2023年会计凭证岗位职责.docx

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1、2023年会计凭证岗位职责会计凭证岗位职责共1编制凭证及会计报表岗位1、认真复核审查原始凭证，发现手续不全、不合理的单据，要及时退回补办手续，并向科长汇报。2、按会计科目的要求填制记账凭证，记账凭证内容要齐全，交会计主管复核后，登记有关账簿。3、定期按月准时计算提取修购基金、福利基金、及时拨交工会经费。4、正确计算各项费用，摊销要按规定的项目、标准和计算方法正确计提，月末按规定计算药品进销差价率，结转药品成本。5、每月月末,结算出各种账户发生额和余额，核对无误后，编制会计报表。6、编制的会计报表，要数字真实，内容完整，报送及时。7、协助会计主管办理会计档案的整理、装订及归档工作。会计凭证岗位职

2、责共21.严格遵守国家相关法律、法规，按照制度进行凭证管理工作。2.组织有关会计法规、制度和文件的学习。3.对市局凭证管理员相关操作授权。4.定期检查凭证核实情况，发现问题及时上报主管负责人。5.对本部门及各级机构会计人员的履职情况进行监督检查，保证本机构会计数据的真实可靠。6.完成上级领导交办的其他工作。会计凭证岗位职责共3代理记账编制会计凭证第一步银行收款凭证的编制：首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。1、首先将属于银行收款的单据抽出来并归类，主要的归类如下：1）、直接销售；（既有银行的收款

3、单据又有金额一致相对应的销售发票）可以直接做销售产品的会计分录。2）、收到货款；（只有银行进帐单，没有发票的）收到货款包括两种情况，一种是收上月已开具发票的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预收下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。3）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）4）、现金转入银行；既有现金的缴款单和银行的收款单。（但只编制现金付款凭证，不编银行收款凭证。）5）、收到银行存款利息；有利息收入通知单 6）、收到投资款；有收到投资者的收账通知单7）、收到借款；有借款合同及借款收账通知单 8）、其他2、具体账务处理如下：1

4、）、有银行进帐单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；分录如下：借：银行存款-XX银行贷：主营业务收入(其他业务收入)应交税金-应交增值税（销项税额）2）、将现金存入银行（编制现金付款凭证）； 分录如下：借：银行存款-XX银行贷；现金3）、收到货款,但只有银行进账单，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款；今月预收到某公司货款，具体分录如下：借：银行存款-XX银行贷：预收账款-XX公司收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：借：银行存款-XX银行贷：应收账款-XX公司4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证） 分录如下：借：银行存款-XX银行贷：银行存款

5、-XX银行5）、利息收入，计入财务费用-利息收入；分录如下：借：银行存款-XX银行贷：财务费用-利息收入6）、收到投资款项，计入实收资本。分录如下：借：银行存款-XX银行贷：实收资本-XXX 7）、收到借款分录如下：借：银行存款-XX银行贷 ：短期借款（或其他应付款）8）、收到出口退税款分录如下：借：银行存款XX银行贷 ：其他应收款应收出口退税款二、银行付款凭证的编制首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。1、首先将属于银行付款的单据抽出归类，主要的归类如下：1）、直接购买原材料；既有银行付款单和有

6、相对应的增值税专用发票（或普通发票）2）、直接购买固定资产；既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票（或普通发票） 3）、银行手续费、利息的支出（注利息支出是否有银行开具的利息发票） 4）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证） 5）、支付货款；（只有银行付款单，没有发票的）支付货款包括两种情况，一种是支付上月已挂账的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预付下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。6）、支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等）根据是否取得发票，可以直接记入相关费用（或挂账往来款） 7）、提现（有支票头） 8）

7、、归还借款（有银行还款通知单） 9）、支付各项税费（有银行的扣款单据及完税凭证） 10）、其他2、具体账务处理如下：1）、购买原材料，有银行付款通知单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入原材料；具体分录如下：借：原材料-直接材料应交税金-应交增值（(进项税额)贷：银行存款-XX银行2）、购买固定资产，如果企业是一般纳税人，而且开的是增值税专用发票，就可以抵扣；分录如下：借：固定资产-机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）应交税金-应交增值税(进项税额)贷：银行存款-XX银行购买固定资产，如果企业是小规模纳税，所开出的发票是不能进行抵扣，直接计入固定资产；或者企业是一般纳税人，而

8、开具的是增值税普通发票：分录如下：借：固定资产-机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）贷：银行存款-XX银行3)、银行手续费、利息的支出，计入财务费用； 分录如下：借：财务费用-手续费/利息支出贷：银行存款-XX银行4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证） 分录如下：借：银行存款-XX银行贷：银行存款-XX银行5）、支付货款,但只有银行出账单，但没有发票的，结合上月的挂账情况，计入预付账款或应付帐款；今月预付给某公司货款，具体分录如下：借：预付账款-XX公司贷：银行存款-XX银行 支付上月所欠某公司货款，具体分录如下：借：应付账款-XX公司贷：银行存款-XX银行6）、支付其

9、他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费所开出的发票是增值税专用发票，就可以进知抵扣；具体分录如下：借：管理费用-办公费（社保、工资等）制造费用-水电费应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-XX银行支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费只有银行出账单，并没有发票，先挂帐，待下月收到发票，再将其冲回。 具体分录如下：借：其他应收款XX公司贷：银行存款-XX银行7）、提取现金，（编制银行付款凭证） 分录如下：借：现金贷：银行存款-XX银行 8）、归还借款分录如下：借：短期借款（或其他应付款）贷：银行存款-XX银行 9）、支付各项税费分

10、录如下：借：应交税金未交增值税应交企业所得税城市维护建设税其他应交款水利堤围费教育费附加地方教育附加贷：银行存款XX银行 10）、其他三、现金收款凭证：1、首先将属于现金收款的单据归类，如：1）、直接销售；有现金收款单及与相对应的销售发票。 2）、收到货款；（或往来款项），只有收据，没有发票的 3）、提取现金； 4）、其他2、具体明细分录如下：1）、有现金收据而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；分录如下：借：现金贷：主营业务收入(其他业务收入)应交税金-应交增值税（销项税额）2）、客户之间的往来，例如：因为资金周转需要，需向股东供借款，计入其他应付款；

11、收到客户归还的往来款，计入其他应收款；向股东借款，分录如下：借：现金贷：其他应付款-XX 收到客户归还的往来款，具体分录如下：借：现金贷：其他应收款-XX 3）、收到货款,但只有现金收据，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款（收到上月挂账）；今月预收到某公司货款，具体分录如下：借：现金贷：预收账款-XX公司收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：借：现金贷：应收账款-XX公司 4）、银行提取现金，（编制银行付款凭证） 具体分录如下：借：现金贷：银行存款-XX银行四、现金付款凭证：1、首先将属于现金付款的单据归类，例如：1）、支付工资、福利；2）、直接支付费用；（主要归集到管理费用中的办公费、差旅

12、费、业务招待费、通讯费、保险费、其他；营业费用中的运输费、报关费、广告费、业务宣传费、其他；制造费用中的物料消耗、动力、劳保费用等）3）、现金存银行；（编制现金付款凭证） 4）、其他2、具体明细分录如下：1）支付工资、福利费；分录如下：借：应付工资（或应付福利费、应付职工薪酬）贷：现金2）、直接支付费用，例如：购买办公用品、支付业务招待费、差旅费、福利费等，直接计入管理费用；具体分录如下：借：管理费用-办公费管理费用-业务招待费管理费用-差旅费管理费用-福利费贷：现金直接支付费用，例如：支付运输费、报关费、业务宣传费、广告费等，直接计入营业费用；具体分录如下：借：营业费用-运输费营业费用-报关

13、费营业费用-业务宣传费营业费用-广告费贷：现金直接支付费用，例如：购买低值易耗品、支付车间使用的水电费、直接计入制造费用；具体分录如下：借：制造费用-低值易耗品制造费用-劳保费用制造费用-水电费贷：现金3）、现金存银行作收入；（编制现金付款凭证）分录如下：借：银行存款-XX银行贷：现金五、转账凭证1、首先将属于转账凭证的单据归类，例如：1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等其他服务及劳务已收到发票，但尚未付款，本月可以先挂账处理；2）、销售产品，货款暂未收到，本月可以先挂账处理；3)、待摊费用的摊销、长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销；4）、提取折旧费用 5）、提取工资、扣除社保和个税及其他费

14、用 6）、提取税金及附加（城市维护建设税（增值税*5%、7%、印花税收入万分之三、地方教育附加增值税*2%、教育费附加*3%、水利堤围费收入的千分之一） 7）、提取所得税 8）、结转制造费用 9）、结转领用原材料 10）、结转生产成本 11）、结转产品销售成本2、具体明细分录如下：1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等劳务或服务，发票已经取得，暂未付款的先挂帐处理：分录如下：借：原材料-（见明细）包装物-（见明细）应交税金-应交增值税（进项税额）XX贷：应付账款-XX公司2）、销售产品，发票已开具货款暂未收到，本月可以先挂账处理；（如果是出口型的生产企业，出口销售收入的确定可根据出口发票或出口

15、报关单确定外币销售额，按当月1号外币折为人民币的汇率转化为人民币的销售额）国内销售企业：分录如下：借：应收账款XX公司（或预收账款XX公司）贷：主营业务收入（外币销售额*外币折人民币汇率）应交税金应交增值税（销项税额）生产出口企业：分录如下：借：应收账款XX公司（或预收账款XX公司）贷：主营业务收入（外币销售额*外币折人民币汇率）注：我国现行法律规定，除对一些非国家禁止出口或受限制出口的一般货物或产品，实行的是出口零税率的政策。（故一般出口没有销项税额）3）、摊销各种费用（如检测费、固定资产大修理费、土地使用权等）借：制造费用（或管理费用）贷：待摊费用（或长期待摊费用、无形资产）4）、提取本月

16、折旧借：制造费用折旧（或营业费用、管理费用）贷：累计折旧 5）、提取本月生产人员、办公室管理人员和销售人员工资、及扣除社保和个税及其他费用分录如下：提取工资借：生产成本工资（或营业费用、管理费用）贷：应付工资（或应付职工薪酬）扣回费用借：应付工资（或应付职工薪酬）贷：应交税金应交个人所得税其他应收款代缴社保费 6）、提取税金及附加（城市维护建设税、印花税、地方教育附加、教育费附加、水利堤围费）分录如下：借：主营业务税金及附加-营业税（或城市维护城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利堤围费、印花税）贷：应交税金-应交营业税（或城市维护建设税、印花税）其他应交款-教育费附加（或地方教育费附加、水

17、利堤围费） 7）、计提本月企业所得税：分录如下：借：所得税贷：应交税金应交企业所税8）、结转本月未交增值税（或计算本月出口退税）分录如下：借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金未交增值税分录如下：借：其他应收款应收出口退税应交税金应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金应交增值税（出口退税）9）、结转本月制造费用：（生产企业）分录如下：借：生产成本制造费用贷：制造费用（见明细） 10）、结转领用材料（生产企业）分录如下：借：生产成本原材料（或辅助原材料）贷：原材料（见明细） 11）、结转生产成本（生产企业）分录如下：借：产成品（见明细）贷：生产成本（见明细）12）、结转收入本年利润分录如下：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润13）、结转成本、费用、所得税入本年利润分录如下：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税费