汇仁集团财务管理办法69644.docx

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1、汇仁集团财财务管理办办法九略管理顾顾问公司2002年年6月5日日1总则31.1集集团财务管管理的原则则31.2适适用范围31.3批批准机构32财务管管理组织体体制32.1组组织机构32.2财财务决策体体制52.3财财务委派制制度63预算管管理制度64会计核核算的原则则64.1会会计核算的的依据64.2会会计核算的的范围64.3会会计核算的的方法65资金管管理制度75.1严严格收支两两条线75.2统统一委托结结算中心管管理76固定资资产管理制制度76.1定定义及分类类76.2折折旧年限86.3固固定资产明明细帐86.4固固定资产增增加86.5闲闲置固定资资产的调拨拨97存货管管理制度97.1核核

2、算的范围围97.2存存货的计价价方法107.3发发出存货的的计价方法法108成本、费费用管理118.1产产品成本核核算的原则则、方法118.2销销售费用的的管理128.3管管理费用的的管理129集团财财务费用的的管理1310集团团研发费用用的管理1311集团团会计报告告体系1311.1会计报告告体系的组组成1311.2财务报告告的种类141 总则1.1 集团财务管管理的原则则各法人单位位统一委托托集团财务务部进行财财务核算、财财务管理、资资金管理。集集团财务部部向各法人人单位派驻驻财务机构构、人员。1.2 适用范围集团内全体体企业1.3 批准机构总裁办公会会审议，总总裁批准。2 财务管理组组织

3、体制2.1 组织机构2.1.1 集团财务部部通过综合运运用会计核核算、财务务管理、资资金管理、资资本运营等等财务手段段反映经营营状况、资资产状况，控控制经营目目标的实现现、控制企企业的资产产质量，评评价企业的的价值。集团财务部部设立：会会计核算中中心、财务务管理中心心、结算中中心、资本本运营中心心。2.1.2 会计核算中中心负责制定全全集团的会会计核算办办法。负责管理各各法人单位位的会计核核算工作。负责合并集集团财务报报表。对全集团的的资产进行行监管。负责集团统统一的税务务筹划。2.1.3 财务管理中中心负责组织编编制集团的的年度、月月度预算。负责经营预预算的控制制。负责预算执执行情况的的分析

4、。负责集团财财务的财务务分析。2.1.4 资金结算中中心资金结算中中心是集团团资金的管管理机构。负责统一调调度集团内内各法人单单位的资金金。负责平衡、控控制集团内内的资金预预算。负责集团的的统一信用用融资。负责监控各各单位的资资金往来。负责集团内内企业之间间的资金往往来管理。负责控制集集团的财务务费用。2.1.5 资本运营中中心资本运营中中心是集团团投资、融融资的管理理机构负责组织投投资项目的的可行性分分析，编写写商业计划划书。负责资本性性支出的预预算编制。负责权益性性融资的研研究分析。负责集团股股权、证券券的管理。负责上市的的准备工作作。2.1.6 各法人单位位的核算各独立法人人单位根据据需

5、要由集集团财务部部委派财务务机构，进进行独立核核算。生产产型的法人人单位要实实行二级核核算，车间间核算人员员业务由财财务部负责责管理。2.2 财务决策体体制2.2.1 投资决策权权各事业部提提出，资本本运营部负负责组织对对投资项目目进行经济济评价，提提出评价报报告及商业业计划书，总总裁办公会会审议、总总裁审批。2.2.2 融资决策权权权益性融资资项目由资资本运营中中心研究提提出研究报报告。总裁裁办公会审审议，总裁裁审批。信用融资由由资金结算算中心负责责提出申请请，财务部部经理批准准。报总裁裁办公会备备案。2.2.3 预算审批权权集团年度预预算由财务务部财务管管理中心组组织编制，总总裁办公会会审

6、议，总总裁批准。季度预算调调整由各部部门提出财财务部财务务管理中心心汇总，总总裁办公会会审议，总总裁批准。月度资金预预算由财务务部财务管管理中心组组织汇总，资资金结算中中心组织召召开资金平平衡会，财财务部经理理批准。2.2.4 资金支付权权预算内费用用性资金支支付由经办办人提出，经经办人上一一级（主任任以上含主主任）负责责人批准，财财务管理中中心审核预预算，资金金结算中心心复核付款款。预算内采购购资金支付付由经办人人提出，资资金结算中中心审核付付款。预算外资金金支付由经经办人提出出，经办部部门负责人人审批，费费用性支出出1万元以以下；采购购资金100万元以下下的由财务务部经理批批准，此限限额以

7、上的的及预算外外资本性支支出一律由由总裁审批批。2.3 财务委派制制度集团财务部部负责向集集团内法人人单位、重重要部门委委派财务机机构。负责向集团团内二级核核算单位委委派核算员员。委派机构的的人员由财财务部管理理，薪资、福福利标准由由集团统一一制订。如需委派财财务总监由由总裁直接接任命。3 预算管理制制度（略，详见见附件1）4 会计核算的的原则4.1 会计核算的的依据依据会计计法、会会计准则、企企业会计制制度及其其它法律法法规关于会会计核算一一般原则、会会计凭证和和帐簿、内内部审计和和财产清查查等事项的的规定。4.2 会计核算的的范围 货币资金、有有价证券的的收付 财物的收发发、增减和和使用

8、债权、债务务的发生和和结算 资本、基金金的增减和和经费的收收支 收入、成本本、费用的的计算 财务成果的的计算和处处理等 4.3 会计核算的的方法 会计记帐方方法采用借借贷记帐法法、会计核核算采用权权责发生制制。 各法人单位位资本坚持持资本确定定、资本充充实、资本本保全的原原则，保证证各法人单单位会计核核算的独立立性。5 资金管理制制度5.1 严格收支两两条线 各独立核算算单位只许许可在集团团指定的银银行分别开开立收款帐帐户及付款款帐户 经营性收入入一律进入入收款帐户户 经营性支出出一律由支支出帐户支支付 严格执行备备用金标准准 支出帐户资资金来源由由集团结算算中心根据据预算划入入5.2 统一委

9、托结结算中心管管理各单位的资资金统一委委托资金结结算中心进进行管理，资资金调度、监监控由结算算中心统一一进行（管管理方法详详见资金结结算中心运运作方案）6 固定资产管管理制度 6.1 定义及分类类6.1.1 固定资产的的定义单价元以上上，使用年年限年以以上的生产产用资产或使用年限限年以上上非生产用用资产为固固定资产6.1.2 固定资产的的分类固定资产分分为大类类，如下： 房屋及建筑筑物 机械设备 电子设备（如如手提电话话、复印机机） 运输工具 其它设备6.2 折旧年限各类固定资资产折旧年年限 房屋及建筑筑物 335年 年折旧率率 22.71% 机械设备 10年年 年折折旧率 9.55% 电子设

10、备 5年 年折折旧率 19% 运输工具 8年 年折折旧率 11.88% 其它设备 5年 年折折旧率 19%固定资产以以计留残值提取取折旧，固固定资产提提完折旧还还可继续使使用的，不不再计提折折旧。6.3 固定资产明明细帐财务部要按按固定资产产的类型建建立固定资资产明细帐帐。财务部部的固定资资产明细帐帐、设备管管理部门的的固定资产产台帐与固固定资产实实物应相符符。企业对对固定资产产的购入、出出售、清理理、报废及及内部转移移等都要办办理会计手手续。6.4 固定资产增增加6.4.1 固定资产的的购入各部门根据据集团固定定资产购置置流程办理理相关手续续，资金结结算中心审审核预算、流程执行行情况，出出纳

11、审核原原始凭证付付款。购入的固定定资产，以以购入价加加上由企业负负担的运输输、装卸、安安装调试、保保险等费用用计价6.4.2 自行建（制制）的固定定资产自行建（制制）的固定定资产由设设备管理部部门申请立立项并完成成预算审批批后开始建建造，建造造固定资产产的资金应应进行专项项管理，并并按项目进进行单独核核算，按建建造过程中中的实际净净支出计价价，完工应应及时办理理报竣手续续并及时记记入固定资资产明细帐帐、台帐。6.4.3 投资者投入入的固定资资产定价原原则投资者投入入的固定资资产应按投投资协议约约定的价格格为原价。6.4.4 固定资产的的盘点固定资产必必须每年盘盘点一次，对对盘盈、盘盘亏、报废废

12、及固定资资产计价，由由设备管理理部门审查查，报运营营保障部备备案，于年年度决算时时处理完毕毕。6.5 闲置固定资资产的调拨拨闲置固定资资产应定期期向集团公公司设备管管理部门报报告，由集集团公司实实行有偿统统一划拔。7 存货管理制制度7.1 核算的范围围存货的核算算范围如下下： 产成品 库存商品 在途商品 原材料： 辅助材料 包装物 备品备件（用用于日常维维修的消耗耗性材料） 办公及劳动动保护用品品（日常办办公用消耗耗材料、劳劳动保护用用品） 低值易耗品品 （价值值不够固定定资产、一一次摊入成成本、可长长期使用的的物品，需需要由有关关部门建立立台帐进行行实物管理理） 库存设备(库存固定定资产及设

13、设备)7.2 存货的计价价方法7.2.1 购入存货的的计价方法法按买入价加加上运费、装装卸费、保保险费、合合理损耗，入入库前的挑挑选整理、加加工费用等等计价7.2.2 自制存货的的计价方法法自制存货按按制造成本本计价7.2.3 委托加工的的存货委托加工的的存货按照耗耗用的材料料加加工费费、运输费费、保险费费等计价7.2.4 投资者投入入的存货投资者投入入的存货按评估估价或者合合同、协议议约定的价价值计价7.2.5 盘盈的存货货盘盈的存货货以同类存存货价值计计价7.3 发出存货的的计价方法法7.3.1 产成品、库库存商品、在途商品品、原材料、辅辅助材料的的计价产成品、库库存商品、在途商品品、原材

14、料、辅辅助材料的的计价按加加权平均的的计价方法法计价。7.3.2 包装物、备备品备件的的计价包装物、备备品备件的的计价按计计划价计价价，计划价价格每年由由供应部修修订一次，并并将价格目目录下发至至各部门。7.3.3 库存设备的的计价库存设备的的计价按单单台实际价价格计价7.3.4 低值易耗品品的领用低值易耗品品的领用采用用一次性摊销的办法法，并建立台台帐进行实实物管理7.3.5 存货的盘点点核对存货应定期期、不定期期进行盘点点，年度决决算前必须须进行一次次全面清点点。盘盈、盘盘亏、毁损损和报废的的存货由供供应部提出出申请，经经财务部、生生产部、质质量管理部部共同审议议，2万元元以下的由由财务经

15、理理批准，超超过两万元元的由总裁裁审批。8 成本、费用用管理8.1 产品成本核核算的原则则、方法8.1.1 产品成本核核算原则产品成本核核算采用权权责发生制制的原则，产产品成本核核算采用品品种法。8.1.2 成本核算的的方法成本核算采采用两级核核算，基本本生产车间间核算制造造成本，辅辅助生产车车间核算能能源动力成成本、劳务务工时成本本。8.1.3 原材料、辅辅助材料、包包装物、直直接人工费费的分配原材料、辅辅助材料、包包装物、直直接人工费费根据产品品实际消耗耗直接计入入产品成本本。8.1.4 能源动力费费用的分配配能源动力费费用根据计计量将成本本分配到各各基本生产产车间基本本生产归集集到制造费

16、费用。8.1.5 机修部门劳劳务的分配配按耗用工工时分配。机修部门劳劳务的分配配按耗用工工时分配。8.1.6 基本生产车车间制造费费用的分配配基本生产车车间将制造造费用在不不同产品之之间分配。分分配方法由由生产部与与财务部共共同制定标标准。8.1.7 产品直接成成本、车间间制造费用用的日常管管理产品直接成成本预算、各各车间制造造费用的预预算由制造造事业部根根据集团下下达的成本本目标组织织编制，车车间核算员员负责日常常控制。8.2 销售费用的的管理8.2.1 集团销售费费用的管理理采用预算管管理的办法法，分别由由专业产品品营销部 、OTCC营销部编编制，经审审批后执行行，并报财财务管理中中心进行

17、预预算控制。8.2.2 广告费的管管理销售费用中中广告费由由财务部会会计核算中中心根据广广告的投入入规模、受受益情况向向各公司分分配。8.2.3 非广告费用用的管理非广告费用用的管理由由各分公司司根据预算算执行财务务管理中心心进行预算算控制。8.3 管理费用的的管理8.3.1 集团总部各各部门的管管理费用的的管理集团总部各各部门的管管理费用由由各部门分分别编制预预算，行政政部汇总，报报财务管理理中心。8.3.2 管理费用的的日常管理理（根据集集团下达的的年度总体体计划，平平衡、审批批各部门年年度预算，季季度预算分分析调整，月月度费用预预算审批）由行政部负负责，财务务部财务管管理中心进进行预算控

18、控制8.3.3 各分公司的的管理费用用各分公司的的管理费用用由各分公公司编制预预算，上报报财务管理理中心进行行预算控制制。8.3.4 分公司的管管理费用分公司的管管理费用由由会计核算算中心根据据各分公司司的经营规规模，管理理难度向各各分公司收收取管理费费用（分摊摊比例待定定）。9 集团财务费费用的管理理集团财务费费用由集团团结算中心心根据贷款款计划编制制预算，经经财务部经经理批准报报财务管理理中心进行行预算控制制。10 集团研发费费用的管理理集团研究开开发费用由由集团按规规定的程序序由集团开开发部立项项，按项目目编制预算算，集团财财务根据预预算进行项项目管理。研发项目预预算成本包包括：项目目领

19、用的材材料、项目目人员工资资福利、差差旅费、技技术协作、临临床实验、中中试费用等等。项目开发成成功进行项项目决算，项项目成本按按项目的受受益单位分分别转入管管理费用。11 集团会计报报告体系11.1 会计报告体体系的组成成为投资者提提供了解企企业的资产产规模、资资产质量、资资产结构、经经营成果的的财务报告告。为经营人提提供了解企企业经营成成果、控制制经营风险险的财务报报告为管理者提提供反映企企业生产经经营状况、反反映各环节节管理水平平的财务报报告。为企业的债债权人、为为税务机关关提供满足足需要的财财务报告。11.2 财务报告的的种类集团合并资资产负债表表、合并损损益表、主主要财务指指标分析各法人单位位资产负债债表、损益益表、现金金流量表、期期间费用表表、主要产产品成本表表、产销售售利润明细细表、应交交税金情况况表、主要要财务指标标。