人民币跨境结算相关业务及操作课件.ppt

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1、人民币跨境结算相关业务及操作人民币跨境结算相关业务及操作跨境人民币业务定义及现状跨境人民币业务定义及现状1目目 录录 跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理2342跨境人民币业务产品服务跨境人民币业务产品服务进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理跨境人民币业务定义跨境人民币业务定义 跨跨境境人人民民币币业业务务：商商业业银银行行在在人人民民银银行行规规定定的的政政策策范范围围内内，直直接接为为企企业业提提供供跨跨境境人人民民币币的的贸贸易易和投资等相关结算和融资服务。和投资等相关结算和融资服务。简而言之：跨境人民币业务即人民币的国际结算及贸易融资业务。跨境人民币结算历程跨境

2、人民币结算历程 20092009年年7 7月月3 3日日办法、细则办法、细则20102010年年6 6月月1717日日扩大通知扩大通知境内：上海、广州、深境内：上海、广州、深圳、珠海、东莞圳、珠海、东莞报关要求：人民币报报关要求：人民币报关人民币结算关人民币结算境外：港澳、东盟境外：港澳、东盟范围：贸易结算范围：贸易结算境内：增加境内：增加1818省、广东省、广东全境等全境等2020个省个省境外：所有国家地地区境外：所有国家地地区范围：扩大至经常项目范围：扩大至经常项目20102010年年8 8月月1616日日银发银发217217号号拓宽人民币回流渠道拓宽人民币回流渠道三类机构投资银行间债券三

3、类机构投资银行间债券20112011年年1 1月月1616日日人民币直投人民币直投对外直接投资（对外直接投资（ODIODI内对外）内对外）overseas direct investmentoverseas direct investment20112011年年1 1月月1717日日尚福林亚洲金融坛尚福林亚洲金融坛支持境内企业在香港支持境内企业在香港发人民币债发人民币债跨境人民币结算历程跨境人民币结算历程 20112011年年7 7月月3 3日日银发银发145145号号20112011年年4 4月月1313日日汇综发汇综发3838号号外币报关人民币外币报关人民币结算结算外管局外管局201120

4、11年年1010月月1212日日商资函商资函20112011第第889889号号20112011年年8 8月月2323日日扩大范围通知扩大范围通知对外直接投资（对外直接投资（ODIODI）（内对外）（内对外）overseas direct investmentoverseas direct investment对外直接投资（对外直接投资（FDIFDI）（外对内）（外对内）Foreign Direct InvestmentForeign Direct Investment境内扩大至全国境内扩大至全国明确地方商务部门明确地方商务部门审批权限及审批条审批权限及审批条件件20112011年年1010月

5、月1313日日外商直接投资人民币结算业务管理办法外商直接投资人民币结算业务管理办法跨境人民币结算历程跨境人民币结算历程 4 4月月1818日日 汇丰银行汇丰银行伦敦伦敦 1010亿债券亿债券4 4月月1111日李波司长讲话日李波司长讲话20122012年年4 4月月1111日日李波司长讲话李波司长讲话央行将建独立的人民币跨境支付央行将建独立的人民币跨境支付系统系统20122012年年2 2月月3 3日日关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知取消出口企业名单限制取消出口企业名单限制4 4月月3 3日日 QFIIQFII、RQFIIRQFI

6、I扩容扩容6 6月月1212日日 银办函银办函20122012381381号号QFIIQFII由由500500亿美元增加到亿美元增加到800800亿亿RQFIIRQFII由由200200亿元增加到亿元增加到500500亿亿继香港、新加坡后，第三个继香港、新加坡后，第三个人民币离岸市场人民币离岸市场开放出口企业黑名单开放出口企业黑名单2012年全国跨境人民币结算现状年全国跨境人民币结算现状2012年江西跨境人民币业务现状年江西跨境人民币业务现状(万元）万元）181 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 181 中信银行中信银行13131571 0 0 0 0 0 0 0 0 0 83 1488

7、 上海浦东发展银上海浦东发展银行行12121642 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1642 渣打银行渣打银行11118704 0 0 0 6000 1447 0 0 0 0 0 1257 交通银行交通银行10109940 0 0 0 0 9940 0 0 0 0 0 0 城市商业银行城市商业银行9 911961 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11961 国家开发银行国家开发银行8 812397 0 0 0 0 1403 0 0 3194 0 3411 4390 招商银行招商银行7 717900 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17900 中国民生银行中国民生银行6

8、618905 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18905 中国光大银行中国光大银行5 550243 6131 0 0 0 21116 40 423 0 17484 3000 2049 中国工商银行中国工商银行4 4103036 0 0 154 783 3731 524 191 95 40788 26133 30638 中国农业银行中国农业银行3 3203314 728 6815 83 19547 7400 921 7611 191 118910 22532 18577 中国建设银行中国建设银行2 2275935 0 1569 8992 12972 60543 16549 14954 1

9、095 34231 93207 31824 中国银行中国银行1 1715800 6859 8384 9229 39302 105581 18033 23180 4574 211413 148365 140880 合计合计萍乡萍乡鹰潭鹰潭景德镇景德镇新余新余九江九江抚州抚州宜春宜春上饶上饶吉安吉安赣州赣州南昌南昌合计合计地市地市行别行别序序号号跨境人民币业务定义跨境人民币业务定义l跨境人民币结算定义要点：跨境人民币结算定义要点：l谁可以办理？谁可以办理？进出口企业、服务贸易企业、合格投资者进出口企业、服务贸易企业、合格投资者l可以和谁办理？可以和谁办理？境外所有国家和地区境外所有国家和地区l那些

10、领域可以办理？那些领域可以办理？经常项目：货物贸易、服务贸易等经常项目：货物贸易、服务贸易等 资本项目：资本项目：FDI ODIFDI ODIl报关币种不一致报关币种不一致 除除以以人人民民币币出出口口外外币币收收汇汇不不可可以以办办理理外外，其其余余均均可可以以办办。（南南银银发发201247201247号文件）号文件）总总之之：在在政政策策范范围围之之内内，以以前前外外币币可可以以做做的的，现现在在人人民民币币也也可可以以做做。即人民币的国际结算。即人民币的国际结算。跨境人民币业务好处跨境人民币业务好处-对客户对客户（人民币报关人民币结算）（人民币报关人民币结算）政策设计政策设计人民币结算

11、人民币结算外币结算外币结算贸易真实性审核贸易真实性审核有有有有国际收支申报要求国际收支申报要求有有有有预收预付额度管理预收预付额度管理有有有有核销管理核销管理无无无无出口收汇联网核查出口收汇联网核查无无有有外债管理外债管理只登记只登记额度管理额度管理跨境人民币业务好处跨境人民币业务好处（人民币报关人民币结算）（人民币报关人民币结算）n选择币值相对稳定的人民币作结算货币，防范汇率风险n在中国企业选择人民币结算情况下，如境外企业作同样选择，可进一步拓展市场n使用和持有人民币，分享中国经济发展成果对境内企业的好处对境外企业的好处n规避汇率风险，防止外币贬值带来的损失n锁定财务成本，估算企业预期收益n

12、精简流程，简化手续，降低交易成本，提高效率进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理（成本核算）（成本核算）l外币进出口外币进出口l如如：通通过过远远期期结结售售汇汇锁定汇率锁定汇率 大大致致能能核核算算企企业业成成本本，但但由由于于日日期期不不确确定定，成本核算不精确。成本核算不精确。l如：不锁定汇率如：不锁定汇率 根根本本无无法法核核算算企企业业成成本。本。l人民币进出口人民币进出口不不存存在在汇汇率率波波动动，可可精确核算企业成本。精确核算企业成本。进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l进出口企业通常以人民币作为记账本位币进出口企业通常以人民币作为记账本位币l外币折算汇率外币折

13、算汇率 会计处理会计处理-人行中间价人行中间价 货币兑换货币兑换-银行买入汇率和卖出汇率银行买入汇率和卖出汇率l汇率按会计处理区别汇率按会计处理区别 记账汇率记账汇率-业务发生时或期初业务发生时或期初 账账面面汇汇率率-已已登登记记入入账账汇汇率率，也也称称历历史史汇汇率率 进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l汇兑损益汇兑损益 指指企企业业记记录录外外币币业业务务的的账账户户，由由于于记记账账的的时时间间和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。l汇兑损益的确认观点汇兑损益的确认观点 一笔交易观点一笔交易观点 两笔交易观点两笔交易观点进出口企

14、业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l一笔交易观一笔交易观 认认为为外外币币交交易易的的购购销销活活动动和和货货款款结结算算活活动动只只是是一一笔笔业业务务的的两两个个阶阶段段。由由于于外外币币交交易易发发生生日日与与结结算算日日所所用用汇汇率率不不同同引引起起的的差差额额，不不能能作作为为当当期期损损益益处处理理，而而应应对对交交易易发发生日的采购成本和销售收入调账生日的采购成本和销售收入调账。进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l两笔业务观两笔业务观 认认为为外外币币的的购购销销业业务务与与结结算算业业务务是是两两笔笔独独立立的的经经济济业业务务，不不管管货货款款结结算算时时汇汇率

15、率如如何何变变动动，都都不不予予调调整整账账面面的的购购货货成成本本或或销销售售收收入入，两两者者之之间间汇汇率率不不同同产产生生的的差差异异作作为为汇汇兑兑损损益益处处理理：一一是是作作为为当当期期损损益益处处理理，二二是是作作为为未未实实现现的的递递延延损损益益处处理理l目前的趋势目前的趋势 两两笔笔业业务务观观取取代代一一笔笔业业务务观观，我我国国用用两两笔笔业业务观务观（理论上）。理论上）。进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l例：例：某某企企业业采采用用人人民民币币为为记记账账本本位位币币，外外币币业业务务发发生生时时按按当当日日市市场场汇汇率率核核算算。10月月10日日对对

16、外外销销售售商商品品金金额额总总计计100万万美美元元，当当日日市市场场美美元元汇汇率率6.3；出出口口货货款款于于10月月25日日收收到到，当日当日市场美元汇率市场美元汇率6.25。10月月20日日从从境境外外购购入入生生产产用用钢钢材材总总计计200万万美美元元，并并验验收收入入库库，当当日日市市场场美美元元汇汇率率6.28；货货款款于于11月月15日日汇汇往往境外，境外，当日当日市场美元汇率市场美元汇率6.26。10月月31美元汇率美元汇率6.24。进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理 一笔业务观一笔业务观10月月10日（汇率日（汇率6.3）借：应收账款借：应收账款美元户（美元户

17、（100万）万）630万元万元 贷贷：主主营营业业务务收收入入 630万元万元10月月25日日 收收款款时时，资资金金存存银银行行（汇汇率率6.25），按按当当初初汇汇率率抵抵债债权权，二者差额二者差额减少减少收入。收入。l借：银行存款借：银行存款美元户（美元户（100万）万）625万元万元 主主营营业业务务收收入入 5万元万元 贷：应收账款贷：应收账款美元户（美元户（100万万）630万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理10月月20日购料入库（日购料入库（6.28）借：原材料借：原材料 1256万元万元 贷：应付账款贷：应付账款 1256万元万元 10月月31日日（6.24）

18、编编制制会会计计报报表表时时，汇汇兑兑差差额额200*（6.286.24）=8处理：处理：借：应付账款借：应付账款 8万元万元 贷：原材料贷：原材料 8万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l11月月15日日（6.26）付付款款时时，按按本本期期期期初初汇汇率率抵抵债债务务，按按当当日日汇汇率率减减存存款款，二二者者差差额额调调整整原原成成本本、收入账面价值。收入账面价值。借：应付账款借：应付账款-美元户（美元户（200万万）1248万元万元 原原材材料料 4万元万元 贷：银行存款贷：银行存款-美元户（美元户（200万万）1252万元万元 进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务

19、处理 二笔业务观二笔业务观10月月10日（汇率日（汇率6.3）借：应收账款借：应收账款美元户（美元户（100万）万）630万元万元 贷贷：主主营营业业务务收收入入 630万元万元10月月25日日（6.25）货货款款存存入入银银行行，按按当当初初汇汇率率抵抵债债权权，二二者者差差额额作作为为损损益益处处理理 借：银行存款借：银行存款美元户（美元户（100万）万）625万元万元 汇汇兑兑损损益益 5万元万元 贷：应收账款贷：应收账款美元户（美元户（100万万）630万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理10月月20日购料入库（日购料入库（6.28）借：原材料借：原材料 1256万元万

20、元 贷：应付账款贷：应付账款 1256万元万元 10月月31日日（6.24）编编制制会会计计报报表表时时，汇汇兑兑损损益益200*（6.286.24）=8处理：处理：借：应付账款借：应付账款 8万元万元 贷：汇兑损益贷：汇兑损益 8万元万元进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l11月月15日日（6.26）付付款款时时，按按本本期期期期初初汇汇率率抵抵债债务，按当日汇率减存款，二者差额作为损益处理。务，按当日汇率减存款，二者差额作为损益处理。借：应付账款借：应付账款-美元户（美元户（200万万）1248万元万元 汇汇兑兑损损益益 4万元万元 贷：银行存款贷：银行存款-美元户（美元户（20

21、0万万）1252万元万元 进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l汇兑损益核算汇兑损益核算筹建期间筹建期间日常业务日常业务购置无形资产购置无形资产购建固定资产购建固定资产支付境外股利支付境外股利管理费用管理费用财务费用财务费用汇兑损益汇兑损益固定资产购建成本固定资产购建成本无形资产购置成本无形资产购置成本投资收益投资收益汇兑损益汇兑损益达到状态前达到状态前达到状态后达到状态后进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理l结汇账务处理（对外销售产品）结汇账务处理（对外销售产品）借：银行存款人民币 财务费用汇兑损益 贷：银行存款XX户根据汇率变化情况，汇总损益可能在贷方借：银行存款人民币 财

22、务费用汇兑损益 贷：银行存款XX户借：银行存款人民币 财务费用汇兑损益 贷：银行存款XX户借：应收账款XX户 贷：主营业务收入X商品进出口企业外汇账务处理进出口企业外汇账务处理例例：甲甲公公司司以以人人民民币币作作为为记记账账本本位位币币，采采用用业业务务发发生生日日即即期期汇汇率率作作为为折折合合汇汇率率，2011年年12月月1日日，向向乙乙公公司司出出口口商商品品，售售价价共共计计10000美美元元，当当日日即即期期汇汇率率为为1美美元元=6.8人人民民币币，假假设设不不考考虑虑税税费费。12月月31日日收收到到货货款款，当当日日汇汇率率为为1美美元元=6.7人民币。人民币。12月月1日的

23、会计分录如下：日的会计分录如下：借：应收账款借：应收账款乙公司乙公司 USD10000/RMB68000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入自营出口销售自营出口销售 USD10000/RMB6800012月月31日的会计分录日的会计分录借：银行存款借：银行存款人民币人民币 67000 财务费用财务费用汇兑损益汇兑损益 1000 贷：应收账款贷：应收账款乙公司乙公司 USD10000/RMB68000跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理l试点企业出口货物退（免）税的有关规定试点企业出口货物退（免）税的有关规定 人人民民币币结结算算业业务务享享受受出出口口货货物物退退（免免）税税政政

24、策策。根根据据跨跨境境贸贸易易人人民民币币结结算算试试点点管管理理办办法法 第第十十七七条条规规定定，使使用用人人民民币币结结算算的的出出口口贸贸易易，按按照照有有关关规规定定享享受受出出口口货货物物退退（免免）税税政政策策。由由此此可可见见，企企业业以以人人民民币币结结算算的的业业务务可可以以申申报报退退（免）税。（免）税。跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理l 企企业业申申报报以以人人民民币币结结算算的的出出口口货货物物退退（免免）税税时时，除除不不需需提提供供收收汇汇核核销销单单外外，所所需需提提交交书书面面资资料料及及办办理理程程序序与与以以其其他他外外币币结结算算的的

25、出出口口业业务务完完全全相相同同，仅仅在在电电子子数数据据申申报报方方面面有有所所区区别别，即即不不再再录录入入外外汇汇核核销销信信息息并并在在出出口口退退（免免）税税明明细细数数据据中中增增加加相相应应的的标标志志。申申报报退退税税时时向向税税务务部部门门提提供供的的资资料料：（1）以以人人民民币币结结算算的的外外销销发发票票；（2）以以人人民民币结算的出口报关单；（币结算的出口报关单；（3）增值税专用发票。）增值税专用发票。l 注注意意事事项项：（1）人人民民币币结结算算业业务务办办理理出出口口退退税税需需按按税税务务机机关关要要求求单单独独申申报报批批次次，无无需需上上交交核核销销单单退

26、退税税联联。（2）计计算算退退税税换换汇汇成成本本时时应应将将报报关关人人民民币币金金额额按按当当月月汇汇率换算成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。率换算成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理 外外贸贸企企业业申申报报办办理理跨跨境境贸贸易易人人民民币币结结算算方方式式出出口口货货物物退退（免免）税税时时，可可单单独独向向主主管管国国税税机机关关申申报报，也也可可与与其其他他出出口口货货物物一一并并申申报报。企企业业在在申申报报时时，可可直直接接输输入入人人民民币币离离岸岸价价，核核销销单单号号不不需需录入，但应在备注栏标注录入

27、，但应在备注栏标注“KJ”字样。字样。跨境人民币业务出口退税办理跨境人民币业务出口退税办理 生生产产企企业业跨跨境境贸贸易易人人民民币币结结算算业业务务应应与与其其他他出出口口货货物物一一并并申申报报。申申报报时时在在出出口口退退税税申申报报系系统统的的“出出口口货货物物明明细细申申报报录录入入”模模块块中中，“原原币币代代码码”栏栏目目填填写写“RMB”；“原原币币币币别别”栏栏目目填填写写“人人民民币币元元”；“原原币币离离岸岸价价”栏栏目目按按照照人人民民币币离离岸岸价价的的金金额额填填写写；“原原币币汇汇率率”栏栏目目填填写写“100”；“美美元元汇汇率率”栏栏目目按按实实际际汇汇率率

28、填填写写；核核销销单单号号不不需需录录入入；“出出口口货货物物明明细细申申报报录录入入”模模块块中中的的“备备注注”栏栏目目必必须须标标注注“KJ”字字样样,申申报报时时单单证证不不齐齐标志不能出现标志不能出现“H”。跨境人民币业务产品服务跨境人民币业务产品服务 人民币结算（信用证、托收、电汇）人民币结算（信用证、托收、电汇）跨境结售汇（结汇盈、购汇盈）跨境结售汇（结汇盈、购汇盈）跨境人民币融资（进口海外代付、出口代付）跨境人民币融资（进口海外代付、出口代付）跨境人民币境外担保（保函、备证）跨境人民币境外担保（保函、备证）跨境人民币组合产品（支付盈、代付盈）跨境人民币组合产品（支付盈、代付盈）

29、跨境人民币业务产品服务跨境人民币业务产品服务l降低融资成本降低融资成本 （境外低融资利率）（境外低融资利率）l额外套利额外套利 （跨境结汇、跨境购汇、支付盈、代付盈（跨境结汇、跨境购汇、支付盈、代付盈)l规避短债限制规避短债限制 （超（超90天远期信用证、超天远期信用证、超90天海外代付）天海外代付）跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知l企企业业境境外外出出口口商商以以外外币币计计价价签签订订合合同同，想想开开立立90天天以以上上远远期期信信用用证证没没有有短短期期外债指标怎么办？外债指标怎么办？跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知定定义义：

30、人人民民币币信信用用证证“换换币币转转通通知知”是是指指我我行行境境内内分分行行根根据据客客户户申申请请，向向境境外外通通知知行行或或转转通通知知行行开开出出人人民民币币信信用用证证，境境外外通通知知行行根根据据境境内内分分行行的的授授权权，将将信信用用证证转转换换币币种种和和金金额额后后通通知知受受益益人人或或转转递递至至最最终终通通知知行行的的信信用用证证转转通通知知业业务务。上上述述过过程程中中，原原信信用用证证规规定定的的寄寄单单地地址址等等信信用用证证其其他他内内容保持不变。容保持不变。国内进口商国内进口商国内建行国内建行境外合作行境外合作行国外国外出口商出口商通知行通知行2 2.申

31、申请请人人民民币币信信用用证证 3.3.开出人民币信用证，授权开出人民币信用证，授权合作行转换成外币币种和金额合作行转换成外币币种和金额4.4.将信用证转换币种将信用证转换币种和金额后转递至和金额后转递至通知行通知行 境内境内境外境外1.1.签订合同，信用证结算，合同金额外币签订合同，信用证结算，合同金额外币5 5.通通知知信信用用证证7 7.对对外外付付外外币币6.6.对外支付人民币对外支付人民币跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知好处：好处：不占用短债指标，期限较长，付款期限可超不占用短债指标，期限较长，付款期限可超9090天。天。境内客户在境外无需有关联企业境内

32、客户在境外无需有关联企业受益人收到的信用证是外币，不更改原有合同。受益人收到的信用证是外币，不更改原有合同。跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种转通知人民币换币种转通知跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种海外代付 （代付盈（代付盈2号）号）l进进口口企企业业90天天远远期期信信用用证证到到单单后后想想续续作作海海外外代代付付，但无短债指标。但无短债指标。l进进口口企企业业90天天远远期期信信用用证证到到单单后后，额额度度不不足足，无无法法办理信托收据贷款。办理信托收据贷款。跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种海外代付产品概念产品概念指在跨境外币结算

33、项下（TT、托收、信用证等进口结算方式下的外币付款），基于真实的贸易背景，境内分行向境外银行发送人民币海外代付指令，境外银行以外币融资向国外受益人或指定银行支付进口应付款项的业务。适用客户适用客户有进口付汇需求，能够缴纳全额人民币保证金或在境内分行有授信额度的国内客户；国内客户与境外公司有跨境结算贸易往来关系。跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种海外代付境外银行境外银行国内建行国内建行国外出口商国外出口商国内国内进口商进口商2 2.申申请请代代付付融融资资1.1.签订进口合同签订进口合同 3.3.询价询价4.核准额度和报价核准额度和报价5.5.提交材料，发送电文提交材料，

34、发送电文7.7.偿还代付人民币款项偿还代付人民币款项6 6.支支付付外外币币，F FX X或或D DF F境内境内境外境外跨境特色产品跨境特色产品-人民币换币种海外代付人民币换币种海外代付 （代付盈（代付盈2号）号）q好处：好处：利利用用境境外外的的人人民民币币拆拆借借成成本本低低，可可以以降降低低客客户户成成本本并并获获取取额额外外收收益益，且且不不需需改改变变现现有有结结算算模模式式；代代付付期期限限可可以以大大于于90天天以以上上，不不占占短短期期外外债指标。债指标。操作便捷，操作便捷，无需企业在境外分行开户。无需企业在境外分行开户。“即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇lC

35、NY 即期汇率和即期汇率和 CNH 即期汇率及价差即期汇率及价差“即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇产品定义产品定义 在境外即期结汇高于境内价格的情况在境外即期结汇高于境内价格的情况下，由我行与境外分行合作，根据境下，由我行与境外分行合作，根据境内客户的委托，委托境外分行将境内内客户的委托，委托境外分行将境内客户贸易项下外汇收入款项，在境外客户贸易项下外汇收入款项，在境外兑换成人民币，并将兑换所得的人民兑换成人民币，并将兑换所得的人民币资金汇至境内客户的人民币账户币资金汇至境内客户的人民币账户适用客户适用客户 有即期外汇收入且需要结汇有即期外汇收入且需要结汇 按照外汇局规定可以办

36、理结汇按照外汇局规定可以办理结汇“即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇产品优势产品优势提高结汇价格提高结汇价格操作便捷操作便捷到账及时到账及时“即期结汇通即期结汇通”-跨境即期结汇跨境即期结汇l2012年年7月月30日日l香港美元结汇价格香港美元结汇价格6.3835l境内美元结汇价格境内美元结汇价格6.3655 点差点差180BPS“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇在岸人民币在岸人民币(CNY)和离岸人民币和离岸人民币(CNH)远期汇率曲线远期汇率曲线“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇产品定义产品定义 在在境境外外远远期期结结汇汇价价格格高高于于境境

37、内内远远期期结结汇汇价价格格的的情情况况下下，由由我我行行与与境境外外分分行行合合作作，根根据据境境内内客客户户的的委委托托，提提前前锁锁定定某某一一固固定定期期限限的的远远期期结结汇汇价价格格，在在到到期期日日委委托托境境外外分分行行将将境境内内客客户户贸贸易易项项下下外外汇汇收收入入款款项项按按锁锁定定的的价价格格在在境境外外兑兑换换成成人人民民币币，并并将将兑兑换换所所得得的的人人民币资金汇至境内客户的人民币账户。民币资金汇至境内客户的人民币账户。“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇适用客户适用客户 未来有外汇收入未来有外汇收入 按照外汇局规定可以办理结汇按照外汇局规定可以

38、办理结汇“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇产品优势产品优势提高结汇价格提高结汇价格可提前交割或往后展期可提前交割或往后展期可部分履约部分展期可部分履约部分展期“远期结汇通远期结汇通”-跨境远期结汇跨境远期结汇6.4045 6.4510 6.4510 十二个月十二个月6.4010 十一个月十一个月6.3976 十个月十个月6.3945 6.4360 6.4360 九个月九个月6.3906 八个月八个月6.3879 七个月七个月6.3835 6.4190 6.4190 六个月六个月6.3790 五个月五个月6.3747 四个月四个月6.3705 6.3970 6.3970 三个月三

39、个月6.3680 二个月二个月6.3625 6.3770 6.3770 一个月一个月境内远期结汇牌价境内远期结汇牌价境外远期结汇价格境外远期结汇价格期限期限7月月10日境内外远期结汇价格比较日境内外远期结汇价格比较境内外结售汇产品组合境内外结售汇产品组合l如如企企业业未未来来有有外外汇汇收收入入，但但要要对对外外支支付付外外汇汇或或需需归归还还银银行行外外币币贸贸易易融融资资款款项项，是否有合适的产品？是否有合适的产品？境内外结售汇产品组合境内外结售汇产品组合境内远期购汇平盘价境内远期购汇平盘价境外远期结汇价格境外远期结汇价格期限期限6.3903 6.4265 6.4265 十二个月十二个月6

40、.3878 6.4210 6.4210 十一个月十一个月6.3855 6.4160 6.4160 十个月十个月6.3833 6.4120 6.4120 九个月九个月6.3804 6.4060 6.4060 八个月八个月6.3779 6.4000 6.4000 七个月七个月6.3753 6.3950 6.3950 六个月六个月6.3725 6.3880 6.3880 五个月五个月6.3698 6.3810 6.3810 四个月四个月6.3670 6.3740 6.3740 三个月三个月6.3628 6.3660 6.3660 二个月二个月6.3583 6.3560 6.3560 一个月一个月境内

41、外远期价格比较境内外远期价格比较境内外结售汇产品组合境内外结售汇产品组合跨境远期结汇跨境远期结汇境内远期购汇境内远期购汇加加“代付宝代付宝”-出口代付出口代付境外：境外：资金充足，融资成本低。资金充足，融资成本低。境内：境内：贷款规模紧张，融资成本高贷款规模紧张，融资成本高境内外融资存在利差境内外融资存在利差“代付宝代付宝”-出口代付出口代付 定定义义：“代代付付宝宝”是是指指根根据据出出口口商商申申请请，我我行行指指示示境境外外代代付付银银行行在在出出口口信信用用证证、托托收收、电电汇汇项项下下先先行行预预预预付付付付发发货货前前备备货货资资金金、或或代代付付发发货货后后货货款款，我我行行承

42、承诺诺代代付付银银行行于于还还款款日日偿偿付付融融资资本本息息，并并由由出出口口商商于于还还款款日日通通过过我我行行偿偿还还代代付付银银行行的的短短期期贸贸易融资方式。易融资方式。关键词：出口关键词：出口 境外代付行境外代付行 预付预付/代付代付“代付宝代付宝”-出口代付出口代付出口代付出口商业发票融资短期出口信保贷款出口订单融资出口议付出口打包贷款出口托收贷款等出口贸易融资“代付宝代付宝”-出口代付出口代付国内国内国内国内出口出口出口出口商商商商国内建行国内建行境外银行境外银行国外进口商国外进口商1.1.签订出口合同签订出口合同 2.2.发货发货 3 3.递递交交代代付付申申请请 4.4.发

43、送代付报文发送代付报文 5.5.海外银行代付人民币海外银行代付人民币 6 6.打打入入客客户户账账户户7.7.到期支付货款到期支付货款 8 8.偿偿还还款款项项 9.9.人民币偿还代付款人民币偿还代付款 境外境外境内境内“代付宝代付宝”-出口代付出口代付适用客户外币在3个月以内，人民币在6个月以内融资需求的出口企业产品办理条件符合对应出口融资产品的基本条件，且不得低符合对应出口融资产品的基本条件，且不得低于一定信用等级要求于一定信用等级要求“代付宝代付宝”-出口代付出口代付产品优势产品优势降低企业融资成本降低企业融资成本确保贷款规模确保贷款规模“代付宝代付宝”-出口代付出口代付 人民币出口代人

44、民币出口代付付人民币出口代付人民币出口代付+境内远期结汇境内远期结汇代付代付宝宝外币出口代付外币出口代付外币出口代付外币出口代付+境外结汇境外结汇人民币内保内贷人民币内保内贷产品定义产品定义 根根据据客客户户的的申申请请，由由我我行行向向境境外外分分行行开开立立一一年年期期人人民民币币融融资资性性保保函函，境境外外分分行以此向境内企业发放人民币贷款。行以此向境内企业发放人民币贷款。适用客户适用客户在我行有授信额度外商投资企业在我行有授信额度外商投资企业融融资资金金额额在在投投注注差差范范围围内内，且且符符合合短短期期外外债管理规定债管理规定可充分利用境外低廉人民币资金，降低企业融资成本；可充分

45、利用境外低廉人民币资金，降低企业融资成本；确保贷款规模确保贷款规模。跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈（代付盈1号）号）l境外人民币融资利率优于境内境外人民币融资利率优于境内产品概念产品概念 指在跨境人民币结算项下（TT、托收、信用证等进口结算方式下的人民币付款），基于真实的贸易背景，境内分行向境外银行发送人民币海外代付指令，境外银行以人民币融资向国外受益人或指定银行支付进口应付款项的业务。适用客户适用客户 有进口付汇需求，能够缴纳全额人民币保证金或在境内分行有授信额度的国内客户；国内客户与境外公司有跨境人民币结算贸易往来关系。跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈

46、（代付盈1号）号）境外银行境外银行国内建行国内建行国外出口商国外出口商国内国内进口商进口商2 2.申申请请代代付付融融资资1.1.签订进口合同签订进口合同 3.3.询价询价4.核准额度和报价核准额度和报价5.5.提交材料，发送电文提交材料，发送电文7.7.偿还代付款项偿还代付款项6 6.支支付付人人民民币币境内境内境外境外跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈（代付盈1号）号）q好处：好处：境境外外的的人人民民币币拆拆借借成成本本低低，可可以以降降低低客客户户成成本本并并获获取取额额外外收收益益；代代付付期期限限可可以以大大于于90天天以以上上，不占短期外债指标。不占短期外债指标。

47、操作便捷，操作便捷，无需企业在境外分行开户；无需企业在境外分行开户；客户收益（客户无需融资）：客户收益（客户无需融资）：境境内内企企业业保保证证金金存存款款利利息息（境境内内同同期期人人民民币币贷贷款利息）款利息）-境内企业人民币代付融资利息境内企业人民币代付融资利息跨境套利产品跨境套利产品-进口代付进口代付（代付盈（代付盈2号）号）l境境外外远远期期购购汇汇价价优优于于境境内内即即期期售售汇汇价价，人人民民币币融融资利率低于外币融资利率资利率低于外币融资利率 代代付付盈盈2号号为为换换币币种种海海外外代代付付，即即在在企企业业需需要要对对外外支支付付外外币币时时，由由我我行行指指示示境境外外

48、分分行行代代付付人人民民币币并即期购汇成外币对外支付。并即期购汇成外币对外支付。企业购汇成本降低 企业无需融资时客户或收益（企业保证金存款利率-境内企业人民币代付融资利率）跨境套利产品跨境套利产品-人民币信用证人民币信用证+境外外币融资境外外币融资 （支付盈）（支付盈）l境境外外远远期期购购汇汇价价优优于于境境内内即即期期售售汇汇价价，境境外外外外币币贴现利率低于境内融资利率贴现利率低于境内融资利率产品概念产品概念在境内客户人民币质押条件下我行向客户境外关联公司开出人民币远期信用证，关联公司境外交单并获得我行承兑后，从境外银行获得外币融资，同时叙做外币利率掉期和境外NDF远期售汇，到期日进行即

49、期外币售汇偿还贷款。（类似于境外银票贴现）国内进口商，在境外有关联公司；有足额的付汇人民币资金，通过境外关联公司进口或其它有对外付汇需求的企业。适用客户适用客户境内公司境内公司境内公司境内公司境外关联公司境外关联公司境外关联公司境外关联公司境内境内境外境外6 6 6 6.信信信信用用用用证证证证贴贴贴贴现现现现1.1.1.1.进口合同进口合同进口合同进口合同跨境套利产品跨境套利产品-人民币信用证人民币信用证+境外外币融资境外外币融资2 2 2 2.质质质质押押押押人人人人民民民民币币币币3.3.3.3.开出远期人民币信用证开出远期人民币信用证开出远期人民币信用证开出远期人民币信用证4 4 4

50、4.提提提提交交交交信信信信用用用用证证证证单单单单据据据据8 8 8 8.支支支支付付付付外外外外汇汇汇汇境外供应商境外供应商境外供应商境外供应商7 7 7 7.远远远远期期期期交交交交易易易易锁锁锁锁定定定定成成成成本本本本5.5.5.5.承兑信用证承兑信用证承兑信用证承兑信用证9.9.9.9.信用证到期付款信用证到期付款信用证到期付款信用证到期付款国内建行国内建行境外银行境外银行q好处：好处：降降低低购购汇汇成成本本，从从人人民民币币升升值值预预期期中中获获得得套套利利好处，提高财务效益。好处，提高财务效益。保保有有人人民民币币存存款款，提提高高对对银银行行的的综综合合贡贡献献度度，获得