税法作业及复习资料.docx

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1、第一章 税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）。答案：A2.税收法律关系的权利主体是（ ）。A征税方 B纳税方 C征纳双方 D税务管理部门 答案：C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 一答案：B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。 答案：B5.按照税法的基本内容与效力的不同,可将税法分为( )。 答案：A我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ ）。A属地原则 B属人原则 C属地兼属人原则 D属地或属人原则答案：C7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）决定的。 答案：C8.比例税率是指税率不随（ ）而变化的税率。 A产品

2、类型 B行业特点 C地区差异 D计税依据大小 答案：D9.定额税率的一个重要特点是（ ）。A.按税目确定税额 B.与课税数量成正比 答案：C10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ ）。 A纳税人 B征税对象 C税率 D纳税环节答案：B11.我国现行税制基本上是以（ ）为主体税种的税制结构。 A直接税 B间接税 C直接税与间接税 D流转税 答案：C12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（ ）。答案：D13.税收立法的公平性，其含义是指（ ）。 答案：D 14.下列属于中央税的有（ ）。A.增值税 B.关税 C.外商投资企业与外国企业所得税 D.个人所得税 答案：B15.

3、税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ ）的制度。A财权 B税权 C事权 D税收立法权 答案：B二、多项选择题1.以下属于税法的基本原则的有（ ）。答案：ABC2.一般认为，税收的形式特征是（ ）。答案：ACD3.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关答案：ACD4.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（ ）。 A.车辆购置税 B.增值税 C.外商投资企业与外国投资所得税 D.个人所得税答案：CD5.构成我国现行税法体系的有（ ）。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法答案：BCD6.下列税法中

4、，属于税收实体法的有（ ）。A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.税收征收管理法 D.税务行政复议规则答案：AB7.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（ ）。A.省级地方税务局采用国家税务总局与省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主B.省级地方税务局采用国家税务总局与省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主C省以下地方税务系统，采用上一级税务局与本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主 D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局与本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主 答案：BC8.税收法律关系由（ ）组成。A.权利主体 B.权利客体 C.权利主体的权利

5、 D.权利主体的义务 答案：ABCD9.税法构成要素中，（ ）是其基本要素。答案：ABD10.我国现行税法中采用的累进税率，主要有（ ）。答案：BC三、判断题1.税收是国家凭借政治权力与财产权利对纳税人的一种强制性征收。（ ）答案：2税法是国家及其有关部门制定的各种税收法令与征管办法的总称。（ ）答案：3.在我国现行的税收法律关系中,权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局与地方税务局。( ) 答案：4.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。答案：5.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ） 答案：6

6、.税法是调整税务机关与纳税人之间关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ） 答案：7税收法律、法规与规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（ ） 答案：8.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（ ）答案：9.区分不同税种的重要标志是征税对象。（ ）答案：10.在税法执行过程中，应本着“实体法从旧，程序法从新”的原则。（ ）答案：四、简答题1简述全额累进税率与超额累进的差别。 答：（1）全额累进税率计算简便，超额累进税率计算复杂；（2）全额累进税率税收负担较重，累进程度高，超额累进税率税负轻，累进程度低；（3）临界点上，全额累进税率不公平，超额累进税率相对公平。2以税法的性质与作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系答：我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，按税法的性质与作用分为大致分为六类：（1）流转税类。包括增值税、消费税、营业税与关税共4个税种。（2）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。（3）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税共2个。（4）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税共6个。（5）财产与行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税共7个。