吉林省2023年税务师之税法一自我检测试卷A卷附答案.doc

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1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一自我检测试卷年税务师之税法一自我检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2016 年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】B2、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 1000 万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款 200 万元，契税 6 万元。转让时，办公楼原价为 500

2、万元，已提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费 19.70 万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B3、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】B4、根据期末留抵税额

3、退税试行政策，下列说法正确的是（)A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末 100%留抵退税D.纳税人连续 6 个月增量留抵税额月均 20 万元即可申请退税【答案】A5、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.286.70B.297.62C.350D.873.81【答案】B6、2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 60

4、0 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评 估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】A7、某企业 2021 年 7 月产生炉渣 650 吨，其中综合利用的炉渣 150 吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨 25 元，该企业当月应缴纳的环境保

5、护税（）元。A.7500B.11250C.12500D.16250【答案】A8、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费 6.85 万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】A9、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当

6、月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票

7、上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼

8、，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D11、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的

9、增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B12、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起 30 日内B.转让房地产合同签订之日起 7 日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内【答案】B13、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C14、某食品生产企业为增值税

10、一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B15、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B16、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1B.2C.3D.5【答案】C17、对药物经体内代谢过

11、程进行监控A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】D18、区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】B19、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，复运进境的运费 1 万元、保险费 0.4 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.3.14C.10.14D.13.14【答案】B20、非水滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】A21、

12、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。A.自 2018 年 11 月 30 日至 2023 年 11 月 29 日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税B.自 2018 年 11 月 30 日至 2023 年 11 月 29 日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】B22、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应

13、税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C23、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D24、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.纳税人

14、应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】D25、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1130 元，品牌使用费 2260 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B26、（2017 年真题）2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元

15、，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B27、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A28、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.

16、107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A29、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B30、某船运公司为增值税一般纳税 人，2019 年 3 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、税额 61.2 万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人 1287.6 万元、期租业务收入 255.3 万元、打捞收入 116.6万元。该公司 3 月应缴纳的增值税为()。A.87.45 万元B.92.4 万元C.85.66 万元D.103.25 万元【答案】C31、位于市区的

17、某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A32、（2018 年）2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D33、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为 100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2

18、019 年 4 月9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C34、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.

19、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A35、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易

20、计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税【答案】A36、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B37、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入 10 万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已人库。则该厂 3 月份应纳增值税为()。A.4.25 万元B.4.4 万元C.4.

21、55 万元D.2.98 万元【答案】D38、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B39、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D40、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税

22、人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B41、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D42、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00

23、C.13029.50D.12100.00【答案】B43、2010 年 5 月 1 日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 110 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 120 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2011 年 11 月 5 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 12 万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率 8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B44、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价

24、为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B45、2019 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的 10000 米棉布因管理不善被盗，每米成本为 30 元，上月外购的

25、免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A46、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C47、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D48、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。A.采用以旧换新方式销售金银首饰

26、，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C49、（2002 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】C50、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的

27、全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实

28、际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC2、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有()。A.进口卷烟一律按照 56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率D.白包卷烟一律按照 56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【答案】BD3、下

29、列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BD4、（2020 年真题）下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油作为过节福利发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD5、2020 年 6 月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用 13%税率的有（）。A.居民用

30、煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD6、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债E.将自产轿车奖励给经销商【答案】AC7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2020 年 4 月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40 万元，当期免抵退税额为 50 万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。A.当期应退还该企业增值税 50 万元B.当期应退还该企业增值税 40 万元C.

31、当期应退还该企业城市维护建设税 2.8 万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税 0.7 万元E.当期该企业应缴纳教育费附加 0.3 万元【答案】BD8、（2015 年真题）下列属于增值税征税范围的有（）。A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B.航空运输企业提供湿租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.广告公司提供的广告代理业务E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【答案】BCD9、（2014 年）下列各项中，不用缴纳土地增值税的有（）。A.房产所有人将房产赠与儿女B.代建房行为C.个人因工作调动而转让购买满 5 年的经营性房产D.国家收回国有土地使用权E.事业

32、单位转让自用的房产【答案】ABD10、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）。A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC11、关于税收立法，下列说法正确的有（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章B.中华人民共和国个人所得税法实施条例属于税收法规C.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法律D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力【答案】B12、（2011 年真题）1950 年颁布的全国税政实施要则中设置

33、但没有实际征收的税种有（）。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD13、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】AC14、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（）。A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起,在 3 年内按每户每

34、年12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税【答案】BCD15、关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务

35、机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ACD16、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD17、根据消费税的有关规定，下列各项中

36、，应征收消费税的有（）。A.宝石坯B.涂料C.帆艇D.机动艇E.无动力艇【答案】ABD18、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。A.对国家重大水利工程建设基金自 2010 年 5 月 25 日起免征教育费附加B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物，免征教育费附加C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，减征教育费附加D.对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月

37、起，在 3 年（36 个月）内按每户每年 12000 元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加【答案】ABD19、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件有（）。A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营 2 年及 2 年以上C.纳税信用等级为 B 级及以上D.上一年度销售额 3 亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】AB20、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增值税【答案】ABCD