江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法78141.docx

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1、江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法（试 行）第一章 总 则第一条 为规范范流转税税税收优惠（以以下简称税税收优惠）管管理工作，保保证税收优优惠政策的的正确贯彻彻落实，根根据中华华人民共和和国税收征征收管理法法及其实实施细则、国国家税务总总局关于印印发的的通知和和有关税收收法律、法法规、规章章的相关规规定，制定定本办法。第二条 本办法法所称的税税收优惠是是指税收法法律、法规规所规定的的增值税、消消费税的减减税、免税税和退税，但但不包括进进口和出口口货物的增增值税、消消费税的减减税、免税税、退税。第三条 税收优优惠分为报报批类税收收优惠和备备案类税收收优惠。报报批类税收收优惠是指指应由税务务机

2、关审批批的税收优优惠项目；备案类税税收优惠是是指取消审审批手续的的税收优惠惠项目和不不需税务机机关审批的的税收优惠惠项目。第四条 纳税人人要享受报报批类税收收优惠，应应向其主管管税务机关关提出申请请，经具有有审批权限限的税务机机关(以下下简称有权权税务机关关)审批确确认后执行行。除法律律、法规和和其他税收收政策另有有规定外，纳纳税人享受受报批类税税收优惠的的起始时间间自税务机机关审批确确定的日期期起执行。未未按规定申申请或虽申申请但未获获得有权税税务机关审审批确认的的，纳税人人不得享受受税收优惠惠。第五条 纳税人人要享受备备案类税收收优惠，应应向其主管管税务机关关提请备案案，经税务务机关登记记

3、备案后，自自登记备案案之日起执执行。除法法律、法规规、规章及及本办法规规定不需备备案的项目目外，其他他未按规定定备案的项项目，不得得享受税收收优惠。第六条 同一税税种的两个个或两个以以上的税收收优惠政策策，如果同同时适用于于纳税人的的同一应税税项目时，除除法律、法法规另有规规定外，纳纳税人只能能选择适用用其中一项项税收优惠惠，不能两两项或两项项以上税收收优惠累加加执行。第七条 享受税税收优惠的的纳税人应应分别核算算税收优惠惠项目与非非税收优惠惠项目，并并按照法律律、法规、规规章规定的的方法准确确计算税收收优惠项目目的进项税税额、成本本等指标。不不能分别核核算销售额额的，不得得享受税收收优惠。第

4、二章 报批类税收收优惠审批批第八条 纳税人人申请享受受报批类税税收优惠，应应向主管税税务机关提提出书面申申请，并提提交相关资资料。 第九九条 主管税务务机关受理理岗位在收收到纳税人人的税收优优惠申请后后，应审查查资料是否否齐全、规规范，复印印件与原件件是否一致致，并根据据以下情况况分别做出出处理：1、申请的的税收优惠惠项目，依依法不需要要由税务机机关审批后后执行的，应应当即时告告知纳税人人不受理，并并告知其如如何办理。 2、申请请的税收优优惠材料不不详或存在在错误的，应应当告知纳纳税人并允允许其更正正。3、申请的的税收优惠惠材料不齐齐全或者不不符合法定定形式的，应应一次性告告知纳税人人需要补正

5、正的全部内内容。4、申请的的税收优惠惠材料齐全全、符合法法定形式的的，或者纳纳税人按照照税务机关关的要求提提交全部补补正税收优优惠材料的的，应当受受理纳税人人的申请。税务机关受受理或者不不予受理税税收优惠申申请，应当当出具加盖盖本机关印印章和注明明日期的书书面凭证。第十条 主管税务务机关受理理纳税人税税收优惠申申请后应在在7个工作作日内完成成实地调查查并出具书面面调查报告告。调查的的主要内容容包括：1、企业经经营状况；2、企业财财务核算状状况；3、企业申申请的内容容和实际情情况是否一一致；4、企业申申请的税收收优惠条件件是否符合合。第十一条 有权税税务机关应应自收到纳纳税人的报报批类税收收优惠

6、申请请材料之日日起，在规规定的时限限内作出审审批决定。县县、区级税税务机关审审批时限为为20个工工作日；地地市级税务务机关审批批时限为330个工作作日；省级级税务机关关审批时限限为60个个工作日。在在规定期限限内不能作作出决定的的，经本级级税务机关关负责人批批准，可以以延长100个工作日日，并将延延长期限的的理由告知知纳税人。有权税务机机关纳税人人申请的税税收优惠做做出不予支支持的审批批决定的，应应当说明理理由，并告告知纳税人人享有依法法申请行政政复议或者者提起行政政诉讼的权权利。第十二条 税务机机关作出的的税收优惠惠认定审批批决定，应应当自作出出决定之日日起10个个工作日内内向纳税人人送达书

7、面面决定书。第十三条 纳税人人的每项报报批类税收收优惠的申申请首次获获得批准后后，其主管管税务机关关应根据有有权机关的的审批决定定，及时完完成税收征征收管理系系统中纳税税人税收优优惠资格、优优惠项目等等内容的认认定、维护护工作。 第三章 备案类税收收优惠登记记第十四条 纳税人人在享受备备案类税收收优惠之前前，应到主主管税务机机关办理备备案登记，并并提供流流转税税收收优惠登记记备案表等等相关资料料。第十五条 纳税人人享受以下下流转税优优惠项目不不需要备案案：1、 属于个人的的农业生产产者销售自自产农业产产品。2、 按次(日)缴纳增值值税且未达达起征点的的个人。3、 增值税纳税税人销售自自己使用过

8、过的固定资资产(物品品)属于减减税、免税税范围的。4、 执罚部门和和单位查处处货物处理理后取得的的收入属于于免税的。第十六条 主管税税务机关收收到纳税人人备案资料料后，应进进行完整性性、合法性性核实。核核实的内容容主要包括括：1、备案资资料是否齐齐全、合法法、有效；2、税收优优惠条件是是否符合规规定；3、复印件件与原件是是否一致，审审核后将原原件退还给给纳税人。第十七条 主管税税务机关应应在受理纳纳税人减免免税优惠备备案后7个个工作日内内完成登记记备案工作作，并书面告知知纳税人执执行，书面面告知中应应标明享受受优惠政策策的起止时时间。第四章 申报及退税税管理第十八条 享受受流转税税税收优惠的的

9、纳税人必必须按中中华人民共共和国税收收征收管理理法及其其实施细则则的规定办办理纳税申申报。第十九条 享受流流转税退税税优惠的纳纳税人，可可按月向主主管税务机机关提出退退税申请，并并报送如下下资料：1、退税申申请审批表表；2、相应的的税款入库库凭证复印印件；第二十条 税务机机关受理纳纳税人的退退税申请后后，应及时时进行审核核，在受理理退税申请请之日起115个工作作日内完成成审批。对对符合法定定条件和要要求的，税税务机关应应及时办理理退税手续续。在审核核中发现疑疑点的，应应对纳税人人进行实地地调查，并并根据调查查结果进行行审批。第五章 日常管理第二十一条条 纳纳税人因生生产经营变变化等原因因导致税

10、收收优惠条件件发生变化化的，应自自发生变化化之日起115日内向向主管税务务机关报告告，经主管管税务机关关审核后，对对不符合税税收优惠条条件的纳税税人停止其其税收优惠惠。第二十二条条 主主管税务机机关应结合合税收责任任区管理的的要求加强强对享受税税收优惠纳纳税人的日日常跟踪管管理工作。对对享受税收收优惠纳税税人的日常常巡查每年年不得少于于1次。对对享受报批批类税收优优惠纳税人人的纳税评评估每年不不得少于11次。第二十三条条 主主管税务机机关应在次次年一季度度内，对纳纳税人上年年度税收优优惠事项进进行清查并并根据清查查结果进行行相应地处处理。主要要包括以下下内容：（一）纳税税人是否符符合税收优优惠

11、的条件件，是否以以隐瞒有关关情况或者者提供虚假假材料等手手段骗取税税收优惠。（二）纳税税人享受税税收优惠的的条件发生生变化时,是否根据据变化情况况经税务机机关重新审审查后办理理。（三）有规规定用途的的减免税税税款，纳税税人是否按按规定用途途使用；有有规定优惠惠期限的，是是否到期恢恢复纳税。（四）是否否存在纳税税人未办理理报批或备备案手续自自行享受税税收优惠的的情况。（五）已享享受税收优优惠是否已已按规定申申报。第二十四条条 主主管税务机机关在日常常管理或年年度清查过过程中发现现纳税人已已不具备享享受税收优优惠条件的的应停止其其享受税收收优惠。纳税人弄虚虚作假，骗骗取税收优优惠的，除除停止其享享

12、受税收优优惠外，还还应追缴其其已免征、减减征和已退退还的税款款，并按中中华人民共共和国税收收征收管理理法及其其实施细则则的相关规规定进行处处罚。第二十五条条 税税务机关未未按规定受受理和审批批纳税人减减免税事项项的，或者者未按规定定程序核查查和审批造造成审批错错误的，以以及其他未未按本办法法规定执行行的，按照照，国家税税务总局税税务执法过过错责任追追究办法等等有关规定定处理。第六章 附则第二十六条条 本本办法相关关条款涉及及办税事项项公开内容容的，应按按相关要求求进行公开开。第二十七条条 本本办法自22007年年7月 11日起执行行。附件一：流流转税报批批类税收优优惠项目及及报送资料料附件二：

13、流流转税备案案类税收优优惠项目及及报送资料料附件三：流流转税退税税项目及报报送资料附件四：增增值税(消消费税)税税收优惠审审批申请表表（以CTTAIS22.0为准准）附件五：流流转税税收收优惠登记记备案表（以以CTAIIS2.00为准）附件六：增增值税(消消费税)税税收优惠审审批受理通通知书（以以CTAIIS2.00为准）附件七：增增值税(消消费税)税税收优惠审审批通知书书（以CTTAIS22.0为准准）附件八：流流转税税收收优惠资格格备案通知知书（以CCTAISS2.0为为准）附件九：增增值税先征征后返申请请表（以CCTAISS2.0为为准）附件十：增增值税即征征即退申请请表（以CCTAIS

14、S2.0为为准）附件一：流转税报批批类税收优优惠项目及及报送资料料税种税收优惠项项目附报资料增值税福利企业1.经民政政部门或残残疾人联合合会认定的的纳税人，出出具上述部部门的书面面审核认定定意见2.纳税人人与残疾人人签订的劳劳动合同或或服务协议议（副本）3.纳税人人为残疾人人缴纳社会会保险费缴缴费记录4.纳税人人向残疾人人通过银行行等金融机机构实际支支付工资凭凭证5.主管税税务机关要要求提供的的其他材料料增值税资源综合利利用产品 (包括免免税、减税税、退税)1、增值税税税收优惠惠认定申请请表2、省级资资源综合利利用认定委委员会颁发发的资源综综合利用企企业（项目目、产品）认认定证书3、有权部部门

15、出具的的检测报告告（包括利利用“三废”的名称、数数量以及在在产品中所所占比例）增值税软件产品1、增值税税税收优惠惠认定申请请表2、省级信信息产业主主管部门颁颁发的软件件产品登记记证书增值税特殊教育学学校举办的的企业1、增值税税税收优惠惠认定申请请表2、政府批批准建校的的相关批准准文件或手手续3、劳动合合同清册4、养老保保险清册及及支付凭证证5、“四表表一册”（企业基基本情况表表、残疾职职工工种安安排表、企企业职工工工资表、利利税分配使使用报表、残残疾职工名名册）增值税自产自销铂铂金增值税税收收优惠认定定申请表增值税废旧物资经经营单位1、增值税税税收优惠惠认定申请请表2、工商营营业执照3、开户银

16、银行许可证证4、经营场场所和仓储储场地的土土地使用证证5、房屋产产权证或租租赁合同（复复印件）6、回收经经营单位法法人代表和和财务核算算人员的居居民身份证证（复印件件）增值税国有粮食购购销企业1、增值税税税收优惠惠认定申请请表2、粮食部部门、财政政部门出具具的有关证证明材料增值税飞机修理劳劳务增值税税收收优惠认定定申请表附件二：流转税备案案类税收优优惠项目及及报送资料料税种税收优惠项项目附报资料增值税饲料产品生生产1、流转税税税收优惠惠备案表2、饲料质质量检测机机构出具的的饲料产品品合格证明明增值税自产农业产产品流转税税收收优惠备案案表增值税农业生产资资料生产销销售流转税税收收优惠备案案表增值

17、税农业生产资资料批发零零售流转税税收收优惠备案案表增值税黄金销售流转税税收收优惠备案案表增值税高校后勤实实体货物销销售1、流转税税税收优惠惠备案表2、主体资资格证明材材料增值税血站供应临临床用血1、 流转税税收收优惠备案案表2、 国务院或省省级卫生行行政部门有有关批准材材料增值税医疗机构自自产自用的的制剂1、流转税税税收优惠惠备案表2、卫生行行政主管部部门颁发的的执业登记记增值税军工、军警警产品另行发文明明确增值税铁路货车修修理及船舶舶修理劳务务流转税税收收优惠备案案表增值税代收污水处处理费1、流转税税税收优惠惠备案表2、各级政政府及主管管部门有关关委托代收收证明增值税电影拷贝收收入1、流转税

18、税税收优惠惠备案表2、国务院院及国务院院广播影视视行政部门门有关批准准材料增值税边销茶生产产销售流转税税收收优惠备案案表增值税残疾人用品品及提供劳劳务1、流转税税税收优惠惠备案表2、残疾证证明增值税农村低压电电网维护费费流转税税收收优惠资格格备案表增值税外国政府和和国际组织织无偿援助助项目在华华采购物资资1、流转税税税收优惠惠备案表2、相关证证明材料增值税金融资产管管理公司收收购、承接接、处置不不良资产业业务流转税税收收优惠备案案表增值税经营旧货或或旧机动车车流转税税收收优惠备案案表增值税生产销售国国产支线飞飞机流转税税收收优惠备案案表增值税生产销售国国产重型燃燃汽轮机(列名) 流转税税收收优

19、惠备案案表增值税古旧图书流转税税收收优惠备案案表增值税避孕药具流转税税收收优惠备案案表增值税民族贸易县县县以下（不不含县）国国有民族贸贸易企业和和基层供销销社销售货货物免税流转税税收收优惠备案案表增值税小规模纳税税人购置税税控收款机机流转税税收收优惠备案案表购置发票增值税县及县以下下新华书店店销售图书书流转税税收收优惠备案案表增值税特定粮食销销售流转税税收收优惠备案案表消费税生产石脑油油、溶剂油油、润滑油油、燃料油油流转税税收收优惠备案案表消费税生产航空煤煤油流转税税收收优惠备案案表消费税生产销售子子午线轮胎胎免税流转税税收收优惠备案案表附件三：流转税退税税及报送资资料税种税收优惠项项目附报资料增值税福利企业即即征即退1、增值税税即征即退退申请表2、相关税税款入库凭凭证复印件件增值税资源综合利利用产品即即征即退1、增值税税即征即退退申请表2、相关税税款入库凭凭证复印件件增值税软件产品即即征即退1、增值税税即征即退退申请表2、相关税税款入库凭凭证复印件件增值税特殊教育学学校举办的的企业即征征即退1、增值税税即征即退退申请表2、相关税税款入库凭凭证复印件件增值税自产自销铂铂金即征即即退1、增值税税即征即退退申请表2、相关税税款入库凭凭证复印件件