变革过程中的预算管理培训教材5617.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.剑桥国际考试委员会剑桥管理高级专业级资格证书财务管理作业变革过程中中的预算算管理（字数：2280113字）学员姓名 (中文文)：杜向峰峰 (英文): DUU XIIANGGFENNG 学员识别号号：CNN500014004366L 目 录概论1一、组组织简介介2二、企业财财务管理理现状4三、未来33年企业业所面临临的变革革以及对对今后的的预算管管理所产产生的影影响4（一）企业业/组织的的战略目目标4（二）企业业未来22-3年年所面临临的变革革以及对对今后开开

2、展预算算管理所所产生的的影响4(三)预算算使用的的方法5(四)预算算的流程程7(五)预算算的执行行和监控控10（六）预算算的考核核评估11四、对比报报表分析析14（一）20012年年度与220133年度实实际财务务报表的的对比分分析14（二） 企企业外部部环境分分析以及及与竞争争对手的的对比数数据分析析231、现有企企业之间间的竞争争分析232、新进入入者的威威胁273、替代产产品的威威胁284、供货商商的能力力295、购买买者的议议价能力力30（三）SWWOT分分析301、优势：312、劣势势：323、机会：334、威胁：34五、基于以以上分析析，为下下一个会会计期制制备预算算35（一）下一

3、一年的度度经营目目标35（二）相关关假定35（四）预算算报表40六、资本投投资项目评评估41（一）项目目介绍以以及投资资该项目目的目的的41（二）项目目投资预预算及资资金来源源41（三）计算算该项目目的投资资回报421、对收入入的测算算422、对成本本费用的的测算433、项目目周期内内的预测测年度报报表444、盈亏平平衡点的的分析（量量-本-利分析析）455、项目的的评估46（四）风险险管理47七、报告程程序48八、企业/组织财财务管理理状况的的总体评评价及改改善建议议48九、附件50十、参考资资料51概论本报告介绍绍了太原原市城区区农村信信用合作作联社的的基本情情况、组组织简介介和经营营理念

4、。第第一部分分介绍了了太原市市城区联联社财务务管理状状况，了了解在财财务预算算管理中中的不足足之处，明明确了财财务预算算管理的的重要性性和必要要性。第第二部分分通过分分析财务务报表，清清楚的了了解太原原市城区区联社在在财务管管理方面面存在优优势，哪哪些方面面需要改改进，并并运用了了波特五五力分析析从竞争争对手，新新进入者者、潜在在进入者者、替代代产品的的威胁等等分析了了太原市市城区联联社存在在的问题题，并运运用SWWOT分分析，从从内部、外外部深刻刻的分析析了的优优势、劣劣势，并并提出了了建议。第第三部分分基于以以上分析析，制定定了太原原市城区区联社未未来发展展目标，并并做出了了相关报报表的预

5、预算。第第四部分分通过一一个投资资项目的的计算，分分析项目目的可行行性，计计算项目目的内部部回报率率、净现现值、回回收期等等，同时时对项目目存在的的风险进进行了分分析，并并提出了了规避风风险的建建议。第第五部分分报告的的程序。第第六部分分对太原原市城区区联社的的财务管管理状况况总体做做出了总总体评价价和改进进建议。说明：本报报告财务务报表数数据取自自太原市市城区联联社级别别的财务务报表。 一、组织织简介太原市城区区农村信信用合作作联社是是由辖内内自然人人、法人人自愿入入股组建建的，经经中国银银行业监监督管理理委员会会山西监监管局批批准，在在山西省省太原市市工商行行政管理理局注册册登记，以以发起

6、方方式设立立，实行行民主管管理，具具有独立立企业法法人资格格的地方方性金融融机构，于于20008年11月完完成统一一法人改改革。注注册资金金：1770333万元。经营范范围：吸吸收公众众存款，发发放短期期、中期期和长期期贷款，办办理国内内结算，办办理票据据贴现与与承兑，代代理发行行、代理理兑付、承承销政府府债券，买买卖政府府债券、金金融债券券，同业业拆借，代代理收付付款项及及代理保保险业务务，提供供保险箱箱业务，提提供理财财业务。法法人代表表：王宝宝仓。截截止20013年年末，资资产总额额达到2294.81亿亿元，负负债总额额达2889.448亿元元，所有有者权益益为5.333亿元。各各项存款

7、款余额达达2688.4亿亿元，较较年初净净增700.755亿元，增增幅达226.112%，累累计投放放各项贷贷款3115.335亿元元，余额额达1445.554亿元元，较年年初净增增47.000亿元元；实现现各项收收入144.833亿元，实实现利润润0.666亿元元。太原市城区区组织机机构图我是太原市市城区农农村信用用合作联联社主任任，主要要负责工工作：负负责联社社业务经经营层，分分管财务务管理、统统计考核核、资金金营运、资资金清算算、集中中授权中中心等部部门，对对日常经经营活动动及经营营情况进进行分析析、考核核，对各各部门制制度执行行情况进进行监督督。二、企业财财务管理理现状目前我社没没有实

8、施施全面预预算管理理，没有有预算使使得在经经营过程程中只注注重于考考核指标标的完成成情况，而而对实际际经营收收入、支支出等没没有形成成一个清清晰的概概念及掌掌控，没没有制定定合理目目标，出出现了资资源浪费费、人浮浮于事、工工资费用用支配无无序的情情况。三、未来33年企业业所面临临的变革革以及对对今后的的预算管管理所产产生的影影响（一）企业业/组织织的战略略目标未来3年内内，太原原市城区区联社面面临的变变革主要要是进行行股份制制银行改改制，根根据银监监部门的的要求，太太原市城城区联社社应在220155年以前前完成农农村商业业银行的的改革。（二）企业业未来22-3年年所面临临的变革革以及对对今后开

9、开展预算算管理所所产生的的影响太原市城区区联社未未来2年年内将面面临的变变革是农农村商业银行改改制，改改制后将将建成权权责清晰晰、运转转协调、有有效制衡衡、行为为规范的的公司治治理框架架。实施施预算管管理是实实施绩效效管理的的基础，是是股东考考核经营营者经营营情况的的主要依依据，也也是对部部门及员员工绩效效考核的的主要依依据，通通过预算算与绩效效管理相相结合，使使对经营营者、部部门及员员工的考考核真正正做到“有章可可循，有有法可依依”；实施施预算管管理可以以加强对对费用支支出的控控制，有有效降低低公司的的营运成成本，使使股东利利益最大大化；实实施预算算管理能能使高层层管理者者的职能能逐渐集集中

10、于对对资源的的长远规规划与对对下级的的绩效考考核上，使使企业内内部的层层级制从从“形式”转变为为“实质”。如果不实施施预算管管理，我我社无法法合理确确定实施施的战略略，没有有提高经经济效益益的工具具，从而而无法保保证战略略的进一一步落实实，对降降低经营营风险、提提高管理理效率与与经营效效益不能能有效控控制。建议从20014年年开始实实施全面面预算管管理。(三)预算算使用的的方法鉴于我联社社没有实实行全面面预算管管理的现现状，根根据我社社目前的的经营管管理实际际情况，建建议我社社在20014年年1月实实行全面面预算管管理时，应应选择以以增量预预算为主主，零基基预算为为辅的方方法。1、增量预预算。

11、采采用部门门：综合合办公室室、人力力资源部部、财务务管理部部、信贷贷管理部部、客户户管理部部、安全全保卫部部、科技技信息部部、党务务监察部部、资金金清算中中心、资资金营运运中心。办办公用品品、电子子耗材、营营业收入入等预算算可以按按照上年年度的基基数，而而且工作作量较大大。采用增量预预算编制制的优点点包括：（1）预预算编制制工作量量较少；（2）可可以避免免各项生生产经营营业务和和日常各各级各部部门的各各项管理理工作产产生剧烈烈的波动动。(33)预算算是稳定定的，变变化是循循序渐进进的。 (4)经理能能够在一一个稳定定的基础础上经营营他们的的部门。(5)系系统相对对容易操操作和理理解。(6)容容

12、易实现现协调预预算。采用增量预预算编制制的缺点点包括：（1）它它假设经经营活动动以及工工作方式式都以相相同的方方式继续续下去；（2）不不能拥有有启发新新观点的的动力；（3）没没有降低低成本的的动力；（4）它它鼓励将将预算全全部用光光以便明明年可以以保持相相同的预预算；（55）它可可能过期期，并且且不再和和经营活活动的层层次或者者执行工工作的类类型有关关。2、零基预预算。采采用部门门：风险险与合规规管理部部、审计计稽核部部、统计计考核部部、事后后监督中中心、远远程集中中授权中中心、远远程集中中监控中中心。以以上5个部门门的收入入、费用用较少，与与上年度度的收入入、支出出可参照照性不强强。零基预算

13、编编制的优优点包括括：(1)有有利于提提高员工工的“投投入一产产出”意意识。传传统的预预算编制制方法，主主要是由由专业人人员完成成的，零零基预算算是以“零零”为起起点观察察和分析析所有业业务活动动，并且且不考虑虑过去的的支出水水平，因因此，需需要动员员企业的的全体员员工参与与预算编编制，这这样使得得不合理理的因素素不能继继续保留留下去，从从投入开开始减少少浪费，通通过成本本效益益分析，提提高产出出水平，从从而能使使投入产产出意识识得以增增强。(2)有有利于合合理分配配资金。每每项业务务经过成本本效益益分析，对对每个业业务项目目是否应应该存在在、支出出金额若干干，都要要进行分分析计算算，精打打细

14、算，量力而行，能使有限的资金流向富有成效的项目，所分配的资金能更加合理。(3)有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性。零基预算的编制过程，企业内部情况易于沟通和协调，企业整体目标更趋明确，多业务项目的轻重缓急容易得到共识，有助于调动基层单位参与预算编制的主动性、积极性和创造性。(4)有利于提高预算管理水平。零基预算极大地增加了预算的透明度，预算支出中的人头经费和专项经费一目了然，各级之间争吵的现象可能缓解，预算会更加切合实际，会更好得起到控制作用，整个预算的编制和执行也能逐步规范，预算管理水平会得以提高。零基预算编编制的缺缺点包括括：(11)由于于一切工工作从“零零”做起起，因此此采用零零基预

15、算算法编制制工作量量大、费费用相对对较高；(2)分层、排排序和资资金分配配时，可可能有主主观影响响，容易易引起部部门之间间的矛盾盾；(33)任何何单位工作作项目的的“轻重重缓急”都都是相对对的，过过分强调调项目，可可能是有有关人员员只注重重短期利利益，忽忽视本单单位作为为一个整整体的长长远利益益。零基预算存存在推行行难度，零零基预算算主要是是需要大大量的人人员以及及丰富数数据为基基础，工工作量大大，各部部门要对对相关数数据进行行分析、协协调、配配合，方方可做出出符合实实际的预预算。 (四)预预算的流流程预算的流程程图 年度经营目标固 定费 用中 间业 务贷 款规 模存 款规 模中间业 务收入资

16、金预算业务费用利 息收 入利 息支 出现金流量表资产负债表损益表上报审批未通过通过下达执行建议每年预预算从110月115日开开始，112月220日结结束。我社预算的的是按照照上级部部门下达达的年度度经营指指标为依依据，结结合自身身经营计计划，由由财务管管理部负负责组织织全面预预算，下下达各项项预算指指标。每每年100月155日客户管管理部根根据经营营计划对对存款余余额进行行预算，并并根据存存款金额额和存款款利率对对利息支支出做出出预算；10月月25日日之前信信贷管理理部结合合存贷比比例对贷贷款余额额进行预预算，并并根据贷贷款金额额、确定定的利率率对利息息收入做做出预算算；111月5日日前资金金

17、清算中中心根据据（存款款贷款款）的金金额，计计算出存存放人行行和其他他银行及及其他投投资的资资金，同同时对存存放款利利息收入入、投资资收益做做出预算算；剩余余三部门门新业务务中心根根据去年年的中间间业务收收入情况况并结合合今年经经营计划划，可对对中间业业务收入入做出预预算、财财务管理理部根据据历史数数据并结结合实际际情况对对固定费费用、其其他变动动费用做做出的预预算、资资金营运运中心对对明年新新增网点点的投资资做出相相关各方方面预算算于111月100日前全全部报回回财务管管理部，由由财务管管理部对对各部门门的预算算情况进进行汇总总，同时时编制三三大报表表及监管管指标表表，上报报经营管管理层审审

18、批。审批未通过过，根据经经营管理理层的指指导性意意见进行行预算调调整。财财务管理理部将根根据未通通过的原原因进行行分析，将将不符合合要求的的预算传传达相关部门门进行调调整，由由财务管管理部对对各部门门的预算算情况进进行汇总总，同时时重新编编制三大大报表及及监管指指标表，上上报经营营管理层层审批。于12月20日前将调整的预算报表继续上报经营管理层审批。审批通过后下达各部门、营业网点执行。如果预算未未通过，则则返回财财务管理理部，由由财务管管理部将将重新梳梳理有问问题的预预算，相相关问题题由部门门重新制制定预算算，直到到预算委委员会审审议通过过，由财财务管理理下发执执行。(五)预算算的执行行和监控

19、控2014年年10月月15日日，太原原市城区区联社成成立预算算考核领领导组，负负债对预预算的制制定、执执行、考考核等工工作，各各预算执执行部门门必须认认真组织织实施，将将预算指指标层层层分解，从从横向到到纵向落落实到各各环节和和各岗位位，形成成全方位位的预算算执行体体系。建议我社按按月对预预算执行行情况进进行考核核，按月月进行通通报。在在通报中中要对预预算的执执行情况况进行分分析，预预算执行行有偏差差的要找找出原因因。预算的执行行：由财财务部门门将年度度经营目目标分解解落实到到各职能能部门、各营业网点，将每项指标相对应的工作任务细化，落实到每位员工。资金清算中心对存放人民银行款项等利息收入指标

20、预算，客户管理部对存款业务指标预算，信贷管理部对贷款投放预算，资金营运中心对存放同业款项利息收入等指标预算，财务管理部对中间业务收入预算、新网点费用预算等。预算的监控控：在日日常监控控中，健健全考核核管理，完完善各项项管理规规章制度度，严格格执行日日常经营营月度计计划和支支出标准准、费用用的成本本收入比比标准，加加强适时时监控。2014年12月15日开始，客户管理部门负责监控各营业网点存款业务情况；财务管理部负责中间业务指标况的监控；综合办公室负责监控日常办公耗材，费用使用情况；保卫科负责对网点的安全开支及安全情况进行全面检查监控；由统计考核部每月汇总，月底对各部门进行监控。完成好的通报表扬，

21、每季度综合考核各部门时进行加分奖励。对预算执行中出现的异常情况，各部门应及时查明原因，提出解决办法。各部门经理为预算执行和监控的第一责任人。努力完成利润指标我社要建立立预算报报告制度度，要求求各预算算执行部部门定期期报告预预算的执执行情况况。对于于预算执执行中发发现的新新情况、新新问题及及出现偏偏差较大大的重大大项目，经经营管理理层应当当责成有有关预算算执行单单位查找找原因，提提出改进进经营管管理的措措施和建建议。财财务管理理部应当当利用财财务报表表监控预预算的执执行情况况，及时时向经营营管理层层提供预预算的执执行进度度、执行行差异及及其对企企业预算算目标的的影响等等财务信信息，促促进企业业完

22、成预预算目标标。（六）预算算的考核核评估我社于每年年年初下下达各网网点预算算目标，各各网点依依据预算算目标开开展经营营活动。计计划考核核部按月月对考核核指标进进行考核核打分，对对完成任任务差的的给予扣扣分，完完成任务务好的给给予加分分奖励。每月统计考考核部将将考核结结果反馈馈各职能能部门，各各职能部部门对网网点进行行督导，如如发现出出现较大大偏差，及及时查找找原因。客客户管理理部负责责考核网网点的存存款时点点净增、储储蓄存款款净增、日日均存款款净增及及新增客客户营销销等四个个指标；信贷管管理部负负责考核核网点的的贷款净净投放、支支农贷款款累计投投放、农农户贷款款增量、小小微企业业贷款增增量、不

23、不良贷款款清收、到到期贷款款收回率率、未到到期贷款款收息率率、不良良贷款率率、收回回已核销销不良贷贷款、已已诉讼贷贷款清收收、信用用市场开开拓等十十一项指指标；财财务管理理部负责责考核网网点贷款款利息收收入、百百元贷款款收息率率等两项项指标及及费用支支出情况况；财务务管理部部下设新新业务部部考核网网点代理理业务收收入、银银行卡手手续费收收入、PPOS收收单收入入、理财财业务开开办、手手机银行行业务推推广、信信合通卡卡卡均余余额、新新增特约约商户、新新增个人人网银、个个人网银银活动率率、新增增企业网网银、业业务创新新、信合合通卡活活卡率等等17个个指标。我社经营管管理考核核实行一一票否决决制，对

24、对发生案案件、责责任性安安全事故故和群体体性上访访事件的的，取消消评优评评先资格格，并根根据有关关制度对对责任人人给予相相应处分分。各营营业网点点实行经经营指标标和管理理指标双双向“双百分分制”考核，各各职能部部门实行行管理指指标单向向“百分制制”考核。经经营管理理指标考考核实行行绩效挂挂钩、奖奖惩并重重的奖励励办法。1、奖励原原则1）对于时时点存款款和日均均存款每每月均完完成目标标任务1100%1200%（不不含）、1120%1500%（不不含）、1150%2000%（不不含）、2200%以上的的营业网网点，给给予其负负责人00.5万万元/月月、1万万元/月月、2万万元/月月、3万万元/月月

25、的现金金奖励，该该奖励以以月考核核、按季季兑现（各各营业网网点的奖奖励基数数为剔除除联社机机关人员员存款后后的存款款余额，若若有其它它情况另另行考虑虑）。2）每季末末对季度度综合考考核得分分1000分以上上且排名名前三名名的营业业网点分分别给予予3万元元、2万万元、11万元的的奖励。3）年末对对年度综综合考核核得分达达1000分以上上且排名名前三名名的营业业网点，分分别给予予现金110万元元、8万万元、55万元的的奖励。4）对在资资金组织织、增盈盈创利、产产品创新新等方面面做出突突出贡献献的职能能部门、营营业网点点及个人人授予特特殊贡献献奖。2、处罚原原则1）月末对对存款净净增指标标考核情情况

26、的处处罚（1）对完完成存款款时点任任务，未未完成存存款日均均任务，两两项综合合考核不不达600%的及及完成存存款日均均任务，未未完成存存款时点点任务，两两项综合合考核不不达700%的营营业网点点，处罚罚如下：第一次对对网点负负责人给给予黄牌牌警告；第二次对对网点负负责人进进行诫勉勉谈话；第三次对对网点负负责人建建议引咎咎辞职、末末位淘汰汰。（2）对存存款时点点、日均均均未完完成存款款进度任任务的营营业网点点，处罚罚如下：第一次对对网点负负责人给给予黄牌牌警告；第二次对对网点负负责人进进行诫勉勉谈话；第三次对对网点负负责人及及其班子子成员建建议引咎咎辞职、末末位淘汰汰，同时时取消当当季员工工5%

27、的的绩效奖奖励。（3）对存存款时点点余额低低于年初初存款余余额的营营业网点点，处罚罚如下；第一次对对网点负负责人给给予诫勉勉谈话；第二次对对网点负负责人进进行降级级使用；第三次对对网点负负责人及及其班子子成员建建议引咎咎辞职、末末位淘汰汰。2）季末对对季度综综合考核核情况的的处罚（1）第一一次出现现季末综综合考核核得分不不达600分且排排最后一一名的职职能部门门、营业业网点，对对其负责责人给予予黄牌警警告；（2）第二二次出现现季末综综合考核核得分不不达600分且排排最后一一名的职职能部门门、营业业网点，对对其负责责人给予予其诫勉勉谈话；（3）第三三次出现现季末综综合考核核得分不不达600分且排

28、排最后一一名的职职能部门门、营业业网点，对对其负责责人及班班子成员员建议引引咎辞职职、末位位淘汰。3）年末综综合考核核情况的的处罚（1）对年年度综合合考核得得分不达达60分分且排名名最后一一名的职职能部门门、营业业网点，对对其负责责人及班班子成员员建议引引咎辞职职、末位位淘汰。（2）营业业网点的的年度经经营指标标考核得得分低于于60分分时，网网点及其其负责人人不得参参与综合合评先及及综合性性的奖励励。（3）若职职能部门门、营业业网点出出现多重重处罚情情况，合合并执行行，以多多种处罚罚中较重重的一项项处罚作作为处罚罚。四、对比报报表分析析（一）20012年年度与220133年度实实际财务务报表的

29、的对比分分析1、20113年总总体经营营情况概概述太原市城区区联社220133年实现现各项收收入1448,2295.47万万元，各各项支出出1433,6009.009万元元，实现现利润44,6886.338万元元。20013年年资产总总额2,9488,1001.885万元元，负债债总额22,8994,8800.76万万元，所所有者权权益533,3001.009万元元。20013年年我社经经营活动动产生的的现金流流量净额额为 -2000,7997.007万元元，投资资活动产产生的现现金流量量净额为为2166,9770.886万元元，筹资资活动产产生的现现金流量量净额为为10,5155.311 万

30、元元，20012年年净现金金流量为为9,7705.97万万元。我社以“高高层营销销引路，分分层营销销补充”为总体体思路，以以“员工走走出城区区揽存款款，企业业请进城城区做业业务”、“固内功功外”、“转型提提质、科科学发展展”为经营营策略，以以“深化改改革、转转型提质质、优化化结构、创创新突破破”为经营营主线，加加强经营营，提高高财务管管理水平平,努力力增收节节支，增增强自身身盈利能能力，强强化风险险意识，不不断提升升风险控控制水平平，财务务效益得得以提升升。2013年年末，山山西省金金融机构构本外币币各项存存款余额额26,2699.044亿元，同同比增长长7.22%；各各项贷款款余额115,0

31、025.49 亿元，同同比增长长13.7%，低低于上年年同期33.5个个百分点点；资产产总额 32,1500.355 亿元元，同比比增长110.66%；资资产利润润率1.2%；不良贷贷款率44.4%，比上上年上升升1.11 个百百分点。（数数据来源源于中国国人民银银行20013年年山西省省金融运运行报告告.pddf）2、损益表表差异分分析（对对比报表表见附件件一）2013年年营业收收入1448,2295.47万万元， 比20112年营营业收入入增加558,6684.25万万元。 1）产生的的正面差差异（1）金融融机构往往来收入入占全年年营业收收入的440.338%，占占比较上上年增加加13.7

32、8%。主要要原因：一是我我社与省省联社签签订了同同业存款款协议，在在保证清清算业务务正常运运作下，最最大限度度做同业业定期业业务，增增加同业业存款利利息收入入；二是是网点增增加了555个营营业网点点，存款相应应增加，存存放中央央银行法法定准备备金、一一般准备备金增加加，存放放中央银银行款项项利息收收入有所所增加。三三是我社社与民生生银行太太原分行行签订了了票据反反售资产产业务，买买入返售售金融资资产利息息收入增增加。（2）手续续费及佣佣金收入入占全年年营业收收入的00.466%，占占比较上上年增加加0.227%。主主要原因因：一是是省联社社全省数数据联网网后，通通过农信信银系统统和全国国信用社

33、社联网，外外地客户户在我社社办理业业务增加加，结算算手续费费收入增增加。二二是我社社从20011年年6月开开始发行行信合通通卡以来来，经过过三年的的宣传、服服务等手手段，信信合通卡卡使用量量飞速增增长，相相应的结结算手续续费收入入大幅增增加。三三是20013年年我社与与太平洋洋、泰康康人寿保保险公司司签订了了代理保保险单业业务，代代理保险险业务手手续费增增加。（3）职工工福利费费占全年年营业收收入的11.111%，占占比较上上年减少少0.662%。主主要原因因：规范范开支项项目，依依据上级级部门要要求，严严格控制制职工福福利费开开支。一一是规范范了福利利费的开开支项目目，如职职工通讯讯费由原原

34、来每月月补助2200元元，降低低为1000元。二二是有55个网点点的食堂堂固定资资产提完完折旧，不不在产生生折旧费费用。三三是过节节不再发发放职工工福利费费，减少了福利费费的开支。（4）交通通工具耗耗用费占占全年营营业收入入的0.68%，占比比较上年年减少00.255%。主主要原因因：一是是我社综综合管理理部专设设后勤保保障中心心负责管管理我社社交通工工具及其其他后勤勤保障，制制定了太太原市城城区联社社公务用用车管理理办法，严严格控制制了公车车的出车车、油耗耗、定损损。二是是公开拍拍卖3台超龄龄使用公公务车，降降低公车车的维修修费和燃燃料费。（4）咨询询费占全全年营业业收入的的0.005%，占

35、占比较上上年减少少0.775%。主主要原因因：我社社在信贷贷管理部部设立不良贷贷款管理理中心，减减少了对对外机构构对核销销不良贷贷款业务务的咨询询、认定定工作，相相应减少少对外机机构收取取的认定定费用。2）产生的的负面差差异（1）利息息收入占占全年营营业收入入的588.577%，占占比较上上年减少少13.66%。主要要原因：一是贷贷款利率率进行了了下调，我我社根据据客户的的评级等等级对不不同客户户贷款利利率下调调了30%，利利息收入入占比减减少。二二是我社社所属太太原市，农农业种养养殖户减减少，导导致我社社对农村村经济组组织贷款款发放减减少，利利息收入入减少。建建议：调调整贷款款结构，寻寻找优

36、质质客户，加加大贷款款的投放放。具体体措施：一是提提高服务务质量，对对客户进进行专业业化服务务，针对对不同客客户制定定不同的的产品，对对大客户户实现私私人订制制的服务务产品，二二是制定定客户经经理贷款款利息收收入的考考核办法法，将贷贷款利息息收入纳纳入客户户经理考考核体系系，让客客户经理理把贷款款放出去去，同时时收回利利息，多多创造收收入。（2）投资资收益占占全年营营业收入入的0.59%，占比比较上年年减少00.366%。主主要原因因：一是是我社在在银行间间债券市市场投资资的部分分债券到到期收回回，债券券收入减减少。二二是没有有投资新新的业务务，投资资业务较较上年减减少。建建议：通通过银行行间

37、债券券市场的的周期变变化进行行实证分分析，加加大对银银行间债债券市场场的投资资。（3）电子子设备运运转费占占全年营营业收入入的0.48%，占比比较上年年增加00.311%。主主要原因因：一是是业务量量增长，需需要的电电子耗材材增加，二二是我社社新成立立15个个营业网网点，购购入营业业用电子子设备。建建议：一一是加快快办公自自动化系系统的使使用，我我社从 20113年11月开开始使用用办公自自动化系系统，但但由于系系统中部部分功能能不健全全，使用用不方便便，利用用率较低低，要尽尽快对系系统进行行完善，提提高利用用率，降降低电子子耗材的的费用。二二是对各各营业网网点的电电子设备备进行摸摸底，将将暂

38、时不不用的电电子设备备补充到到新开网网点，提提高电子子设备的的使用率率。（4）审计计费占全全年营业业收入的的0.332%，占占比较上上年增加加了0.27%，主要要原因220133年核销销呆账贷贷款3553611.266万元，较较20112年核核销呆账账贷款995633.022万元增增加了2269.77%，相应应的核销销呆账贷贷款支付付的审计计费增加加。随着着新业务务的开发发及我社社降低不不良贷款款的目标标，审计计费会有有所增加加。建议议：我社社尽快成成立不良良贷款管管理中心心，3、资产负负债表差差异分析析（对比比报表见见附件二二）1）不良贷贷款比率率分析：2013年年不良贷贷款比率率较2001

39、2年年下降了了7.449%。主主要原因因：是我我社加大大了对不不良贷款款的清收收力度，其其中现金金盘活998233.222万元，借借新还旧旧358896.81万万元，核核销不良良贷款3353661.226万元元。原因因：将贷贷款按到到期年限限进行分分段，按按照19998年年前形成成的不良良贷款清清收按照照清收本本息的330%进进行奖励励，19998年年到20000年年形成的的不良贷贷款清收收按照清清收本息息的300%进行行奖励，220000年到220055年形成成的不良良贷款清清收按照照清收本本息的220%进进行奖励励，20005年年到20008年年形成不不良贷款款清收按按照清收收本息的的10

40、%进行奖奖励，通通过清收收奖励的的手段使使不良贷贷款余额额下降。建议：继续续加大不不良贷款款清收力力度，继继续加大大不良贷贷款的奖奖励办法法，充分分利用职职工和社社会清收收人员的的积极性性，实行行清收本本金、利利息、年年限相结结合相，分分类进行行奖励，对对能收回回的不良良贷款应应收净收收。同时时，加大大不良贷贷款的问问责制度度，坚决决杜绝出出现新的的不良贷贷款。2）净资产产增值率率分析2013年年资净资资产增值值率较220122年增加加25.11%，其中中实收资资本增加加 1005155.300万元，主主要原因因：积极极宣传信信用社的的入股方方案和下下达任务务指标相相结合的的方式，提提高营业业

41、网点吸吸股积极极性，增增加股本本金，其其中法人人股增加加了100,2883.331万元元。 3）净资产产收益率率分析：2013年年净资产产收益率率较20012年年减少22.622%， 净利润润为4,6866.388 万元元。其中中实收资资本增加加 1005155.300万元。主主要原因因：按照照贷款五五级分类类（正常常类贷款款0%，关关注类贷贷款2%，次级级类贷款款25%，可疑疑类贷款款50%，损失失类贷款款1000%）提提取资产产减值损损失4884299.088万元，造造成净利利润仅仅仅比20012年年增加1149.13万万元。建建议应转转型跨跃跃发展，拓拓展新业业务由此此增加中中间业务务收

42、入；继续加加大投资资力度，寻寻找新的的投资点点，在保保证资金金安全的的提前下下，增加加投资收收益；同同时提高高新设网网点的利利润率，减减少费用用。4） 存贷比分析析2013年年存贷比比较20012年年上升11.077%，原原因是220133年存款款较20012年年增加7707,4744.433万元，220133年贷款款较20012年年增加4469,9800.911万元，220133年新增增存贷款款比例为为66.43%，导致致20113年存存贷款比比例整体体上升。建建议：一一方面按按照当年年新增存存款的存存贷比发发放贷款款，另一一方面加加强对以以前年度度发放贷贷款的贷贷后管理理。5) 贷款拨备覆

43、覆盖率分分析2013年年贷款拨拨备覆盖盖率较220122年上升升1.111%，原原因一是是20113年不不良贷款款较20012年年增加1166228.556万元元，另一一方便是是20113年贷贷款损失失准备较较20112年增增加3994199.844万元，造造成20013年年贷款拨拨备覆盖盖率上升升，建议议：一是是继续通通过现金金清收、借借新还旧旧等措施施盘活清清收不良良贷款，并并核实贷贷款质量量，对符符合呆账账核销的的贷款尽尽量核销销，降低低不良贷贷款金额额，二是是在保证证账面利利润的前前提下，加加大贷款款损失准准备的提提取力度度，继续续提高贷贷款拨备备覆盖率率。4、 现金流量表表差异分分析

44、（对对比报表表见附件件三）1）经营活活动产生生的现金金流量“客户存款款和同业业存放款款项”比20112年减减少 3199,9998.552 万万元，原原因是由由于20012年年我社经经营管理理策略发发生改变变，加大大广告宣宣传力度度，全员员营销，使使20112年资资产负债债表中的的吸收存存款大额额增长，220133年存款款增长速速度放缓缓，“客户存存款和同同业存放放款项”净增加加额减少少。表现现在资产产负债表表中吸收收存款220122年度增增加1,0277,4772.994万元元，20013年年度增加加7077,4774.442万元元，20013年年度较220122年度净净增存款款减少3319

45、,9988.522 万元元。“收取利息息、手续续费及佣佣金的现现金”比20112年增增加422,1668.995万元元，是由由于全省省数据大大集中及及信合通通卡的普普及，加加上拓展展中间业业务，使使损益表表中结算算手续费费收入、代代理手续续费收入入增加，存存款增加加贷款规规模加大大，新发发放贷款款4699,9880.991万元元，使损损益表中中利息收收入增加加。“收到其他他与经营营活动有有关现金金”比20112年减减少255,7880.667万元元，原因因是对以以前年度度挂账的的诉讼费费及其他他应收款款等进行行了清理理，对22,3225.667万元元的诉讼讼费计入入了费用用中，使使损益表表中诉

46、讼讼费用增增加，对对其他应应收款223,4455万万元收回回，导致致资产负负债表“其他负负债”减少。“客户贷款款及垫款款净增加加额、存存放中央央银行和和同业款款项净增增加额”比20112年增增加5883,5582.45万万元，原原因一是是是20012年年、20013年年资产负负债表中中吸收存存款增大大，贷款款和存放放款项也也增大，二二是20013年年没有合合适的投投资项目目，投资资流入大大于投资资流出，多多余资金金存放同同业获取取同业款款项利息息收入。资资产负债债表中贷贷款和存存放同业业款项增增加。“支付利息息、手续续费及佣佣金的现现金”比20112年增增加244,1338.554万元元，主要

47、要原因是是存款大大额增长长，需要要支付的的存款利利息加大大。主要要表现在在利润表表中20013年年度利息息支出比比20112年度度增加112,0023.61万万元、金金融机构构往来支支出122,3119.007万元元。“支付给职职工以及及为职工工支付的的现金” 比20112年增增加6，7666.133万元，是是由于我我社20012年年新设网网点，造造成人员员加大，2012年新聘员工936人，相应损益表中的职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、五险一金增加。2）投资活活动产生生的现金金流量“收回投资资收到的的现金”比20112年增增加2773,5515.28万万元，是是由于220133年度我我社办理理短期投投资业务务使买入入返售金金融资产产、持有有至到期期投资发发生额较较大，加加上我社社收回220122年投资资的投资资部分到到期。主主要在资资产负债债表中买买入返售售金融资资产20013年年比20012年年多收回回3588,6221.997万元元，持有有至到期期投资220133年比220122年多收收回1228522.333万元。“投资支付付的现金金”比20112年减减少6661,2203.05万万元， 是因为为20112年度度大量投投资，220133