财务管理规则(doc 47)13808.docx

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1、台塑关系系企业规章编号F00001分发序号财 务 管管理规 则 制定部门：总管理处总总经理室 中华民国900年 7月 日 编印目 录 章章 页 别别 次第一章 总 则 1.1 目 的.1.2 适用范范围.-第二章 出纳收支第一节 一般规定2.1.1 经管部部门.-2.1.2 收付依依据.-2.1.3 凭证审审核.-2.1.4 银行帐户.-2.1.5 印鉴.-2.1.6 收付时间间.-2.1.7 出纳印戳戳.-2.1.8 资金控制制.-第二节 缴 款2.2.1 缴款.第三节 票据处理2.3.1 票据审审核.2.3.2 票据托托收.2.3.3 票据兑兑现.-2.3.4 保证票票保管.-2.3.5

2、保证票票据兑现.-2.3.6 票据退退票.-2.3.7 票据退退换及退还.-第四节 一般付款2.4.1 空白票据之领用.-2.4.2 付款方式式.-2.4.3 开票.-2.4.4 票据用印印.-2.4.5 付款.-2.4.6 员工薪资资及代垫款转转存退款处理理.-2.4.7 保证金及及暂收款退还还处理.-第五节 汇款处理2.5.1 汇入银行行.-2.5.2 汇款帐户户受理登记部部门.-2.5.3 汇款帐户户登记.-2.5.4 汇款日期期.-2.5.5 汇款作业业方式. . .-102.5.6 退汇处处理.-102.5.7 汇款紧紧急止付处理理.-10第六节 暂借款处理理2.6.1 核决权限限.

3、-102.6.2 申请.-10112.6.3 领款.-122.6.4 报销.-122.6.5 逾期报销销之处理.-12第七节 短期借款(员工)2.7.1 经办部门门.-12132.7.2 设立登记.-12132.7.3 办理时时间.-13 2.7.4 借入手续续.-13142.7.5 偿还手续续. 142.7.6 借入及偿偿还金额限制制.-12.7.7 利息计付付.-12.7.8 印鉴挂失失止付及变更更.-115第八节 结帐及对帐帐2.8.1 编制日报报表.-2.8.2 存折管理理.-2.8.3 银行往来来对帐.-第九节 资料及财物物保管2.9.1 资料保管管.2.9.2 财物保管管.-172

4、.9.3 经管人员员.17第三章 资金调度第一节 台币资金调调度3.1.1 公司内内调度.-3.1.2 公司间间调度.-3.1.3 短期资资金筹措及运运用.-3.1.4 长期资资金筹措及运运用.-第二节 外币资金调调度3.2.1 资金筹措及及运用.-第四章 周转金4.1 设设置、缴销.-4.2 报销.-第五章 有价证券5.1 范范围.-5.2 购购买.-5.3 出出售.-5.4 领领取本息.-5.5 质质押及注销.-5.6 到到期管制.-5.7 受受托寄存.-第六章 邮票6.1 购购买.-6.2 领领用.-6.3 保保管.-第七章 保证事务处处理7.1 保保证内容.-7.2 保保证方式.-7.

5、3 核核决权限.-7.4 保保证品之提供供.-7.5 保保证及背书之之用印.-7.6 保保证申请.-7.7 保保证注销.-7.8 管管制处理.-7.9 背背书保证之额额度.-第八章 现金及票券券盘点8.1 盘盘点周期.-8.2 盘盘点方式及差差异处理.-第九章 资本筹资作作业程序9.1 资本筹资资项目.-9.2 主办部门门.-9.3 资本筹资资程序.-9.4 契约签订订.-9.5 各项书件件编制部门.-9.6 疑难处理理.-9.7 公告申报报.-9.8 计划变更更作业方式.-第十章 经营信息提提供10.1 经营信息项项目.10-10.2 咨询部部门.110-10.3 经营信信息提供.10-第十

6、一章 股务事务处处理11.1 全企业股股东会排程.111-11.2 各公司股股东会筹备会会.111-11.3 库房管管理.111-11.4 盘点.111-11.5 奖励从从业人员持股股办法.111-11.6 股务事事务处理.11-第十二章 财物保险管管理12.1 财物保保险管理.12-第十三章 固定资产管管理13.1 固定资资产管理.13-第十四章 会计事务处处理14.1 会计事事务处理.14-14.2 会计科科目及说明.14-第十五章 附则15.1 实施与与修改.155-附 表附表 一一 主管管签名式样卡卡 A-1附表 二二 授权权通知单 A-22附表 三三 银行行存款帐户设设立(变更、注销

7、销)申请单 A-3附表 四四 银行行存款异常提提示表 AA-4附表 五五 代收收非营业台币币汇款清单 A-55附表 六六 缴款款单 AA-6附表 七七 外币币支票托收处处理单 AA-7附表 八八 收入入票据汇款明明细表 AA-8附表 九九 客户户自缴货款异异常反应表 A-99附表 十十 收入入票据托收明明细表 A-10附表 十一 收入入票据兑现明明细表 A-11附表 十二 票据据兑现异常反反应表 A-12附表 十三 保证证票据提兑通通知单 A-13附表 十四 退票票通知单 A-144附表 十五 票据据退换、退款款通知单 A-15附表 十六 票据据退换、退款款通知单 A-16附表 十七 应收收保

8、证票据逾逾期反应表 A-177附表 十八 暂借借款申请单 A-188附表 十九 暂借借款申请单 A-199附表 二十 存(借)款（到期）处处理单 A-20附表 二十一一 付款明细细表 A-21附表 二十二二 (先付后后审)暂借款申请请单 A-222附表 二十三三 保证请示示单 AA-23附表 二十四四 委托书 AA-24附表 二十五五 汇款帐户户登记卡 A-25附表 二十六六 切结书 AA-26附表 二十七七 汇款明细细表 A-27附表 二十八八 汇款通知知单 AA-28附表 二十九九 台塑关系系企业汇款紧紧急止付通知知单 A-299附表 三十 外币币暂借款申请请单 AA-30附表 三十一一

9、帐项异常常催告单(月催告) AA-31附表 三十二二 短期借款款（员工）各各帐户结存明明细表(异动)A-332附表 三十三三 短期借款款（员工）异异动明细表(收入) A-333附表 三十四四 短期借款款（员工）异异动明细表(支出) A-334附表 三十五五 短期借款款（员工）帐帐户设立申请请书 A-35附表 三十六六 印鉴卡 AA-36附表 三十七七 收入传票票 AA-37附表 三十八八 对帐通知知 A-38附表 三十九九 支出传票票 A-39附表 四十 短期期借款（员工工）利息明细细表 A-40附表 四十一一 印鉴鉴遗失（变更更）申请书 A-411附表 四十二二 单据寄送送清单 AA-42附

10、表 四十三三 收支款项项明细表 A-43附表 四十四四 现金银行行存款收支日日报表 A-44附表 四十五五 银行存款款(外币)收支日报表表 A-455附表 四十六六 现金银行行存款结存表表 A-466附表 四十七七 现金银行行存款(外汇)结存表 A-447附表 四十八八 收入票据据动态日报表表 A-488附表 四十九九 银行存款款调节表 A-49附表 五十 调度清清单 A-500附表 五十一一 部门门与需款帐户户对照申请表表 AA-51附表 五十二二 调度底稿稿 A-52附表 五十三三 单据粘贴贴单 AA-53附表 五十四四 单据粘贴贴单 AA-54附表 五十五五 周转金报报销单 AA-55附

11、表 五十六六 客户有价价证券存入（领领取）凭单 A-56附表 五十七七 公司有价价证券存入（领领取）凭单 A-557附表 五十八八 存款逾期期反应表 A-58附表 五十九九 有价证券券到期提示表表 A-599附表 六十 有价价证券逾期跟跟催表 A-60附表 六十一一 邮件件寄发清单 AA-61附表 六十二二 印花税票票、邮票出纳纳簿 A-622附表 六十三三 银行保证证请示单 A-63附表 六十四四 保证注销销单 AA-64附表 六十五五 银行保证证注销单 A-665附表 六十六六 保证申报报提示表 A-66附表 六十七七 保证事项项明细表 A-67附表 六十八八 背书保证证金额申报明明细表

12、A-68附表 六十九九 背书及保保证到期提示示表 A-69附表 七十 背书书及保证逾期期未注销反应应表 A-70附表 七十一一 现金、票票券盘点报告告表 A-711第一章 总则1.1 目的为使本企业各项项财务管理事事务之处理有有所遵循，特特订定本规则则。1.2 适用范范围凡有关出纳收支支、资金调度度、周转金、有有价证券、债债务保证、现现金及票券盘盘点、资本筹筹资程序、经经营信息提供供、股务、财财物保险、固固定资产管理理、会计等事事务处理均适适用之。1-1第二章 出纳纳收支第一节一般规规定2.1.1 经经管部门(1)现金（含含台币及外币币之库存现金金及银行存款款）、票据、有有价证券（关关系企业公

13、司司持有之股票票除外）、短短期借款（员员工）及贵重重物品（指非非工业用之贵贵金属）之收收付及经管，由由财务部出纳纳组（以下简简称出纳组）办办理。(2)因业务需需要各公司得得于各地区管管理课设置出出纳部门，办办理该地区之之现金及票据据收付事项。(3)关系企业业公司持有股股票之收付及及经管由财务务部股务组办办理。 2.1.2 收收付依据(1)出纳人员员（以下简称称出纳）应依依据本规则所所订各项收付付单据及会计计部门或资金金调度部门经经办人员输入入，并经处（组组）长核决或或各项计算机机作业转入之之付款资料，办办理现金、票票据及有价证证券之收付。(2)被投资公公司未单独设设立会计部门门者，前项所所述之

14、会计部部门处（组）长长，系指督导导公司之会计计部门处长。2.1.3 凭凭证审核(1)会计部门门于输入付款款资料前，应应审核该项付付款是否依规规章规定办理理，并审核费费用支付之合合理性及原始始凭证之合法法性。另应根根据人事部门门核章之主主管签名式样样卡（表号号:F00000101）或或经呈准之授权通知单单(表号: F000001002) ，审审核付款单据据之核决权限限是否均经有有权核决主管管核决，如有有不符应予退退回。(2)如以凭证证影本请款时时，经办部门门应请厂商于于影本上书立立本发票(收据)之原本遗失失，故以存根根联影本请款款字样，并并加盖原发票票章或收据专专用章，经厂厂（处）长查查证确未付

15、款款后，始得整整理付款。2-12.1.4 银银行帐户(1)银行往来来帐户之设立立、变更或注注销，由资金金调度部门填填具银行存存款帐户设立立（变更、注注销）申请单单（表号：F00000103），呈呈经理核决后后为之。(2)非资金调调度部门拟申申请设立银行行帐户时，应应以签呈详述述理由呈经理理级主管核决决后，以业务务接洽便函通通知资金调度度部门依上项项规定办理之之。(3)银行帐户户之计算机代代号由总管理理处总经理室室财务组将银银行帐户代号号及中文名称称等基础资料料输入计算机机后，由计算算机自行编订订。2.1.5 印印鉴(1)帐户或票票据用之印鉴鉴以公司印章章及负责人职职章为原则，如如有特殊情形形，

16、应呈各公公司（总）经经理核准后办办理，并均应应依文书管理理规则之规定定办理。(2)各公司应应指定专人负负责票据印鉴鉴之保管及用用印，但在台台塑大楼之各各公司印鉴统统一由财务组组负责保管及及用印。2.1.6 收收付时间出纳部门应于工工作时间内办办理收付款项项。2.1.7 出出纳印戳(1)出纳办理理收付款时，应应在收付单据据上加盖朱红红印色之出纳纳印戳。(2)出纳印戳戳以圆形直径径三公分为原原则，内刻公公司名称、部部门别、出纳纳姓名、日期期、时间等字字样，但财务务部为便利出出纳轮调，得得刻财务部部出纳组代代替公司名称称及部门。2.1.8 资资金控制资金调度部门并并应每日打印印银行存款款异常提示表表

17、（表号:F00000104），了了解各银行帐帐户每日平均均余额及库存存现金余额，遇遇余额超逾管管制基准时，由由资金调度部部门拟订处理理对策，呈经经理核决之。第二节缴款2-22.2.1 缴缴款(1)经办部门门直接收取货货款（现金、票票据者）者，经经办部门应于于收取货款当当日，填写代收款项单单或将缴款款资料输入计计算机，打印印代收款项项单至华南南银行民生分分行办理缴款款，缴款资料料经由EDII方式传回本本企业入帐。(2) 台北台台塑大楼经办办部门以全全方位现金收收款系统直直接将款项汇汇入公司帐户户者，缴款资资料经由EDDI方式传回回本企业入帐帐。(3)前项以EEDI方式传传回本企业缴缴款资料，经经

18、计算机自动动冲帐或经经经办部门确认认完成后，打打印EDII缴款单（内内销）（营营业帐款）或或非营业台台币汇款代收收款项清单（非营业款款项）（表号号:F00000105），据据以入帐。(4)非EDII方式缴款者者，经办部门门应于收款当当日将缴款资资料输入计算算机并打印缴款单（表表号：F000001066）一式二联联，连同所收收款项或水单单汇送出纳核核对并确认无无误后，盖出出纳印戳签收收，第一联送送会计部门，第第二联交还经经办部门留存存。(5)收受国内内信用状时，营营业部门应于于办妥汇票承承兑手续后，比比照第(4)项规定办理理。(6)收受外币币票据时，经经办部门应填填外币支票票托收处理单单（表号:

19、F00000107）一一式二联，连连同外币票据据送资金组签签收后，第一一联经办部门门自存，第二二联资金组留留存，资金组组应于次营业业日前办妥托托收手续，俟俟取得外汇水水单后，将外外汇水单交还还经办部门比比照第(4)项规定办理理。(7)外销押汇汇缴款，由银银行直接传送送本企业入帐帐者，出口组组应于每日上上午打印外外销押汇缴款款清单一式式二联，一联联自存，一联联连同押汇凭凭证送会计审审核，免依第第(4)项之规规定办理。2-32-3(8)客户直接接至指定银行行缴交营业货货款或其它款款项者，现金金及即期票应应请客户填立立存款凭条条，一式三三联或远期票票据应请客户户填立代收收台塑关系企企业款项单一式二联

20、，至至指定银行缴缴款后，客户户联由客户留留存，银行联联由收款银行行存，收款银银行应将收款款资料输入计计算机，并传传送本企业。每每日上午出纳纳应打印前日日客户缴款之之收入票据据汇款明细表表（表号：F00000108）及客户自缴货货款异常反应应表（表号号：F00000109），提提示出纳向往往来银行查询询，并补入客客户编号资料料。第三节票据处处理2.3.1 票票据审核(1)经办部门门于取得票据据时，应确实实审查该票据据之法定要件件是否完备，到到期日、抬头头、金额是否否正确，背书书是否连续，对对无划线之票票据并应加划划线，以防遗遗失而被冒领领。(2)前项注意意事项出纳于于签收票据时时，应确实复复核。

21、2.3.2 票票据托收出纳经收之票据据（保证票据据除外）应即即整理背书，并并在票据背面面加注托收存存入之银行帐帐户后，最迟迟于次日上午午十二时前将将托收资料传传送托收银行行并将收入入票据托收明明细表（表表号：F000001100）一式二联联送托收银行行签收后，第第一联出纳留留存，第二联联托收银行留留存。2.3.3 票票据兑现(1)出纳部门门每日于银行行传送票据兑兑现资料后，打打印收入票票据兑现明细细表（表号号：F00000111）送送会计部门。另另打印票据据兑现异常反反应表（表表号：F000001122）供出纳追追查异常原因因，并将更正正资料输入计计算机调整转转回。(2)票据兑现现之收入清清单

22、及票据据兑现异常更更正之转帐帐清单，由由计算机打印印送会计部门门。会计部门门应于收到收入票据兑兑现明细表（表号：FF00001111）时，即即与计算机印印制之收入入清单、转帐清单核对，若有有不符，应通通知出纳查明明更正。2-42.3.4 保保证票保管经办部门将保证证票据资料输输入计算机打打印缴款单单（表号：F00000106）一一式二联，连连同保证票送送出纳核对并并确认无误后后，盖出纳印印戳签收，第第一联送会计计部门，第二二联交还经办办部门留存。2.3.5 保保证票据兑现现保证票据须提兑兑时，经办部部门填具保保证票据提兑兑通知单（表表号：F000001133）呈核后，送送出纳依第.规定办理理托

23、收再送会会计部门。2.3.6 票票据退票票据经银行交换换后，如遭退退票，出纳应应于银行通知知退票当日，将将退票资料输输入计算机并并打印退票票通知单（表表号：F000001144）一式二联联，一联连同同出纳日报表表送会计部门门，一联连同同退票票据及及退票理由由单于当日日函送下列部部门：(1)营业货款款票据，函送送营管部门处处理。(2)营业货款款以外之票据据，函送缴款款部门之经理理室处理。2.3.7 票票据退换及退退还(1)应收票据据或保证票据据如需退换时时，经办部门门将票据退换换资料输入计计算机并打印印或填具票票据退换、退退款通知单（表号：FF00001115及F00000116），呈呈核后（换

24、票票时需检附利利息发票（存存根联）送送会计部门审审核，再凭向向出纳签领原原票据。出纳纳将退换资料料输入后，由由计算机印制制转帐清单单送会计部部门。(2)保证票据据在义务了结结申请退还时时，依前项规规定办理。(3)应收保证证票据逾期未未处理者，由由出纳部门每每月打印应应收保证票据据逾期反应表表（表号：F00000117），依依下列规定送送经办部门处处理：A.第一次反应应：送缴款部部门处理。B.第二次反应应：送缴款部部门经理室跟跟催处理。2-5C.第三次以上上反应：送（总总）经理室跟跟催处理。(4)退还之票票据如经本公公司背书或注注有帐号时，应应由出纳部门门注销。经办办部门领回后后应依下列方方式处

25、理，始始得退还客户户：A.保证票据发发票人为客户户本身者，于于票据上加盖盖作废字字样。B.保证票据为为客票时，则则将票据予以以划线抬头指指名该客户，并并于票据上发发票人之下填填注禁止背背书转让字字样。第四节一般付付款2.4.1 空空白票据领用用出纳部门应视需需要向银行申申领空白票据据，并应于领领取后，逐张张查阅点算无无误且预先划划线，依序使使用。2.4.2 付付款方式(1)出纳应根根据会计部门门已核决之应应付款资料或或经办部门输输入之先付后后审暂借款项项资料办理付付款。(2)付款方式式分为汇款款、柜台台付款、企业拨转员工薪资资及代垫款转转存和专专户扣款等等五种方式：A.汇款：a.凡应付国内内厂

26、商之款项项以汇款为原原则。但因情情形特殊，经经依第2.44.2.B规定程序序办理者得采采柜台付款。b.汇款作业方方式依本章第第五节汇款款处理规定定办理。B.柜台付款：a.凡支付暂借借款项或经呈呈准免办理汇汇款之国内厂厂商款项者，由由领款人至出出纳部门领取取。b.前项免办汇汇款之厂商，请请款经办部门门应先签呈经经理核准后，转转送总管理处处总经理室财财务组建档；如为政府机机关、公营事事业或一般团团体者，由请请款经办部门门直接通知总总管理处总经经理室财务组组建档。2-6C.企业拨转支付企业内其它它公司之帐款款属之，惟以以汇款或暂借借款方式支付付者除外。D.员工薪资及及代垫款转存存：凡支付员工薪资资及

27、代垫款项项者属之。E.专户扣款：凡支付自来水费费、电费、商商港建设费、关关税等以特定定专户付款者者属之。2.4.3 开开票(1)支付款项项以开立直接接抬头受款人人并划线及加加注禁止背书书转让之支票票为原则（支支票到期日应应为次二营业业日前），但但受款人为政政府机关或公公营事业，于于必要时由经经办部门换领领银行签发之之抬头受款人人之票据，或或直汇受款人人；如有约定定其它付款日日期者，应开开立本票，无无法取得本票票者，以远期期支票代之。(2)受款人要要求支票取消消抬头、划线线或禁止背书书转让时，经经办部门须另另填具用印印申请单载载明取消项目目（但金额新新台币壹佰万万元（不含）以以上者，不得得取消抬

28、头），经经厂（处）长长核准，送出出纳部门于付付款时凭以取取消，但暂借借款项得以暂借款申请请单（表号号：F00000118 及F00000119）代代之，台币短短期借款得以以存(借)款(到期)处理单（表表号：F000001200）代之。(3)付款票据据作废时，应应剪下该张票票据号码，粘粘贴于该票据据存根正面备备查。(4)支付本企企业人员及以以周转金支付付之款项，金金额新台币壹壹佰万元（含含）以下者，得得付现金。2.4.4 票票据用印2-7(1)印鉴保管管人应对出纳纳开具之票据据或取款条与与付款明细细表（表号号：F00000121）（先付后后审）暂借款款申请单（表表号：F000001222）暂借款申申请单（表表号：F000001188及F00000119）及及保证请示示单（表号号：F00000123）核核对无误后用用印并签章，以以免重复付款款。(2)印鉴保管管人用印时应应在票据金额额栏之适当位位置加盖数目目章或印鉴，以以防涂改。2.4.5 付付款(1)付款时，由由计算机打印印付款明细细表（表号号：F00000121）一一式二联及票票据或取款条条（或出纳手手工开立），出出纳应核对票票据或取款条条抬头、金额额需与支付凭凭证相符，并并请领款人或或代