬告陷害行为、失实检举控告澄清等制度方法，为敢担当的 干部撑腰鼓劲。大力弘扬“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国” 的中国税务精神，组织“中国好税官”现场交流活动，特别 是在每次重大改革、重要专项工作中，都以举办优秀事迹报 告会等方式激励人、感召人，并对涌现出来的先进典型及时 表彰奖励和提拔重用。党的十八大以来，税务系统分别有XX 个集体和XX名个人获全国五一劳动奖状（奖章）。去年，税务 系统有X个基层单位和X名基层税务干局部别被评为全国抗 击新冠肺炎疫情先进集体、先进个人；新

34、增全国文明单位XXX 个，约占全国表彰总数的X%,还有XX名个人获全国先进工 作者荣誉称号。经过不断改进贯通提升，这套“带好队伍”机制制度体 系逐步成型，得到系统上下越来越普遍的认可，确保了税收 现代化建设不断取得新进展、新成效。一是有力促进了税务 系统党的建设全面加强。通过落实这套机制制度体系，各级 税务局党的领导得到切实加强，全面从严治党的要求得到有 力贯彻。党的群众路线教育实践活动期间，中央活动办X次 安排税务总局在全国教育实践活动推进会上作交流发言； 20xx年X月、XX月，税务总局分别在两批“不忘初心、牢记 使命”主题教育座谈会上作交流发言。在机构改革中，调查 问卷显示，纳税人和税务

35、人对改革整体满意度达XX%,其中 “坚持党的全面领导”一项满意度最高，达XX.X%。二是有 力促进了税收改革开展任务圆满完成。通过落实这套机制制 度体系，确保了营改增、国税地税机构合并、减税降费、个 人所得税改革等高质量顺利实施，其中，20xx年至20xx年 新增减税降费累计达x.x万亿元左右；连年圆满完成国家预 算确定的收入任务，全国“十三五”时期组织税收收入XX.X 万亿元（已扣减出口退税），比“十二五”时期增长XX.X%。三 是有力促进了纳税人缴费人满意度不断提高。通过落实这套 机制制度体系，有力促进了广大税务干部践行以人民为中心 的开展思想，着力增强纳税人缴费人获得感、满意度。全国 纳

36、税人满意度第三方调查得分逐次上升，20XX年综合得分 XX.X分，比XXXX年提高X.XX分。世界银行发布的营商环境 报告显示，从XXXX年至XXXX年，我国的纳税指标排名累计 上升了 XX位，其中纳税次数排名第XX位，已居世界前列; 纳税时间排名第XX位，已超过OECD国家平均水平。四是 有力促进了干部队伍精神风貌整体提升。通过落实这套机制 制度体系，广大税务干部在各项重大改革和重点工作中，讲 政治、顾大局，精神饱满、拼搏奉献，落实情况总体较好。 不仅有效应对了国税地税机构合并以来由“并身”到“瘦身” 再到“健身”的考验，正在有效消化省及省以下税务机关x.x 万名“正转副”干部、领导职务干部

37、超配等突出难题，而且 有效激发了干部干事创业、担当作为的积极性。同时，这套机制制度体系也受到了有关方面的肯定。 20xx年，中央巡视组在对税务总局进行专项巡视时，对“纵 合横通强党建机制制度体系给予了较好评价。中央和国家 机关工委安排税务总局在20xx年x月召开的中央和国家机 关党的工作暨纪检工作会议上作了这方面的交流发言。20xx年xx月，世界银行发布全球公共部门绩效报告, 将中国税务部门绩效管理经验作为XX个最正确案例之一，向 世界各国推介；20xx年，税务绩效管理课题研究被列为国家 社科基金重大委托工程；20xx年，中组部将税务总局作为中 央和国家机关两个公务员绩效管理试点单位之一。20

38、xx年x 月，税务总局在中组部召开的全国公务员工作暨学习贯彻公 务员法座谈会上作了数字人事制度专题介绍，20xx年OECD 把数字人事作为成功案例推介。深化致管服优化税收营商环境调研报告一、优化税收营商环境的实践经验（一）创新监管机制，提升纳税人获得感1 .改革税收管理员制度，实行分类分级的风险管理模式运用税收大数据，实施信用积分制度，动态评价纳税信 用，系统筛查纳税风险疑点，做好以风险应对为重点的事中 事后管理，做到“无风险不检查”。认真落实“双随机一公开”, 主动公开权力清单和执法人员名录，随机选案推送下发，严 格执行进户执法审批制度，依法实施税收检查。对风险等级 低的纳税人主要做好风险提

39、示提醒，促进纳税人自我修正、 自愿遵从。对信用级别高、无风险的纳税人防止不当打搅。 同时，大力推进纳税信用的应用，强化守信联合激励和失信 联合惩戒，为构建诚信社会发挥良好效应。2 .坚持简政放权，切实为纳税人减负制订并主动公开权责清单，接受社会公众监督，切实做 到“法无授权不可为，清单之外无权力二坚决落实“多证合 一”，简化纳税人设立、变更、注销手续，依托信息交换平台， 与市场监督部门共享登记信息，纳税人只需在首次办理涉税 事宜时对自身信息确认即可，不再报送任何资料。精简涉税 资料报送，实行涉税资料清单管理，将小微企业财务报表由煤炭行业集团定价方式呈现多元性。各集团公司的煤炭 虽实行网上竞拍，

40、但受市场、煤质以及管理模式等因素影响， 煤炭价格波动较大。一是各集团公司根据市场行情进行定价, 每个客户的定价都不一样。煤炭价格短时间内变化较大。我 市A煤矿20xx年x月销售价格最低每吨xxx元，最高每吨 xxxx元，相差xxx元；B煤矿20xx年x月销售价格最低每 吨XXXX元，最高每吨XXXX元，差价达XXX元。二是根据煤 种煤质定价。焦煤与动力煤价格不同；煤质因含硫量、灰分、 固定碳不同而价格不同；煤讦石含量大小也影响价格。三是 根据集团管理模式定价。不同集团公司根据内部规定有不同 的定价策略，有层层加价销售的，也有集团内部价格不变， 对外销售时加价，不尽相同。煤炭行业价格与税收收入深

41、度联动。税务部门根据多年 税收数据测算，原煤价格每吨变化X元，将带来煤炭资源税 X.XX元的变化，综合测算吨煤X元涨跌会带来吨煤煤炭税收 x.xxxx元的变化。20xx年至20xx年，煤炭价格年均增长 XX.XX%,煤炭税收年均增长XX.XX%,煤炭税收收入与煤炭价 格增长拟合程度比拟高。可以说，煤炭价格与税收收入深度 联动，煤炭税收对地域经济的影响广泛而深刻，税收贡献较 大。煤炭行业税收负担高于制造业。根据税收数据测算，煤 炭行业总体税收负担要高于制造业。一是资源税税种设置因 素。煤炭行业要比制造业多缴一道资源税。二是增值税税制按月报送改为按季报送，减少报送次数，并推动涉税资料电 子化，减少

42、纳税人纸质资料报送。3 .推进网上办税系统与企业财务软件对接开放网上办税系统与企业财务软件对接接口。20xx年年 底前在通信、银行等行业，以及汇总缴纳企业所得税、汇总 缴纳增值税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联 网报送。同时探索扩大纳税申报表、财务报表联网报送的行 业和企业范围，鼓励有个性化需求的纳税人、涉税专业服务 机构开发接入软件，符合信息安全规定的，税务机关免费提 供接入服务，最大限度压减企业办理纳税时间。4 ,以税收风险管理为导向，对征管数据开展全链条分析 监控创新征管方式，对征管数据开展全链条分析监控，形成 归口管理、部门协作、统一派发、查评一体和上下联动的税 收风险工作机

43、制，建立高效的全闭合式征管体制。运用税收 大数据，健全动态信用评价和风险评估指标体系，对低信用、 高风险纳税人实施严格的管理措施。加强增值税发票风险管 理的多税种、多环节协同联动，逐步建立形成增值税发票风 险全税种、全环节防控的新态势。在千户集团企业服务中， 坚持将纳税服务与风险管控结合起来，建立千户集团企业管 理服务和税收分析机制，定期组织召开征管部门联席会和税 企沟通会，分析税收管理风险，形成管控合力。（二）应用现代信息的快捷性，全面优化营商环境随着信息技术的开展，“互联网+税务”的创新型服务模 式已成为纳税人热切需求和关注的服务方式。将办税服务厅 自主办税区扩大并打造成网上办税、自助办税

44、、手机APP办 税全功能体验区，提供“进一个网、办多项事、省多方力” 的办税体验，全面优化营商环境。1 .推行新办纳税人“零门槛”办税为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉 税事项，在办税服务厅设置新办纳税人办理涉税事项综合窗 口或绿色通道，将新办纳税人到税务机关办理信息采集、实 名认证、票种核定、购买金税设备、金税发行、领用发票等 事项，集成到窗口一次性办理，纳税人只需取一次号，防止 屡次排队多窗口往返办理。将增值税普通发票核定事项由限 时办结改为即时办结，大幅缩短办理时间。将无不良信用记 录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围，减轻纳 税人发票认证负担和办税服务厅工作压力。

45、2 .不断优化纳税服务大力推进便利化办税改革，构建集排队叫号、资料预审、 宣传咨询、引导分流和“非接触式”服务现场辅导于一体的 “大导税”格局。办税服务厅设置专人负责网厅、自助厅发 起业务的受理、流转和办结，引导纳税人从线下窗口办理向 线上自助办理转变，有效分流实体办税厅“流量”。全面推行 “最多跑一次”服务，最大限度让纳税人“少跑腿、快办事”。进一步清理纳税人报送的涉税资料，实现一次性告知，防止“反复跑、多头问”，对符合条件的纳税人落实减少纳税人领 票次数、免网上勾选认证等纳税信用鼓励政策。3 .提高政策服务透明度对税收政策科学分类，明确上网发布渠道和形式，提高税收政策透明度。畅通 XXXX

46、X、门户网站、网上办税服务厅等渠道，加大税收热点问 题的宣传解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需 求。紧紧围绕纳税人关注的热点问题，深度挖掘、精准分析 纳税人对税收政策咨询需求，畅通税务网站、微信公众平台、 纳税人学堂等宣传渠道，进一步强化税法宣传辅导，增强宣 传辅导内容的针对性、实用性、系统性，积极回应纳税人关 切。4 .开展个性化服务在千户集团企业服务中，定期开展政策宣讲，了解服务 需求，帮助企业解决问题、防范风险，促进税企互信和合作， 提高税法遵从度。定期指派专人辅导、审核千户集团企业填 报的涉税基础数据，积极做好对千户集团企业的跟踪辅导, 为企业提供符合其自身特点和特殊需求的专

47、业化、精细化纳 税服务。在充分了解大企业涉税需要的前提下，逐步实现纳 税服务由群众化向个性化的转变。推出订单式服务。针对部 分收入量较大、业务类型复杂的企业，在充分了解企业经营 特点和涉税难点、痛点的基础上，量身定制培训内容，提供 “订单式服务”，得到企业的高度赞扬。开展预约式服务。建 立大企业联络员定期走访制度，坚持每季度走访企业一次, 听取企业在落实政策、征管质效、纳税服务等方面的意见和 建议，密切跟踪了解企业生产经营情况。提供绿色通道服务。 在办税服务厅为纳税信用等级A类的纳税人开辟绿色通道, 指定专人辅导其网上办税、自助办税的操作方式，提高大企 业涉税事项办理速度。畅通大企业涉税诉求快

48、速反响通道, 税政、征管、办税服务厅、税源管理所等部门无缝衔接，及 时做好大企业涉税诉求从“受理、处理、回复和后续跟踪” 四个环节的工作，不断强化大企业涉税事项协调会议制度, 确保大企业涉税诉求得到有效答复。5 .进一步完善多元办税渠道启用XX小时自助办税服务厅。XX小时自助办税服务厅 除了可以办理发票认证、申报纳税、报税清卡、认证结果查 询、发票验旧等业务外，还提供发票代开和发票领购两项纳 税人办理较多的涉税服务。二、改革实践中存在的问题（一）基础性工作方面目前税务系统“放管服”改革进入了 “深水区”和“攻 坚区”，税收征管和纳税服务面临错综复杂的工作局面，需要 大量人力资源，严谨、细致地完

49、成基础性工作。如办税窗口 工作的基础是政策掌握熟练、系统操作娴熟，每天面对满负 荷的工作任务，腾不出手脚深化、细化改革工作导致基础性 工作做的不够细致和扎实。（二）数据共享方面目前涉税信息资源分布多头化，缺乏统一整合和抽取, 加之局部企业和个人不正确地认为商事登记改革后监管宽 松，注册信息弄虚作假，退出市场不主动注销，严重扰乱市 场经济秩序和信息监管。第三方信息不到位影响“最多跑一 次”的全面落实。如因市场监管部门在外部交换平台中对纳 税人开业登记、变更信息传递不及时、不准确，造成办税服 务厅不能及时为纳税人办理相关涉税业务。应对以上问题, 亟需市场监管、税务、海关、银行、房管等部门建立统一的 信息共享平台，完善信息发布、交换、比对的数据处理共享 机制，提高甄别企业经营信息真实性的能力。（三）办税软件支撑方面目前，网上办税软件及申报软件总体运行平稳，但是也 会时常出现一些小问题，在一段时间内也会