某集团财务预算管理制度(doc 77页)16940.docx

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1、超越集团财财务预算管管理制度 目 录录第一章 总则1第二章 财务预算算的管理体体制和组织织体系1第三章 财务预算算期和编制制工作期1第四章 财务预算算的编制内内容和编制制方法1第五章 财务预算算的编制程程序1第六章 财务预算算的审批程程序1第七章 财务预算算的控制和和信息反馈馈1第八章 附则1附件一：预预算流程图图1附件二：预预算表格1第一章 总则第一条 为加强集团团财务预算算管理，充充分发挥财财务预算工工作的预测测、控制作作用，根据据企业财财务通则，特特制定本规规定。第二条 本规定主要要包括财务务预算编制制、审批、控控制与反馈馈。第三条 本规定适用用于集团公公司以及其控股子公公司。第二章 财

2、务预算算的管理体体制和组织织体系 第第四条 集团对财财务预算实实行统一计计划、分级级管理的财财务预算管管理体制。第五条 统一计划划是指集团团的年度经经营目标实实行集中统统一的管理理原则。 第第六条 分级管理理是指各项项财务预算算指标统一一向各事业业部（子公公司）分解解、下达；业经下达达的财务预预算指标由由各事业部部（子公司司）负责落落实，并向向其所辖部部门进行指指标的再分分解。 第第七条 各事业部部（子公司司）要将财财务预算作作为控制日日常经营活活动和进行行财务管理理的依据，切切实保证各各项预算指指标的实施施。通过年年终考核，检检查财务预预算指标的的完成情况况。完成或或超额完成成年度财务务预算

3、指标标的事业部部（子公司司），由总总部根据有有关规定对对该事业部部（子公司司）及其负负责人给予予表彰和奖奖励；对完完不成年度度财务预算算指标的事事业部（子子公司），根根据不同情情节，对该该企业及其其主要负责责人给予相相应的处罚罚，追究其其经济或行行政责任，并并在安排下下年度财务务预算时，在在财务指标标及优惠政政策上对该该事业部（子子公司）予予以区别对对待。第八条 组织体系系（一）计划划、预算与与考核委员员会是在集集团总裁的的直接领导导下的企业业集团预算算管理的常常设机构。其其主要职责责是：企业业预算目标标、预算政政策、预算算程序的审审议与制定定权；将企企业预算提提交给经营营者与董事事局审核报报

4、批的报送送权；已获获批准预算算的下达执执行权；各各项预算的的审定、监监督、控制制与调整修修订权；奖奖惩标准与与奖惩形式式的制定权权；预算纠纠纷的仲裁裁权等。（二）总部部财务部是是主管财务务预算管理理的职能部部门。其主主要职责是是：汇总、平平衡各事业业部（子公公司）的年年度财务预预算；研究究、编制集集团的年度度财务预算算；对集团团未来经营营的持续增增长做出预预测 ；向计划划、预算与与考核委员员会、董事事局上报年年度财务预预算；分解解和下达各各项财务预预算指标；月（季）度度监督、检检查、分析析、总结和和评价各事事业部（子子公司）的的财务预算算执行情况况，并形成成书面文件件上报给财财务总监和和总裁。

5、（三）各事事业部（子子公司）应应根据自身身的业务情情况，负责责本单位的的财务预算算管理工作作，编制、上上报本企业业的财务预预算，检查查、分析、总总结和上报报本单位的的财务预算算执行情况况。第三章 财务预算算期和编制制工作期第九条 财务预算算期指财务务预算的执执行期。集集团的财务务预算期为为每年的11月1日至至12月331日。第十条 财务预算算的编制工工作期指财财务预算实实际编制的的时间。集集团的预算算应在预算算期上一年年度的111月开始着着手编制。第四章 财务预算算的编制内内容和编制制方法第十一条 财务预预算编制的的范围：集集团实行全全面预算管管理，所有有的财务收收支必须纳纳入预算编编制。第十

6、二二条财务预预算编制应应遵循的原原则：遵循循合法性、可可行性、客客观性、科科学性和经经济性原则则。 第十十三条集团财务预预算编制的的主要内容容：一、总总部财务部负责编制制集团现金金预算、集集团预计损损益表、集集团预计资资产负债表表、总部管管理费用预预算、总部部资本性支支出预算与与总部现金金预算。二、各各事业部（子子公司）根根据分解目目标指标、责责任指标编编制分项预预算。 1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算； 2、各事业部部（子公司司）成本管管理岗位负负责编制生生产成本预预算； 3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算； 4、各事业部（子公司）财务部负责编制

7、财务费用预算； 5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算； 7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表； 8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；三、总总部职能部部门根据分分解指标负负责编制本本部门管理理费用及资资本性支出出的预算, 负责本本部门管辖辖范围内的的专项费用用预算的分分解及编制制。第十四四条编制（经经营目标）预预算所需相相关部门提提供的资料料一、董董事局决定定的年度经经营目标；二、企企业管理部部编制的年年度经营计计划；三、销销售部门编编制的年度度产品销售售计划；四、人人力资源部部工资计

8、划划；五、企企业管理部编制的投投资计划；六、财财务部折旧旧计划；七、事业部部（子公司司）财务收收支计划。第十五条 财务预预算的编制制方法详见见附件各预预算表格。第五章 财务预算算的编制程程序第十六条 集团采采取自下而而上、上下下结合的财财务预算编编制程序。 第第十七条 在编制制每年的财财务预算之之前，总部部财务部和和各事业部部（子公司司）要做好好各项准备备工作，包包括组织调调查研究，检检查总结报报告期内财财务预算的的执行情况况，测算有有关指标数数据，研究究预算期发发展的趋势势等。第十八条 各事业业部（子公公司）在全全面分析以以前年度及及报告期预预计各项财财务收支情情况的基础础上，结合合预算年度

9、度经营环境境的变化和和提高内部部经营管理理水平的要要求，按照照务实的原原则，合理理测算预算算年度各项项财务收支支，编制预预算年度的的各项财务务预算草案案。每年112月之前前，各事业业部（子公公司）财务务部将编制制好的财务务预算草案案(包括编编制说明)上报总部部财务部。总部财务部部负责汇总总平衡，对对预算目标标的制定进进行沟通后后，编制出出集团的年年度财务预预算，包括括预计资产产负债表、预预计损益表表、现金预预算表及其其他有关资资料，提交交计划、预预算与考核核委员会、董董事局审议议批准。经经批准的财财务预算，于于每年的11月份正式式下达各事事业部（子子公司）。各各事业部（子子公司）对对下达的经经

10、营计划指指标，要认认真组织落落实并及时时分解到各各部门，并并将分解方方案上报总总部财务部部备案。 第第十九条 各事业业部（子公公司）要严严格执行下下达的财务务预算指标标，保证财财务预算的的统一性、严严肃性。在在此前提下下，如遇特特殊情况，确确需对下达达的预算指指标做出调调整的，须须报请计划划、预算与与考核委员员会审核批批准后、方方可变更。第二十条 各事业业部（子公公司）要及及时监测财财务预算的的执行情况况，月末对对财务预算算的执行情情况进行分分析，及时时发现存在在的问题，并并采取有效效措施，切切实保证财财务预算的的贯彻落实实。各事业业部（子公公司）在每每月（季）上上报的财务务分析报告告和每年上

11、上报的年度度财务分析析报告中，要要将各项预预算指标的的执行情况况予以详细细分析说明明。第六章 财务预算算的审批程程序第二十十一条财务预预算的审批批程序一、成成本预算由由各事业部部（子公司司）成本管管理岗位审审查、汇总总、平衡；二、专专项费用预预算报责任任管理部门门审查、汇汇总、平衡衡；三、各各事业部（子子公司）财财务部在分分解指标范范围内审查查、汇总、平平衡预算，并并报主管总总经理审核核后，提交交总部财务部汇总；四、总总部财务部依据董事事局和总裁裁决定的经经营目标对对分项预算算进行审核核和综合平平衡后，编编制集团总预算算；五、财财务总监负负责召集公公司计划、预预算与考核核委员会审审议集团财务总

12、预算；六、集集团总预算算经计划、预预算与考核核委员会审审定后报请请公司董事事局审批；七、总总部财务部将经审查查批准的财财务预算指指标进行分分解，以公公司文件形形式下达。第二十十二条在生产产经营环境境发生影响响财务收支支的重大变变化，或董董事局产生生新的投资资决策时，财财务预算应应作必要的的调整。第二十十三条预算调调整的审批批程序：一、要要求调整预预算的责任任单位应将将预算的前前期执行情情况进行分析说说明，并说说明要求调调整预算的的原因，提提供后期的的工作安排排计划，经主管总总经理审查查同意后，提提交总部财务部；二、总总部财务部对各单位位、部门提提交的调整整预算申请请进行审核核，预测其其对公司的

13、的经营目标标的影响，提提出建议方方案，分别别报财务总监监、总裁、董董事局审批批；三、总总部财务部根据审批批意见，对对预算指标标进行调整整；四、预算调调整后的考考核参见相相关考核制制度。第七章 财务预算算的控制和和信息反馈馈第二十十四条总部财务部部按照确定定的经营目目标对各项项财务指标标实行总控控，监督经经营目标的的执行进度度，督促收收入、货款款入账，控控制成本费费用的列支支。组织相相关部门分分析预算执执行过程中中存在的问问题，提出出解决问题题的建议，及及时向总裁裁、财务总监监汇报。第二十十五条总部财务务部组织召召开专题会会议，分析析和解决预预算执行过过程中存在在的问题。第二十十六条 各事业部部

14、（子公司司）财务部应负责将将每月的指指标执行情情况向主管管领导汇报报，并向各各责任部门门通报预算算指标执行行情况。第二十十七条以上的的财务控制制程序按照照月度会计计期间进行行管理与执执行。第二十八条条责任单单位对发生生的不可控控部分费用用应及时向向总部财务部反映，并并将不可控控费用的发发生情况报报总裁办公会会讨论，否否则考核时时不扣除其其影响数。第八章 附则第二十九条条 本规规则经董事事局通过颁颁布实施，修修改时由财财务总监提提出，总裁裁审核，董董事局批准准。第三十条 本规定定由总部财财务部负责责解释说明明。Y附件一：预预算流程图图事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部

15、财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算汇总平衡审核NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核Y编制年度财务预算Y审核YNN审批下达预算目标执行YN附件二：预预算表格表1：房地地产收入预预计表单位： 年 月月份 资资料提供部部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收收入商品房销售售收入配套设施销销售收入代建工程结结算收入出租房租金金收入其他业务收收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份销售售2月份销售售3月份销售售4月份销售售5月份销售售6月份销售售7月份销售售8月份销售售9月份销售售10月份销销售11月份销销售12月

16、份销销售预计现金收收入合计期末应收账账款余额总经理： 销销售部主任任： 制表： 表2：煤矿矿收入预计计表单位： 年 月月份 资资料提供部部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份销售售2月份销售售3月份销售售4月份销售售5月份销售售6月份销售售7月份销售售8月份销售售9月份销售售10月份销销售11月份销销售12月份销销售预计现金收收入合计期末应收账账款余额总经理： 销销售部主任任： 制表： 表3：超市市收入预计计表单位： 年 月月份 资资料提供部部门：项目金 额1

17、月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计主营业务收收入：商品销售收收入代购代销业业务收入其他业务收收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份收入入2月份收入入3月份收入入4月份收入入5月份收入入6月份收入入7月份收入入8月份收入入9月份收入入10月份收收入11月份收收入12月份收收入预计现金收收入合计期末应收账账款余额总经理： 营营业部主任任： 制表： 表 4：房房地产开发发产品成本本预算表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算

18、金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%土地征用及及拆迁补偿偿费：土地征用费费耕地占用税税劳动力安置置费附着物拆迁迁补偿安置动迁用用房支出前期工程费费：规划、设计计项目可行性性研究支出出水文、地质质、勘察、测测绘“三通一平平”建筑安装工工程费：出包自营基础设施费费：道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设设施费：开发间接费费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费费周转房摊销销开发成本合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出本月应付账账款表5：煤矿矿生产成本

19、本预算表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料：工资：制造费用：生产成本合合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量量单位成本本月预计现现金支出本月应付账账款余额表6：超市市销售成本本预算表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金

20、额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%商品进价加加成本：税金：销售成本合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出本月应付账账款表7：房地地产销售费费用预算表表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费费销售服务费费销售人员工工资销售人员奖奖金销售人员福福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出本月应付款款表8：煤矿矿销售费用用预算表单位： 年度度 资资料提供部部门