大中小型房地产公司管理系列之财务管理11688.docx

《大中小型房地产公司管理系列之财务管理11688.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大中小型房地产公司管理系列之财务管理11688.docx（66页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、大中小型房地产公司管理系列之十一财 务 管管 理目 录第12章 财务管管理2121 财务管管理制度设设计21211 企业业存货管理理制度21212 货币币资金管理理办法61213 项目目融资管理理制度81214 内部部财务管理理制度111215 日常常财务管理理办法161216 项目目审计管理理规定191217 会计计电算化管管理制度251218 会计计凭证和帐帐簿管理细细则27122 财务管管理操作工工具291221 营业业利润测算算表291222 年度度财务费用用台账301223 票据据及存款日日报表301224 财务务审计报告告表311225 审计计查账记录录表311226 现金金流量分

2、析析表311227 融资资项目登记记表321228 项目目融资申报报表331229 企业业筹资需求求分析表3512210企业筹资资成本分析析表3612211 筹资使用用情况登记记表3712212 贷款还本本还息估算算表3812213 融资结构构弹性分析析表3912214 融资风险险变动分析析表4012215 银行短期期借款明细细表4012216 项目资金金来源与运运用表41123 财务管管理工作流流程421231 资金金管理工作作流程421232 财务务审计管理理流程431233 财务务融资管理理流程441234 固定定资产管理理流程451235 工程程款支付流流程46124 财务管管理方案设

3、设计471241 财务务会计报告告管理方案案471242 财务务成本核算算控制方案案491243 企业业竣工决算算审计方案案511244 期间间费用成本本控制方案案54第12章 财务管管理121 财务管管理制度设设计1211 企企业存货管管理制度制度名称企业存货管管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 目的为了规范存存货管理，节节约存货管管理费用，特特制定本制制度。第2条 管理范围围包括企业临临时出租房房、周转房房以及在建建工程、周周转材料、低低值易耗品品等。第二章 工程物资资的管理第3条 工程物资资的采购（1）工程程物资的采采购，根据据工程计划划和预算，编编制总体采

4、采购计划，报报企业领导导审核后执执行。（2）每月月初，有关关部门根据据年度计划划、上月工工程物资的的实际消耗耗情况、工工程进度变变化情况及及合理的需需要量制订订月度采购购计划，严严禁无计划划盲目采购购。（3）工程程物资的采采购必须由由专人负责责，采购员员应根据经经审核过的的计划及采采购清单实实施采购。第4条 工程物资资的入库（1）工程程物资购进进后，必须须认真验收收，严把质质量关、价价格关、数数量关，经经检验质量量合格、数数量无误后后，方能办办理入库手手续。（2）工程程物资入库库验收时，发发现采购不不合格或不不符合要求求的，由采采购人员直直接负责；验收入库库后发现问问题的，由由保管员负负责。（

5、3）工程程物资验收收时发现短短缺、毁损损等数量、质质量上的问问题时，应应查明原因因，落实责责任，其中中应由运输输部门负责责的，要填填制工程程物资短缺缺毁损清单单，由运运输部门鉴鉴证后，连连同工程物物资一并送送交仓库。对对于数量尚尚未点清、验验质尚无结结果的工程程物资应单单独保管，不不得领用。（4）工程程物资经验验收后，保保管员应填填制收料料单，一一式三联，第第一联材料料采购部留留存，用以以考核工程程物资采购购计划的执执行情况，第第二联随同同发票送交交财务管理理部门报账账，第三联联仓库留存存。（5）采购购人员向财财务管理部部门报账时时，原始单单据和入库库手续必须须齐全，否否则财务人人员有权拒拒绝

6、报账。第5条 工程物资资的领用（1）工程程物资的领领用必须按按领料单单的要求求严格填写写，领料料单如有有缺项，保保管员有权权拒绝发货货，仓库材材料核算人人员有权拒拒绝受理，并并通知领用用人补填完完整。（2）领料料批准的权权限按各级级领导的审审批权规定定办理。第6条 工程物资资的库存管管理（1）仓库库必须建立立收、发、退退料责任制制，严格执执行验收，规规范计量工工具、量尺尺过磅、点点数、估堆堆、验质、上上架、入库库、立卡等等管理制度度，做到账账账相符、账账实相符、账账证相符。（2）建立立工程物资资管理台账账，进行数数量、金额额核算，设设立核算人人员，认真真填写收、发发、退料凭凭证，做到到真实可靠

7、靠。（3）仓库库根据收、发发、退料单单登记材料料明细账，并并于月底报报送财务管管理部门，与与财务管理理部门核对对无误。第7条 工程物资资的盘点清清查制度（1）为了了不影响财财务核算工工作，仓库库应在每月月25日结结账，编报报工程物物资变动表表、支支出清单并并附收、发发、退料凭凭单及时送送交财务管管理部门。每每月25日日结账时，要要做好收、支支、结存的的盘点工作作，核对库库存数，从从量上查明明盘盈、盘盘亏数，报报送财务管管理部门。（2）建立立工程物资资定期清查查制度，采采用实地盘盘点的方法法，用点数数、过磅或或测量等方方法点清数数量。盘点点后，编制制库存物物资盘点表表，将仓仓库工程物物资卡片所所

8、列的结存存数和盘点点的实有数数核对，对对于账实不不符的材料料，应切实实查明原因因，分清责责任。工程程物资要求求每季度清清查一次。（3）财务务必须认真真做好原始始凭证的审审核工作，合合理组织工工程物资的的总分类核核算和明细细分类核算算，做到账账账相符、账账证相符、账账实相符，保保证账、卡卡、物、资资金四相等等。（4）做好好工程物资资的索赔工工作。第8条 工程物资资的稽核（1）财务务管理部应应设置专职职的审计人人员（在企企业的中、远远期规划中中，视企业业的发展状状况，成立立独立的内内部审计机机构），对对工程物资资业务进行行核查，对对工程物资资资金的利利用效益进进行分析。（2）审计计人员应参参与工程

9、物物资的盘点点，现场观观察存货的的流动与控控制。在调调查过程中中，还应听听取生产技技术人员、工工程师及有有关专家的的意见。因因为有些工工程物资的的专业技术术性强，不不了解这些些情况，就就很难对工工程物资的的内部控制制制度做出出判断。（3）工程程物资资金金利用效益益的考核是是通过对材材料会计核核算反映的的存货资金金使用情况况的计算、检检查、分析析（如计算算工程物资资周转率、周周转天数等等指标），以以加强工程程物资的管管理，合理理使用资金金，加速资资金周转，提提高资金利利用率。第三章 低值易耗耗品管理第9条 根据企业业的情况，规规定元以下下、使用年年限较短、不不作为固定定资产核算算的各种用用具、物

10、品品以及在经经营中使用用的包装物物、周转材材料等，为为低值易耗耗品。第10条 低值易易耗品在购购买之前应应根据需要要填写购买买申请单单，经有有关部门审审核，企业业领导批准准后，方能能选购。一一次性购买买低值易耗耗品金额在在五万元以以下的，由由申请部门门的部门经经理同意、归归口管理部部门审核，主主管副总经经理审批；一次性购购买低值易易耗品金额额在五万元元以上的，由由申请部门门的部门经经理同意、归归口管理部部门审核，主主管财务的的副总经理理及企业总总经理双签签批准。第11条 非生产产用低值易易耗品实行行归口管理理，计算机机类低值易易耗品由信信息资源部部管理，其其他非生产产用低值易易耗品由行行政管理

11、部部负责管理理。第12条 各归口口管理部门门在低值易易耗品的日日常管理中中应进行以以下工作：（1）参与与供应商的的选择评价价；（2）参与与品种、型型号、规格格、价格的的选择；（3）负责责验收；（4）提出出转移、报报废处理意意见及参与与清理；（5）参与与组织资产产清查等。第13条 非生产产用低值易易耗品由行行政管理部部统一购买买。第14条 为了加加强对在用用低值易耗耗品的管理理，应按使使用单位和和部门设置置低值易耗耗品登记簿簿。第15条 使用部部门向仓库库领用低值值易耗品，应应填制一式式三份的领领用凭证，一一份留存仓仓库，作为为登记库存存低值易耗耗品卡片的的依据；一一份交给使使用部门作作为实物管

12、管理的依据据；一份交交给会计部部门作为记记账的依据据。第16条 各部门门应建立低低值易耗品品卡片，由由归口管理理部门保管管，控制各各使用部门门在用低值值易耗品。第17条 要建立立以旧换新新的赔偿制制度，并及及时按照制制度办理凭凭证，进行行会计处理理，按各使使用部门设设置在用低低值耗品明明细账（包包括数量和和金额），定定期与实物物核对。在在用低值易易耗品以及及使用部门门退回仓库库的低值易易耗品，应应加强实物物管理，并并在备查簿簿中进行登登记。第18条 企业的的低值易耗耗品报废时时，应由负负责使用部部门及时填填制低值值易耗品报报废单，填填明报废低低值易耗品品的数量和和原价。入入库残料按按照规定做做

13、价。由于于员工丢失失损坏，照照章应由员员工赔偿的的，还要注注明应由员员工赔偿的的金额和员员工姓名及及签章，财财务部门应应根据报报废单进进行查审核核对，并计计算报废低低值易耗品品的已提摊摊销额和应应补提的摊摊销额。第19条 所有离离职的人员员，应办理理低值易耗耗品的退库库手续，同同时，管理理低值易耗耗的人员应应监督低值值易耗品的的实物管理理。第四章 存货盘点点和核算第20条 存货应应当定期盘盘点，每年年至少盘点点一次，盘盘点情况如如与账面记记录不符，应应当于查明明原因后，按按时进行会会计处理，一一般在年终终结账前处处理完毕。第21条 盘盈的的存货，应应当相应冲冲减有关成成本费用；盘亏或毁毁损的存

14、货货，在扣除除过失人或或者保险企企业赔款和和残料价值值后，应当当相应计入入有关成本本、费用，其其中，由于于自然灾害害造成的净净损失，计计入营业外外支出。第22条 财务管管理部应于于每财年末末对比存货货的账面价价值和现行行市价，若若账面价值值低于现行行市价，则则应计提存存货跌价损损失准备。第23条 及时办办理竣工决决算，正确确核算完工工产品成本本，确保回回款的及时时性，随时时掌握产成成品状况。第24条 出租开开发的房屋屋、建筑物物按竣工决决算成本入入账，在使使用期限内内分期进行行摊销。建建立出租开开发产品台台账或卡片片账，定期期进行盘点点，至少每每年一次，评评估出租开开发产品的的使用状况况，正确

15、、及及时掌握资资产的现实实价值。第25条 对工程程支出进行行明细分类类核算，准准确核算在在建工程成成本。第26条 预算内内工程支出出由主管财财务的副总总经理批准准，预算外外工程支出出由总经理理会同主管管财务的副副总经理批批准。第五章 附则第27条 本制度度由财务管管理部负责责制定并提提出修改意意见。第28条 本制度度经总经理理签字后生生效。第29条 本制度度的解释权权归财务管管理部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1212 货货币资金管管理办法制度名称货币资金管管理办法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 本办法适适用于企业业在各类业业务中所产产生的货币币资

16、金。第2条 财务部承承担对货币币资金的管管理工作，财财务总监给给予指导和和监督。第二章 审批权限限第3条 企业在生生产经营中中取得的各各项收入必必须全部交交到财务部部，及时入入账，任何何部门、任任何个人都都不得以任任何理由或或者以任何何形式截流流或者挪用用。第4条 货币资金金的使用必必须按照规规定的审批批权限经有有关领导签签字。第5条 总经理和和财务总监监有货币资资金使用审审批权。第三章 现金管理理第6条 为保证现现金的安全全，同时又又不影响现现金的合理理使用，库库存现金量量最高不得得超过元。第7条 对每笔超超过元的大大额现金支支出应提前前三天通知知财务部，以以便财务部部提前做好好准备第8条

17、现金的收收支范围严严格执行国国家的现金金管理规定定。任何人人均不能以以未经批准准或不符合合财务要求求的票据字字条等充抵抵现金，更更不能擅自自挪用现金金。不得坐坐支现金。第9条 每笔现金金支出都必必须根据审审核无误并并经财务总总监签批的的原始凭证证支付，并并编制记记账凭证。第10条 每笔现现金收入也也必须根据据审核无误误的原始凭凭证编制记记账凭证。第11条 对发生生的业务要要逐日逐笔笔登记现金金日记账，做做到日清月月结，每日日盘点现金金，确保账账实相符，月月末与总账账核对，保保证账账相相符。出现现问题要查查明原因，及及时纠正。第12条 对造成成损失的责责任人，依依企业有关关规定追究究其责任。第1

18、3条 除差旅旅费和必须须以现金支支付的元以以内的采购购款外，其其他支出均均不能借用用现金，严严禁因私借借款。第14条 借用现现金应说明明用途、归归还（或报报销）时间间，且必须须按期归还还（或报销销）。逾期期不还者，将将从其工资资中扣除。第15条 借用现现金时，申申请人应填填制现金金借款申请请表，写写明用途，由由部门经理理审核确认认，经主管管财务的副副总经理批批准签字后后方可领用用。第四章 支票的领领取及管理理第16条 支票领领取（1）领取取支票时，需需先填制支支票申领单单，写明明用途、金金额、使用用人等项，经经有关财务务人员审核核、财务经经理复核、财财务总监批批准后方能能领取。（2）如签签发支

19、票的的金额超过过元，在填填写申领领单时，须须提交符合合审批程序序的用款报报告及附件件（合同、采采购单、计计划书等等）。（3）领取取人应办理理登记手续续，于领取取后10日日内报账。（4）对未未及时报账账者，财务务人员应该该及时督促促，并有权权不予签发发新支票。（5）在支支票有效期期内未使用用的支票，或或因情况变变化未使用用的支票应应及时退还还财务部。对对未及时归归还者财务务部应及时时督促，并并不予签发发新支票。（6）持票票人应对支支票妥善保保管，如丢丢失，将由由个人承担担经济责任任。第17条 支票管管理（1）所签签发支票应应填写日期期、金额（限限额）、用用途，不准准签发空白白支票。（2）建立立银

20、行支票票使用登记记簿，详细细登记每笔笔银行支票票的领用时时间、号码码、用途、金金额、领用用人和收款款单位等。（3）出纳纳人员应每每日编制银银行存款变变动表。准准确掌握账账户余额，不不准发生空空头、透支支资金现象象。（4）出纳纳人员应于于月末填制制银行账账户余额表表，送交交财务经理理批准后呈呈报主管财财务的副总总经理，并并传至总经经理。月终终前可根据据企业资金金变动的频频繁程度和和企业业务务的需要，按按照主管财财务的副总总经理或总总经理的要要求临时报报送。（5）按时时于月末填填制银行行存款余额额调节表交交财务部副副经理（主主管会计工工作）审核核，对未达达账项要认认真查对，及及时入账。（6）出纳纳

21、人员应及及时申购支支票，并妥妥善保管。（7）企业业财务专用用章、法人人章要分专专人妥善保保管。（8）作废废的支票，要要及时注明明“作废”，并妥善善保管，统统一注销。第五章 其他规定定第18条 采用银银行汇票、汇汇兑等其他他结算方式式的，要严严格按照票票据法和和银行规定定，按照本本制度规定定的内部申申请、审批批程序和银银行的结算算制度办理理。第19条 每日的的银行收付付业务应根根据审核无无误的原始始凭证逐笔笔登记银行行存款日记记账并结出出余额，定定期与银行行对账单核核对并编制制银行存存款余额调调节表，月月末与总账账核对。必必须保证账账账、账实实相符。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日

22、期1213 项项目融资管管理制度制度名称项目融资管管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 为规范企企业项目融融资行为，降降低资本成成本，减少少融资风险险，提高融融资效率，根根据国家相相关法律法法规，并结结合企业具具体情况，制制定本制度度。第2条 融资包括括权益性融融资和债务务性融资（1）权益益性融资是是指融资结结束后增加加了企业权权益资本的的融资，如如追加资本本金、增资资扩股、发发行股票。（2）债务务性融资是是指融资结结束后增加加了企业负负债的融资资，如向银银行或非银银行金融机机构借款、发发行企业债债券、融资资租赁等。第3条 融资方式式（1）投资资资本筹资资。（2）发

23、行行股票筹资资。（3）发行行债券筹资资。（4）长期期借款、租租赁融资。（5）混合合性资金筹筹集。第4条 融资管理理的原则（1）风险险适度原则则。（2）以低低成本融资资为导向原原则。（3）长远远利益与当当前利益兼兼顾原则。第5条 本制度适适用于集团团企业和控控股企业所所属项目的的融资管理理。第6条 权责划分分（1）财务务管理部是是实施项目目融资管理理的职能部部门，其主主要职责包包括：完善集团团企业融资资管理制度度；企业项目目融资活动动的策划、论论证与监管管；审核下属属控股企业业重要项目目融资活动动并提出意意见；对集团企企业及控股股企业的项项目融资活活动进行动动态的跟踪踪管理。（2）项目目开发部负

24、负责项目融融资业务的的执行和反反馈。（3）总经经理负责所所有项目融融资活动的的审批。（4）董事事会负责重重要项目融融资活动的的审批。（5）财务务管理部审审计人员负负责对融资资活动进行行定期和不不定期的审审计。第二章 项目融资资计划管理理第7条 项目开发发部负责制制订年度项项目融资计计划，融资资计划的内内容包括融融资方式、融融资额度、融融资原因等等。第8条 财务管理理部对项目目开发部拟拟订的项目目融资计划划进行财务务审核，从从风险控制制的角度分分析融资计计划的可行行性。第9条 工程总监监和财务总总监对融资资计划进行行审核，提提出修改意意见，由项项目开发部部和财务管管理部进行行完善。第10条 总经

25、理理对项目目融资方案案进行审审批，并根根据融资的的重要程度度决定是否否交董事会会审议。第11条 董事会会对重大项项目融资活活动进行审审议，做出出最终决策策。第12条 审批按按权限划分分（1）总经经理办公会会对融资额额度在万元元以下的融融资项目具具有最终审审批权。（2）董事事会对融资资额度在万万元以上的的融资项目目具有最终终审批权。第13条 融资活活动审核和和审批原则则（1）符合合国家产业业政策以及及集团公司司的长期发发展规划。（2）经济济效益良好好。（3）法律律手续完善善。（4）上报报资料齐全全、真实、可可靠。（5）与企企业融资能能力相适应应。第14条 对于重重大项目融融资活动，可可以邀请外外

26、部专业机机构进行风风险论证，具具体组织活活动由财务务管理部负负责。第三章 制定融融资执行方方案第15条 项目开开发部负责责编制融融资执行方方案，融融资执行方方案应包包括以下资资料：（1）融资资款项的用用途及用款款项目背景景情况；（2）用款款与还款计计划； （3）融资资数量与债债权人；（4）担保保方式与内内容；（5）用款款项目经济济性与还款款能力分析析；（6）其他他需要说明明的事项。第16条 方案的的审查论证证财务管理部部对项目开开发部制定定的融资资执行方案案组织论论证。论证证可以分为为内部论证证和外部论论证两种形形式。论证证的主要内内容包括：（1）组织织审查基本本情况；（2）对方方案的疑点点、

27、风险隐隐患提出质质询；（3）评价价方案执行行人的资格格及能力，提提出建议。第17条 财务管管理部将融融资执行方方案报财财务总监进进行审核，财财务总监主主要从融资资风险防范范的角度进进行审核，分分析本次融融资活动的的潜在风险险，并提出出风险降低低意见。第18条 方案审审批财务总监将将融资执执行方案报报总经理进进行审批，由由总经理出出示意见。融融资金额在在万元以下下的项目由由总经理进进行最终审审批。融资资金额在万万元以上的的项目，报报董事会论论证和决议议。第四章 融资过程程管理第19条 项目融融资过程管管理实行融融资、资金金运用和监监管相结合合的原则。第20条 融资活活动指定融融资活动执执行人，做

28、做到责、权权、利相对对等，确保保融资执执行方案按按计划实施施。第21条 融资活活动执行人人应定期将将资金运用用状况向财财务管理部部和财务总总监做书面面汇报。第22条 控股企企业的项目目融资情况况和融资资资金运用状状况应按月月送达集团团企业财务务管理部备备案。第23条 财务管管理部对控控股企业的的融资活动动进行跟踪踪检查，帮帮助解决各各种实际问问题，协调调各方面的的关系。第24条 财务管管理部审计计人员视情情况，定期期或不定期期对集团企企业职能部部门和控股股企业进行行专项检查查及审计，对对违反本制制度进行项项目融资的的行为和融融资管理混混乱的单位位与责任人人，提出处处理意见或或建议，报报经企业领

29、领导批准后后执行。第五章 融资效果果评价第25条 财务管管理部对项项目融资活活动的效果果进行评价价。第26条 对融融资执行方方案因决决策失误或或审查、把把关不严，造造成经济损损失的，也也应追究相相关责任人人的责任。第27条 对融资资资金因管管理不善或或用人不当当致使资产产流失、严严重亏损或或造成其他他严重后果果的，要追追究相关责责任人的责责任。第28条 对融资资活动的主主管领导、负负责人或其其他工作人人员违反本本规定、玩玩忽职守、滥滥用职权、徇徇私舞弊等等造成严重重损失的，要要追究相关关人员的行行政及法律律责任。第六章 附则第29条 本制度度由财务管管理部起草草和修订，解解释权也归归财务管理理

30、部所有。本本制度未尽尽事宜，由由财务管理理部另行制制定实施细细则。第30条 本制度度如有与相相关法律、法法规、规定定相抵触的的，应以相相关法律、法法规、规定定为准。第31条 本制度度自董事长长审批之日日起发布施施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1214 内内部财务管管理制度制度名称内部财务管管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 目的为加强企业业的财务工工作，发挥挥财务在经经营管理和和提高经济济效益中的的作用，特特制定本制制度。第2条 机构与职职责财务管理部部是企业一一切财政事事务及资金金活动的管管理与执行行机构，负负责企业日日常财务管管理、筹资资

31、管理和财财务分析工工作，其工工作范围和和职责主要要有以下几几方面。（1）负责责企业财务务管理工作作。编制企企业各项财财务收支计计划；审核核各项资金金使用和费费用开支；收回售楼楼款，清理理催收应收收款项；办办理日常现现金收付、费费用报销、税税费交纳、银银行票据结结算，保管管库存现金金及银行空空白票据，按按日编报资资金日报表表；做好好企业筹融融资工作；处理、协协调与工商商、税务、金金融等部门门间的关系系，依法纳纳税。（2）负责责企业会计计核算工作作。遵守国国家颁布的的会计准则则、财经法法规，按照照会计制度度，进行会会计核算；编制年度度、季度、月月份会计报报表；按照照会计制度度规定设置置会计核算算科

32、目，设设置明细账账、分类账账、辅助账账，及时记记账、结账账、对账，做做到日清月月结，账账账相符、账账实相符、账账表相符、账账证相符；管理好会会计档案。（3）负责责企业成本本核算和成成本管理。设设置成本归归集程序和和成本核核算账表，做做好成本核核算，控制制成本支出出，收集登登记汇总各各项成本数数据资料，及及时、正确确地为成本本预测、控控制、分析析提供资料料；按合同同、预算、审审核支付工工程、设备备、材料款款项，配合合工程部等等部门做好好工程、材材料设备款款的结算及及竣工工程程决算；完完善各项成成本辅助账账的设置，健健全各项统统计数据。（4）建立立经济核算算制度，利利用会计核核算资料、统统计资料及

33、及其他有关关的资料，定定期进行经经济活动分分析，判断断和评价企企业的生产产经营成果果和财务状状况，为企企业领导决决策提供依依据。（5）负责责进行企业业内部审计计工作。第二章 财务事项项规定第3条 资金管理理（1）所有有款项的支支付，须经经企业主管管领导批准准。如果主主管领导不不在，应以以电话或传传真的方式式与其联系系，确认是是否批准款款项的支付付，事后请请其在支支出单上上补签意见见。（2）财务务专用章、法法人章及支支票必须分分开保管，法法人章由部部门经理负负责保管，财财务专用章章和支票由由出纳负责责保管。部部门经理或或出纳不在在期间，印印章应由法法定代表人人指定的专专人保管。印印章代管须须办理

34、交接接手续，代代管人员必必须对印章章的使用情情况进行登登记。（3）财务务管理部原原则上不得得将已加盖盖财务专用用章及法人人章的支票票预留在企企业，如因因工作需要要，需先填填好限额，并并经主管领领导批准。（4）开具具的支票须须写明经批批准同意的的收款人全全称，收取取的发票须须与收款相相符。如收收款人因特特殊情况需需要企业予予以配合支支付给第三三者时，必必须有收款款人的书面面通知并经经主管领导导批准。（5）往来来款项的冲冲转（指非非正常经营营业务），须须经主管领领导批准。（6）非正正常经营业业务调出资资金须经过过主管领导导批准。（7）用以以支付各种种款项的原原始凭证必必须保存原原件，复印印件不得作

35、作为原始凭凭证。如遇遇特殊情况况须经主管管领导批准准。 第4条 行政费用用支出管理理（1）企业业管理人员员的费用报报销，须经经主管领导导批准后财财务方可报报支。（2）涉及及应酬等的的非正常费费用，须主主管领导批批准。第5条 企业差旅旅费开支管管理（1）企业业员工到本本市范围以以外地区执执行公务可可享受差旅旅费补贴。（2）企业业员工出差差根据需要要，由部门门经理决定定选用交通通工具。（3）企业业员工出差差期间，住住宿费用及及补贴按以以下规定执执行。 房租标标准A. 部门门经理以上上员工，房房租标准为为元/日日。B. 一般般员工，房房租标准为为元/日日。 伙食补补贴、市内内交通补贴贴标准伙食补贴每

36、每人元/日日，市内交交通费每人人元/日日。（4）实际际报销金额额超出企业业的补贴标标准，需由由部门经理理或带队经经理说明原原因，报经经主管领导导审批后支支付。第6条 车辆维修修费及汽油油费管理（1）企业业车辆维修修保养由总总经理办公公室统一管管理，应指指定维修点点，维修费费用一般采采取银行转转账的方式式结算。（2）车辆辆的易损备备品备件由由总经理办办公室统一一安排采购购，以支票票支付。需需用时应办办理领用手手续，并由由总经理办办公室建账账予以核销销使用。（3）汽油油票由总经经理办公室室统一保管管并设账登登记使用。 第7条 办公费用用、会议费费用及其他他费用管理理（1）企业业办公用具具由总经理理

37、办公室统统一采购、管管理。（2）总经经理办公室室设立账册册登记企业业办公用品品的采购、使使用情况。（3）总经经理办公室室财产台账账为财务管管理部附设设账册。（4）总经经理办公室室应对各部部门领用的的办公用品品情况进行行造册、登登记、定期期通报。（5）企业业各部门因因工作需要要，需邀请请有关单位位人员召开开会议的，应应由部门经经理提出建建议，报总总经理批准准，其会务务工作由总总经理办公公室统一安安排。（6）有关关工资、奖奖金、福利利费等各项项津贴的发发放标准由由人力资源源管理部门门制定，经经总经理批批准后报财财务管理部部备案。第8条 行政费用用报销管理理（1）企业业行政费用用现金支出出范围为：向

38、员工支支付工资、奖奖金、津贴贴、差旅费费，向个人人支付的其其他款项及及不够支票票起点1000元的零零星开支。（2）企业业员工报销销行政费用用应填写报报销单，由由经办人员员填写，主主管领导签签字认可后后报送财务务管理部按按照本制度度的有关规规定进行审审核，并按按本章第66条的规定定进行审批批支付。（3）应酬酬、礼品费费用支出实实行一票一一单、事前前申报制，批批准后方可可实施。（4）凡未未具备报销销条件（如如没有对方方单位的收收款凭证），需需领用支票票或现金者者，必须填填写借款款单。借借款单留留财务存底底，待借款款还回时财财务开冲账账收据给经经办人。（5）支支票领用单单、借借款单必必须由经办办人填

39、写，主主管领导签签字，财务务审核后，由由财务管理理部直接支支付。（6）银行行支票如发发生丢失，有有关责任人人应及时向向财务管理理部和开户户银行报告告。如系空空白支票所所造成的损损失，由丢丢失人员负负赔偿责任任。（7）其他他有关费用用及成本支支出的程序序以企业规规定为准。第三章 工程成本本管理第9条 企业所有有工程经济济合同以及及涉及工程程成本的一一切指标、保保证、承诺诺及其他经经济签证，均均需由总经经理签署或或授权委托托签署。第10条 工程管管理部主要要负责工程程造价的预预测及审核核、工程程招投标文文件的编编制、工程程决算的审审定。第11条 工程管管理部还负负责组织工工程用设备备材料的采采购供

40、应及及经济合同同的谈判工工作，对已已经选择定定型的设备备、材料进进行采购，确确保设备材材料及时供供应，积极极进行市场场询价工作作，建立市市场价格询询价登记簿簿，记录录材料价格格变动的历历史资料。第12条 财务管管理部主要要负责工程程成本的总总体控制工工作（1）参与与有关工程程经济合同同的谈判工工作，及时时准确地了了解企业各各项工程成成本的构成成及用款计计划。（2）负责责工程进度度款的复核核工作，参参与工程造造价的确定定和最后决决算的审定定工作。第13条 工程中中间结算程程序（1）施工工单位于每每月25日日之前，将将工程进度度结算报送送工程管理理部审核，工工程管理部部结合工程程施工图纸纸、施工进

41、进度计划以以及其他文文件资料提提出审核意意见，并在在5日内送送财务管理理部会签。（2）财务务管理部根根据有关文文件资料、施施工单位领领用的供应应材料数额额，以及与与施工单位位其他经济济往来等情情况，并参参考企业财财务状况提提出付款意意见，报送送主管领导导审批。第14条 工程决决算程序（1）施工工单位应将将工程决决算书以以及各项经经济签证资资料按工程程中间结算算同样的程程序报工程程管理部复复核，由财财务管理部部会签。（2）财务务管理部根根据各种经经济签证、合合同以及经经审定的工工程决算数数和材料结结算数，扣扣除已付工工程数及垫垫付的各项项费用，结结算应付工工程尾数，提提出付款款方案，报报主管领导

42、导批准。（3）大工工程办理决决算时，应应由主管工工程领导牵牵头，由工工程管理部部、设计管管理部、财财务管理部部及其他有有关部门人人员组成工工程决算小小组，按照照上述本制制度规定的的职责范围围联合进行行专项工程程决算。（4）房屋屋工程全部部竣工验收收合格交付付使用时，商商品房由工工程管理部部、销售管管理部办理理竣工房交交接验收入入库手续，财财务管理部部凭交楼入入库手续办办理竣工房房成本结算算。第四章 财产管理理第15条 企业财财产的范围围（1）企业业财产包括括固定资产产和低值易易耗品。（2）凡企企业购入或或自制的机机器设备、动动力设备、运运输设备、工工具仪器、管管理用具、房房屋建筑物物等，同时时

43、具备单项项价值在22 0000元以上和和耐用年限限在一年以以上的列为为固定资产产。（3）凡单单项价值在在2 0000元以下下或价值在在2 0000元以上上但耐用年年限不足一一年的用品品用具均属属低值易耗耗品。第16条 财务管管理部负责责企业所有有财产的会会计核算（1）企业业本部使用用的所有固固定资产及及所有办公公用品用具具由总经理理办公室归归口管理。（2）企业业各施工工工地使用机机器设备、动动力设备、工工具仪器等等由工程管管理部归口口管理。（3）总经经理办公室室和工程管管理部应指指定专人负负责企业财财产的业务务核算，应应设立台账账，登记企企业财产的的购入、使使用及库存存情况，负负责组织企企业财

44、产的的保管、维维修并制定定相应的措措施、办法法。第17条 财产的的购置与调调拨（1）总经经理办公室室根据企业业发展需要要编制财财产采购计计划及进进行市场询询价工作，经经财务管理理部会签，报报企业主管管领导批准准后方可采采购。（2）财产产购回后，应应填写财财产收入验验收单。财财产收入验验收单一一式两联，财财务管理部部凭财产产收入验收收单、财财物发票及及采购计划划办理报销销手续。财财产归口管管理部门凭凭单登记台台账。（3）部门门需领用固固定资产时时，应填写写领用单单，领领用单需需经部门经经理同意，报报总经理办办公室审批批，主管领领导批准。（4）固定定资产的领领用单由由使用部门门开具，领领用单一一式

45、三联。一一联由领用用部门存查查，一联送送财产归口口管理部门门作为财产产发出凭据据，一联由由财产归口口管理部门门定期汇总总后向财务务管理部报报账。（5）财产产在企业内内部之间转转移使用应应办理移交交手续，移移交手续由由财产归口口管理部门门办理，送送财务管理理部备案。第18条 财产的的清查、盘盘点（1）企业业财产归口口管理部门门应定期进进行财产清清查盘点工工作，年终终必须进行行一次全面面的盘点清清查。（2）各部部门的年终终财产盘点点必须有财财务人员参参加。（3）财产产盘点清查查后发现盘盘盈、盘亏亏和毁损的的，均应填填报损益益报告表，书书面说明亏亏损原因。对对因个人失失职造成财财产损失的的，必须追追究主管人人员和经办办人员的责责任。（4）凡已已达到自然然报废条件件的固定资资产，财产产归口管理理部门应会会同财务管管理部组织织评估，评评估情况上上