企业所得税纳税申报表专业培训教材fkuf.docx

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1、企业所得得税纳税税申报表表培训资料料第一部分分 企企业所得得税纳税税申报表表概述 一一、企企业所得得税纳税税申报表表 企企业所得得税纳税税申报表表，是是企业所所得税的的纳税人人履行纳纳税义务务，以规规范格式式向税务务机关申申报纳税税的书面面报告，也也是税务务机关审审核纳税税人税款款缴纳情情况的重重要依据据。企企业所得得税纳税税申报表表以全全国统一一的企业业会计报报表所反反映的利利润总额额为基础础，并按按税收规规定进行行调整计计算的方方法，来来确定应应纳税所所得额和和应纳所所得税额额。二、企企业所得得税纳税税申报表表填报报依据 企企业所得得税纳税税申报表表采用用以全国国统一的的企业会会计报表表所

2、反映映的利润润总额为为基础，并并按税收收规定进进行调整整计算的的方法，来来确定应应纳税所所得额和和应纳所所得税额额。因此此，纳税税人在填填报时，一一要按照照全国统统一的财财务、会会计制度度规定，正正确核算算和反映映企业在在某一纳纳税期内内的利润润总额；二要在在此基础础上，严严格按照照企业所所得税税税法规定定中有关关应纳税税所得额额的确定定办法和和申报表表中的具具体要求求进行调调整、计计算，正正确申报报应纳税税所得额额和应纳纳所得税税额。三、企企业所得得税纳税税申报表表的种种类企业所所得税纳纳税申报报表分分为两种种，一种种是企企业所得得税季度度纳税申申报表，另另一种是是企业业所得税税年度纳纳税申

3、报报表。四、企企业所得得税年度度纳税申申报表的的组成 企企业所得得税年度度纳税申申报表分分为企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表及附附表。附附表包括括：附表表一：企企业所得得税纳税税调整项项目表、附附表二：企业业所得税税减免项项目表、企企业弥补补亏损报报备表。附表三：联营营、股份份、中外外合资、投投资企业业收入纳纳税计算算表。五、企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表与附附表之间间的关系系 企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表与附附表之间间有密切切关系。附附表是为为计算主主表的相相关项目目而设置置的，是是主表项项目的细细化。在在填写主主表前应应首先填填写附表表。六、企企业所得得税纳税税申报

4、表表的填填报范围围凡依照中中华人民民共和国国企业所所得税暂暂行条例例及其其实施施细则的的规定缴缴纳企业业所得税税的纳税税人，无无论盈利利、亏损损还是享享受减免免税，以以及何种种行业、何何种经济济性质、采采用何种种申报方方式，均均应按照照税法规规定和填填报要求求，按期期填报企企业所得得税纳税税申报表表进行行申报纳纳税。七、企业业所得税税纳税申申报时间间企业所得得税季度度纳税申申报时间间为月、季季度终了了后155日内，向向其所在在地主管管税务机机关报送送企业业所得税税季度纳纳税申报报表，年年度终了了后2月月底前，向向其所在在地主管管税务机机关报送送企业业所得税税年度纳纳税申报报表主主表及附附表一至

5、至三。八、企企业所得得税纳税税申报表表填报报书写要要求（一）普普通申报报表的填填报要求求1、纳税税人必须须按照要要求填写写企业业所得税税纳税申申报表及及附表，保保证填报报数据的的真实、准准确、逻逻辑关系系正确，并并保证表表与表之之间制约约关系正正确；2、保证证企业业所得税税纳税申申报表及及附表填填报数据据的完整整，无数数据的项项目填“0”，不得得漏项；3、企企业所得得税纳税税申报表表及附附表数据据的填写写须工整整、清晰晰，不得得涂改、勾勾划。（二）、采采用OCCR扫描描格式进进行企业业所得税税纳税申申报时，填填写申报报表的要要求采用OCCR扫描描格式进进行企业业所得税税纳税申申报时，填填写申报

6、报表的要要求更加加严格。1、纳税税人必须须按照要要求填写写企业业所得税税纳税申申报表及及附表，保保证填报报数据的的真实、准准确、逻逻辑关系系正确，并并保证表表与表之之间制约约关系正正确；2、用黑黑色签字字笔按“填写标标准”的字体体在方格格内填写写；3、表内内各项指指标必须须填写齐齐全，不不得缺省省；4、填完完的字符符不得涂涂抹勾划划，填错错的字符符可在方方格内用用涂改液液覆盖，待待涂改液液完全干干后再重重新填写写；5、单位位盖章需需用红色色印油，不不得将“单位章章”盖在表表中所填填的数据据区域和和黑色标标识块上上。第二部分分 企企业所得得税季度度纳税申申报表的的填写 一一、企企业所得得税季度度

7、纳税申申报表的的格式是是：企业所得得税季度度纳税申申报表申报所属属日期 年 月 日至至 年 月 日 金额额单位：元 计算机代代码申报单位位地址及电电话缴款书号号经济类型型行业入库级次次项 目行次本期累计计数收入总额额1利润总额额（应纳纳税所得得额）2适用税率率3应纳所得得税额4期初未缴缴所得税税额5减免所得得税额6查补以前前年度税税额7实际已缴缴纳所得得税额8本期申报报延交所所得税额额9实际应补补（退）所所得税额额10应交城服服费额11企业公章章企业申报报日期： 年 月 日办税人员员姓名：主管税务务机关：税务所：受理申报报日期： 年 月 日审核人：录入人：二、表头头内容填填写：计算机代代码：填

8、填写税务务机关编编排的代代码。申报所属属日期：填写申申报当期期的税款款所属起起止日期期。由于于企业所所得税的的征收采采取季度度预征、年年度汇算算清缴，因因此季度度申报表表数据均均按累计计数据填填报。所所属日期期是：一季度：1月11日一33月311日二季度：1月11日一66月300日三季度：1月11日一99月300日申报单位位：按照照本单位位公章填填写全称称。地址及电电话：填填写申报报单位核核算地详详细地址址及办税税人员联联系电话话（或寻寻呼机）。 缴款书书号：填填写申报报当期填填开的缴缴款书号号。 入库级级次：均均填写“地方级级”。 经济类类型：按按税务登登记的有有关内容容填写。 行业类类别：

9、按按照纳税税人执行行的财务务会计制制度填写写。未执执行企业业财务会会计制度度的纳税税人填“其他”。表尾项目目的填写写真实、完完整。 三、具具体内容容按下列列填报口口径填写写：第1行 收入总总额：填填写从事事生产经经营活动动所取得得的各项项收入的的总和，采采取分摊摊比例法法计算应应纳税所所得额的的事业单单位、社社会团体体填写应应税收入入净额。第2行 利润总总额：实实行自核核自缴的的纳税人人填写本本期按现现行财务务会计制制度计算算的利润润总额；实行纯纯益率征征收的纳纳税人根根据计算算所得填填写，公公式为：应纳税所所得额=收入总总额税务机机关核定定的纯益益率将“应纳纳税所得得额”填入第第2行“利润总

10、总额”采取分摊摊比例法法计算应应纳税所所得额的的事业单单位、社社会团体体根据计计算所得得填写，公公式为：应纳税所所得额=应税收收入净额额-分摊的的准予扣扣除项目目金额将“应纳纳税所得得额”填入第第2行“利润总总额”第3行 适用税税率：按按纳税年年度实现现应纳税税所得额额确定其其适用税税率。税税法规定定企业所所得税法法定税率率是333%的比比例税率率。两档档优惠税税率为：应纳税税所得额额在3万元以以下（含含3万元）的的减按118%税税率征收收；年应应纳税所所得额超超过3万元至至10万元元以下（含含10万元元）的减减按277%的税税率征收收。在中中关村科科技园区区内经批批准的高高新技术术企业以以及

11、经批批准在境境外上市市的股份份制企业业，按国国家统一一规定或或批准的的税率。第4行 应纳所所得税额额：填写写纳税人人按其适适用的企企业所得得税税率率计算出出的应纳纳所得税税额。公公式为：应纳所得得税额=利润总总额（应应纳税所所得额）适用税率 实实行定额额征收企企业所得得税的纳纳税人，直直接按主主管税务务机关核核定的税税额填入入“应纳所所得税额额”。第5行 期初未未缴所得得税额：根据纳纳税人上上年122月末应应缴而未未缴的所所得税额额填写。多多缴的应应以“-”表示，年年度中调调整期初初数的按按调整后后的数字字填写。 第第6行 减减免所得得税额：填写纳纳税人申申报所属属期内批批准减、免免的企业业所

12、得税税额。第7行 查补以以前年度度税额：填写申申报所属属期内查查补入库库的以前前年度企企业所得得税额。第8行 实际已已缴纳所所得税额额：填写写纳税人人申报所所属期累累计已经经缴库的的企业所所得税税税额。第9行 本期申申报延交交所得税税额：填填写纳税税人本期期申报并并经主管管税务机机关批准准的缓交交企业所所得税税税额。第10行行 实际际应补（退退）所得得税额：根据本本表计算算所得填填写，即即10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即即申报当当期填开开税票入入库的企企业所得得税税额额。第三部分分企业业所得税税年度纳纳税申报报表的的填报一、企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表的填填写（一）、企

13、企业所得得税年度度纳税申申报表主主表的格格式：企业所得得税纳税税申报表表（2-1） 申报报所属日日期 年 月 日至 年年 月 日 金额单单位：元元计算机代代码：申报单位位地址及电电话缴款书号号经济类型型行业入库级次次项 目行次本期累计计数企业申报报税务机关关审核 一、销销售 (营业)收入 1 减 ：销售售折扣与与折让2 销售(营业)成本 3 销售(营业)费用4 销售(营业)税金及及附加5 二、销销售(营业)利润 (6=11-2-3-44-5)6 加：代购代代销收入入7 其其它业务务利润8 其其中：技技术转让让收益9 境境外劳务务收益10 减：管理费费用 11 其其中：研研究新产产品、新新技术、

14、新新工艺发发生的费费用12 财财务费用用13 汇汇兑损失失14 三、营营业利润润 （115=66+7+8-111-113-114 ） 15 加加：投资资收益16 其中：联营企企业分回回利润17 境外投投资收益益 18 股息收收益19 国库券券利息收收入20 国家补补贴收入入21 营业外外收入22 减减：营业业外支出出 23 加加：以前前年度损损益调整整额24 四、利利润总额额（纳税税调整前前所得）（225=115+116+221+222-223+224）25 加加：纳税税调整增增加额（取自附表一第1行）26 减减 纳税税调整减减少额（取自附表一第31行）27 五、纳纳税调整整后所得得 （228

15、=225+226-227）28 减减：弥补补以前年年度亏损损 （取取自企企业弥补补亏损报报备表）29 减减：免税税所得 （30=31+32+441） 30 其中中：免税税的国债债利息所所得 31 免税税的补贴贴收入32 免税税的纳入入预算管管理的基基金、收收费或附附加33 免于于补税的的投资收收益 34 免税税的技术术转让收收益35 免税税的治理理“三废”收益36 免税税的股息息收入37 免税税的高等等学校、中中小学培培训收入入38 免税税的科研研单位、大大专院校校技术收收益39 免税的的为农业业生产提提供的技技术、劳劳务收入入40 其他他免税所所得41 六、应应纳税所所得额 （422=288

16、-299-300）42 减减：研究究新产品品、新技技术、新新工艺费费用抵扣扣额 43企业所得得税纳税税申报表表（2-2）申报所属属日期 年年 月 日至 年年 月 日 金金额单位位：元计算机代代码：申报单位位地址及电电话缴款书号号经济类型型行业入库级次次项 目行次本期累计计数企业申报报税务机关关审核 七、抵抵扣后的的应纳税税所得额额 （44=42-43）44 适适用税率率45 八、应应纳所得得税额 （466=44445）46 减减：减、免免所得税税额 （取自附表二第1行第4栏数据）47 减减：技术术改造国国产设备备投资抵抵免税额额48 加加：联营营企业利利润补税税额 （取自附表三第1行第6栏数据

17、）49 股息收收入补税税额（取取自附表表三第88行第6栏数据据）50 中外合合资企业业补税额额（取自自附表三三第166行第6栏数据据）51 投资收收益补税税额（取取自附表表三第220行第第6栏数据据）52 境外收收益补税税额53 九、应应缴入库库所得税税额（554=446-447-448+449+533）54 加加：期初初未缴所所得税额额55 查补以以前年度度税额56 减减：实际际已缴纳纳所得税税额57 十、期期末应补补(退)所得税税额（558=554+555+556-557）58 减减：本期期申报延延交数额额59 十一一、实际际应补(退)所得税税额 （60=58-59）60 十二二、应缴缴城

18、市集集体服务务事业费费61其中：本本期入库库城市集集体服务务事业费费62十三、税税后利润润（633=300+433+477+488+（44-46-61）63 十四四、补充充资料 ：期末末(平均)职工人人数(人)64工资总额额(实发数数)(元)65其中：税税前扣除除部分(元)66技术合同同成交金金额67实现技术术交易额额68实现技术术交易净净额69提取奖酬酬金70安置待业业人员(人)71安置四残残人员(人) 72国有企业业中集体体资本金金比例应应缴税款款73企业公章章企业申报报日期： 年 月 日办税人员员姓名：主管税务务机关：税务所：受理申报报日期： 年 月 日审核人：录入人：（二）、企企业所得

19、得税年度度纳税申申报表主主表内容容的结构构企业所所得税年年度纳税税申报表表主表表从结构构上分为为三部分分：一是是表头项项目，二二是表体体项目，三三是表尾尾项目。（三）、企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表（含含附表及及季度申申报表）表表头及表表尾项目目的填写写企业所所得税年年度纳税税申报表表表头头项目，应应按照税税务登记记表、初初始申报报及纳税税核定的的相关内内容填写写，填写写的具体体内容：计算机代代码：填填写税务务机关编编排的代代码。申报所属属日期申申报：填填写申报报当期的的税款所所属起止止日期。由由于企业业所得税税的征收收采取季季度预征征、年度度汇算清清缴，因因此年度度申报表表数据均均按

20、累计计数据填填报。所所属日期期是：11月 11日一112 月月 311日申报单位位：按照照本单位位公章填填写全称称。单位地址址及联系系电话：填写申申报单位位核算地地详细地地址及办办税人员员联系电电话（或或寻呼机机）。 缴款书书号：填填写申报报当期填填开的缴缴款书号号。 入库级级次：均均填写“地方级级”。 经济类类型：按按税务登登记的有有关内容容填写。 行业类类别：按按照纳税税人执行行的财务务会计制制度填写写。未执执行企业业财务会会计制度度的纳税税人填“其他”。表尾项目目的填写写真实、完完整。（四）、企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表表体体具体项项目的填填写 第1行行 销售售（营业业）收入入

21、：填写写纳税人人从事生生产经营营等活动动所取得得的各项项主营业业务收入入。工业业企业填填写产品品销售收收入，商商品流通通企业填填写商品品销售收收入，旅旅游、饮饮食服务务企业填填写营业业收入，其其他纳税税人以此此类推，按按相关口口径填写写。事业业单位、社社会团体体填写应应税收入入，即：应税收收入总额额一收入入总额一一非应税税收入总总额，采采取分摊摊比例法法计算应应纳税所所得额的的填写应应税收入入净额。 第2行行 销售售折扣与与折让： 按照照会计制制度的规规定只限限商品流流通企业业填写，其其他纳税税人在本本表第11行中直直接冲减减销售收收入。 第3、44行： 销售（营营业）成成本、销销售（营营业）

22、费费用：填填写纳税税人销售售产品（商商品）和和提供各各种服务务性、劳劳务性的的经营活活动过程程中所发发生的实实际成本本和销售售费用。其其中：事事业单位位、社会会团体分分摊的准准予扣除除项目金金额填写写在第33行内。第5行 销售（营营业）税税金及附附加：填填写纳税税人销售售与主营营业务有有关的产产品（商商品）和和提供劳劳务应交交纳的消消费税、营营业税、城城市维护护建设税税、资源源税、土土地增值值税、教教育费附附加及文文化建设设事业费费。第6行销销售（营营业）利利润 填填写本表表计算所所得。商品流通通企业：销售（营营业）收收入一销销售折扣扣与折让让-销售售（营业业）成本本-销售售（营业业）费用用-

23、销售售（营业业）税金金及附加加；即66行=11-2-3-44-5行行。工业企业业及其他他企业：销售（营营业）收收入-销销售（营营业）成成本-销销售（营营业）费费用-销销售（营营业）税税金及附附加。即即6行=1-33-4-5行。 第7行代代购代销销收入：仅限于于有代购购代销手手续费收收入的商商品流通通企业填填写。 第8行行 其它它业务利利润：填填写纳税税人除主主营业务务以外的的其它业业务收人人扣除其其它业务务的成本本、费用用、税金金后的利利润额。 第9行行 技术术转让收收益：填填写纳税税人当期期发生的的技术转转让收益益。 第100行 境境外劳务务收益：填写纳纳税人在在境外取取得的劳劳务收益益。

24、第111行 管管理费用用 ：填填写纳税税人当期期发生的的管理费费用。 第122行 研研究新产产品、新新技术、新新工艺发发生的费费用：填填写纳税税人当期期发生的的研究新新产品、新新技术、新新工艺发发生的费费用总额额。 第133行 财财务费用用：填写写纳税人人当期发发生的财财务费用用。第14行行 汇兑兑损失 ：仅限限于单独独核算汇汇兑损益益的商品品流通企企业填写写，如为为净收益益，应以以“-”号表示示；其他他纳税人人按会计计制度规规定在“财务费费用”中反映映。第15行行 营业业利润 ：填写写本表计计算所得得：商品流通通企业按按本表：销售（营营业）利利润+代代购代销销收入+其它业业务利润润-管理理费

25、用-财务费费用-汇汇兑损失失计算所所得填写写，即115行= 6 +7+ 8- 111- 113-114 行行； 工业业企业及及其他纳纳税人按按本表：销售（营营业）利利润+其其它业务务利润-管理费费用-财财务费用用计算所所得填写写。即115 行行=6+8-111-113 行行。 第166行 投投资收益益：填写写纳税人人以各种种方式对对外投资资所取得得的收益益，如为为投资损损失，应应以“-”号表示示。 第177行 联联营企业业分回利利润：填填写纳税税人对外外投资从从联营企企业分回回的税后后利润额额。 第188行 境境外投资资收益：填写纳纳税人向向境外投投资取得得的投资资收益。 第199行 股股息收

26、益益：填写写纳税人人因持有有其他股股份制企企业股票票所取得得的利息息收入。 第200行 国国库券利利息收入入：填写写纳税人人因购买买国库券券所取得得的利息息收人。 第211行 国国家补贴贴收入：填写纳纳税人取取得的国国家或部部门给予予的各种种补贴收收人。 第222、233行 营营业外收收入、营营业外支支出 ：填写纳纳税人经经营业务务以外的的收入和和支出。第24行行 以前前年度损损益调整整额： 填写纳纳税人调调整以前前年度损损益事项项而调整整的本年年利润额额，如为为调整以以前年度度损失，以以“-”表示。如纳税人人通过税税务检查查而调增增的以前前年度应应纳税所所得额在在财务报报表的“以前年年度损益

27、益调整”项目中中反映的的，则应应在企企业所得得税纳税税调整项项目表中中“纳税调调整减少少额”的“其他”项目中中同时反反映。企企业纳税税年度内内应计未未计扣除除项目，包包括各类类应计未未计费用用、应提提未提折折旧等，不不得转移移以后年年度补扣扣。如财财务报表表中的“以前年年度损益益调整”中含上上述项目目，须在在纳税调调整表纳纳税调整整增加额额“不允许许扣除项项目”中的“与收入入无关的的支出”中调整整。第25行行 利润润总额（纳纳税调整整前所得得）：填填写本表表计算所所得：营营业利润润+投资资收益+国家补补贴收入入+营业业外收入入-营业业外支出出+以前前年度损损益调整整额。即即25行行=155+1

28、66+211+222-233+244行。第26行行 纳税税调整增增加额：按企企业所得得税纳税税调整项项目表（附附表一）中中第1行行“纳税调调整增加加额”数字填填写。第 277行 纳纳税调整整减少额额：按企企业所得得税纳税税调整项项目表（附附表一）中中第311行“纳税调调整减少少额”数字填填写。第28行行 纳税税调整后后所得：按本表表计算所所得填写写 288行=225+226-227行。本本行如为为负数，即即为企业业当期申申报（纳纳税调整整后所得得为-110（含含-100）万元元以上须须经中介介机构审审核）的的，并按按有关规规定确认认可在以以后年度度结转弥弥补的年年度亏损损额。 第29行行 弥补

29、补以前年年度亏损损：填写写纳税人人根据税税法规定定，报经经确认后后可以在在税前弥弥补以前前年度亏亏损而减减少的应应纳税所所得额。税税法所指指亏损的的概念，不不是企业业财务报报表中反反映的亏亏损，而而是企业业财务报报表中的的亏损额额经税务务机关按按税法规规定核实实调整后后的所得得。第30行行 免税税所得：按本表表计算所所得填写写，300行=331+332+411行。第31行行 免税税的国债债利息所所得：填填写中中华人民民共和国国企业所所得税暂暂行条例例实施细细则中中明确的的不计入入应纳税税所得额额的国债债利息收收入以及及财政部部、国家家税务总总局财税税字119955811号文件件中明确确的纳税税

30、人购买买财政部部发行的的公债利利息所得得不征收收企业所所得税的的收入。第32行行 免税税的补贴贴收入：根据财财政部、国国家税务务总局关关于企业业补贴收收人征税税等问题题的通知知的规规定：企企业取得得国务院院、财政政部和国国家税务务总局文文件明确确的有专专项用途途的国家家补贴和和其他补补贴收入入可以不不计入应应纳税所所得额，如如无文件件明确，应应一律并并入实际际收到该该补贴收收入年度度的应纳纳税所得得额纳税税。此处处填写有有文件明明确可以以不计入入应纳税税所得额额的补贴贴收入。第33行行 免税税的纳入入预算管管理的基基金、收收费或附附加：填填写按照照市财政政局、市市地税局局京财税税1999888

31、22号“关于印印发北京京市地方方事业单单位、社社会团体体征收企企业所得得税的实实施办法法的通通知”中规定定免征企企业所得得税的纳纳入预算算管理的的基金、收收费或附附加。 第344行 免免于补税税的投资资收益：填写纳纳税人按按税法规规定免于于补税的的投资收收益。本本行特指指从联营营企业分分回的免免于补税税的投资资收益。 第355行 免免税的技技术转让让收益：填写财财政部、国国家税务务总局财财税字（994）0001号号通知知规定定的企业业事业单单位进行行技术转转让，以以及在技技术转让让过程中中发生的的与技术术转让有有关的技技术咨询询、技术术服务、技技术培训训的所得得，年净净收入在在30万万元以下下

32、的减免免征收所所得税的的技术转转让收入入。 第366行 免免税的治治理“三废”收益：填写财财政部、国国家税务务总局财财税字（994）0001号号通知知第一一条第三三款第22项规定定中明确确的对企企业治理理“三废”所得暂暂免征收收所得税税的收入入。 第377行 免免税的股股息收入入：填写写财政部部、国家家税务总总局财税税字（994）0009号号文件中中明确的的，企业业对外投投资分回回的股息息、红利利收入比比照联营营企业分分回利润润规定进进行补税税的收益益。 第388行 免免税的高高等学校校、中小小学培训训收入：填写财财政部、国国家税务务总局财财税字（994）0001号号通知知第一一条第（八八）款

33、第第2项规规定中明明确的暂暂免征收收所得税税的培训训收入。 第399行 免免税的科科研单位位、大专专院校技技术收益益： 填填写财政政部、国国家税务务总局财财税字（994）0001 号通通知第第一条第第（二）款款第2项项规定中中明确的的暂免征征收所得得税的技技术性服服务收益益。 第400行 免免税的为为农业生生产提供供的技术术、劳务务收入：填写财财政部、国国家税务务总局财财税字（994）0001号号通知知第一一条第（二二）款第第1项规规定中明明确的暂暂免征收收所得税税的技术术服务收收入第41行行 其他他免税所所得：填填写本表表免税所所得之外外的按照照规定可可以作为为免税所所得的其其他免税税所得。

34、第42行行 应纳纳税所得得额 ：填写本本表计算算所得：42行行=288-299-300。本表28842行行填写，分分为3种种情况，现现举例说说明具体体填报方方法：项 目行次如为盈利利企业如盈利额额与需弥弥补亏损损额一致致如为亏损损企业纳税调整整后所得得28100100-1000减：弥补补以前年年度亏损损2950100减：免税税所得3020 ： ：应纳税所所得额423000 注： 1、442行“应纳税税所得额额”0时时，422行关系系式成立立。 2、228行“纳税调调整后所所得”0时时，422行填写写“0”。 3、如如有“免税所所得”项目（330行至至41行行），无无论何种种情况均均须按要要求填

35、写写。但不不进入442行关关系式计计算。 44、422行以后后的项目目按企业业实际情情况填写写。第43行行 研究究新产品品、新技技术、新新工艺费费用抵扣扣额：盈盈利企业业研究开开发新产产品、新新技术、新新工艺费费用所发发生的各各项费用用比上年年实际发发生额增增长达到到10%以上（含含10%），其其当年实实际发生生的费用用除按规规定据实实扣除外外，年终终经主管管税务机机关审核核批准后后，再按按其实际际发生额额的500%直接接抵扣当当年应纳纳税所得得额。其其实际发发生额的的50%如大于于企业当当年应纳纳税所得得额，可可就其不不超过应应纳税所所得额的的部分予予以抵扣扣；超过过部分，当当年和以以后年度

36、度均不再再抵扣。增增长未达达到100%以上上的，不不得抵扣扣。本行行填写经经税务部部门审核核批准后后抵扣的的应纳税税所得额额。第44行行 抵扣扣后的应应纳税所所得额：填写本本表计算算所得：应纳税税所得额额-研究究新产品品、新技技术、新新工艺费费用抵扣扣额。即即44行行=422-433行。 第45行行 适用用税率：按纳税税人年实实现应纳纳税所得得额确定定其适用用税率。税税法规定定企业所所得税法法定税率率是333%的比比例税率率，对应应纳税所所得额在在一定数数额之下下的企业业，给予予优惠税税率照顾顾。其优优惠税率率为：年年应纳税税所得额额在3万元以以下（含含3万元）的的减按118%征征收；年年应纳

37、税税所得额额超过33万元至至10万元元以下（含含10万元元）的，减减按277%税率率征收。在在北京高高新技术术产业开开发试验验区内经经批准的的高新技技术企业业以及经经批准在在境外上上市的股股份制企企业，按按国家统统一规定定或批准准的税率率。 第466行 应应纳所得得税额：填写纳纳税人按按其适用用的企业业得税税税率计算算出的应应纳所得得税额。按按本表“抵扣后后的应纳纳税所得得额适用税税率”计算填填写，即即：466行= 4445行行。 第477行 减减、免所所得税额额 填写写纳税人人申报所所属期内内批准减减、免的的企业所所得税额额。按企企业所得得税减免免项目表表（附附表二）第第1行、第第4栏“减免

38、税税额”的合计计数填写写。 第488行 技技术改造造国产设设备投资资抵免税税额 填填写纳税税人按照照“关于印印发技术术改造国国产设备备投资抵抵免企业业所得税税有关政政策的实实施办法法的通知知”（京地地税企 200002444号）规规定，经经税务部部门批准准的技术术改造国国产设备备投资抵抵免的企企业所得得税税额额。 第499行 联联营企业业利润补补税额 ：按联联营、股股份、中中外合资资、投资资企业分分利、股股息收人人纳税计计算表（附附表三）第第1行、第第6栏“应补所所得税额额”合计数数填写。 第500行 股股息收入入补税额额：按联联营、股股份、中中外合资资、投资资企业分分利、股股息收入入纳税计计

39、算表（附附表三）第第8行，第第6栏“应补所所得税额额”合计数数填写。 第511行 中中外合资资企业补补税额：按联联营、股股份、中中外合资资、投资资企业收收入纳税税计算表表（附附表三）第第16行行、第66栏“应补所所得税额额”合计数数填写。 第522行 投投资收益益补税额额：按联联营、股股份、中中外合资资、投资资企业收收入纳税税计算表表（附附表三）第第20行行、第66栏“应补所所得税额额”合计数数填写。 第533行 境境外收益益补税额额：按照照中华华人民共共和国企企业所得得税暂行行条例实实施细则则规定定的境外外所得补补税原则则和计算算公式计计算填写写。 计算公公式1： 应纳税税款=（境境内所得得

40、+境外外所得）境内税率来源于某国（地区）的所得计算公式式2：境内、境外所得总额境内、境外所得按税法计算的应纳税税额境外投资收益抵免税款限额 = 计算公式式3：实际应纳纳税额=境内、境境外应纳纳税款总总额-不不同国家家的抵扣扣限额第54行行 应缴缴入库所所得税额额：填写写纳税人人实际应应缴纳所所得税额额。为本本表计算算所得，即即：544=466-477-488+499+.+533行 第555行 期期初未缴缴所得税税额：填填写纳税税人上年年12月末末应缴而而未缴的的所得税税额，多多缴的应应以“”号表示示。即填填写上年年汇算清清缴申报报表主表表中期末末应补（退退）所得得税额。年年度中一一般不予予调整

41、，如如确需调调整的，应应附有说说明。年年度中调调整期初初数的，按按调整后后的数字字填写。第56行行 查补补以前年年度税额额：填写写申报所所属期内内（1月月1日12月月31日日）已查查补入库库的以前前年度补补税额。第57行行 实际际已缴纳纳所得税税额：填填写纳税税人申报报所属期期累计已已经缴库库的所得得税额。即即含上年年汇算清清缴在本本年的入入库金额额和本年年度（不不含本期期应补退退所得税税额）实实际入库库金额。第58行行 期末末应补（退退）所得得税额：按本表表计算所所得填写写：如555行0，则则58行行= 554+555+556-557行；如555行0，则则58行行= 554+556-557行。年年度汇算算清缴的的本行数数作为次次年“期初未未缴所得得税额”。 第599行 本本期申报报延交数数额：填填写纳税税人本期期申报缓缓缴数额额。