会计稽核及财务专用表格汇总28211.docx

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1、附件1会计稽核员岗位位职责(一) 帐务稽核:1. 各项支出凭证的的审核事项。2. 各项收入帐项的的审核事项。3. 各项摊提折旧的的事项。4. 应收应付、预付付帐的审核事事项。5. 原物料、成品、在在制品、存货货估价的审核核事项。6. 各厂厂务费用分分摊方法的审审核事项。7. 有关本公司所属属各厂、各营营业所、门市市部、各厂仓仓库的财务查查核事项。8. 营利事业所得税税申报表及其其他有关奖励励减免项目的的审核事项。9. 其他有关调整记记帐科目，变变更计算方法法，减少支出出的建议事项项。（二）业务稽核核：1. 各处厂业务工作作进度的审核核事项。2. 各处厂工作的进进行是否依照照规定的查核核事项。3

2、. 各项会议决定办办理事项的追追踪事项。4. 其他与业务稽核核有关的事项项。(三)财务稽核核:1. 关财产的购置或或处理的审核核事项。2. 有关原物料采购购招标比价的的监督及价格格审核事项。3. 有关对外订立财财物契约的审审查事项。4. 有关本公司及所所属分支机构构现金、票据据、有价证券券、应收帐款款、银行往来来的抽查事 项。5. 有关财产及原物物料成品库存存的抽查事项项。6. 其他与财务稽核核有关的事项项。附件2会计稽核工作准准则：1本公司各部部门及各下属属营业单位的的稽核工作，由由管理部随时时指定适当人人员执行稽核核工作。2本公司稽核核业务范围，定定为帐务、业业务、财务、总总务、监验五五项

3、，除另有有规定处，悉悉以 本办法规规定办理。3稽核人员对对于所审核的的事项，应负负责任，必要要时，并应在在有关帐册簿簿据上签章。4稽核人员，除除依照规定审审核各单位所所送凭证帐表表外，并应分分赴各单位实实地稽察，每每年稽 察次数视视事实需要而而定。5稽核人员前前往稽核之前前，应先准备备及收集有关关资料，拟订订计划及进度度表，事前并并应将各。 单位已往往及检查报告告详予研究以以作参考。6稽核人员于于执行任务时时，应先准备备及收集有关关资料，拟订订计划及进度度表，事前并并应将各。 单位已往往及检查报告告详予研究以以作参考。7稽核人员有有保守职务上上所稽得秘密密的责任，除除呈报外，不不得泄漏或预预先

4、透露予检检查单位。8稽核事务如如涉及其他部部门时，应会会同各该有关关部门办理，且且应做会同报报告。如遇有有意见 不一致时时，须单独提提出，与书面面报告，一并并呈核。9稽核人员对对本公司各单单位执行稽核核事务时，如如有疑问，可可随时向有关关单位详尽查查询，并 调阅帐册册、表格及有有关档案，必必要时并得请请其出具书面面说明。10稽核人员员执行工作时时，除将稽核核凭证（或公公文）交由受受稽核单位主主管验明外工工作态度 应力求亲亲切，切忌傲傲凌或偏私。11稽核人员员于稽核事务务完妥后，就就据实缮写检检查报告书呈呈核。附件3稽核工作计划表表稽核类别稽核项目估计数量抽样数量稽核时间稽核人员会同人员备注日常

5、定期不定期起讫附件4帐务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评记帐凭证的审核核或检查时，应应注意下列事事项1 每一交易行为发发生，是否按按规定填制传传票，如有积积压或事后补补制者，应查查明其原因。2 会计科目、子目目、细目有无无误用，摘要要是否适当，有有无遗漏、错错误以及各项项数字的计算算是否正确。3 转帐是否合理，借借贷方数字是是否相符。4 应加盖的戮记编编号手续是否否合乎规定、齐齐全、确实及及手续是否完完备。5 传票所附原始凭凭证是否合乎乎规定、齐全全、确实及手手续是否完备备。6 传票编号是否连连贯，有无重重编、缺号现现象，装订是是否完整。7 传票的保存方法法及放置地点点是否妥善，是是否已登录

6、日日记簿或日计计表。8 传票的调阅及拆拆阅是否依照照规定手续办办理。帐簿检查时，应应注意下列事事项 各种帐簿的记载载，是否与传传票相符应复复核者，是否否已复核，每每日应记的帐帐，是否当日日记载完毕。 现金收付日记帐帐收付总额，是是否与库存表表当日收付金金额相符。 各科目明细分类类帐户或子目目之和或未销销讫各笔之和和是否与总分分类帐各该科科目之余额相相等，是否按按日或定期核核对。相对科科目之余额是是否相符，有有无漏转现象象。 各种帐簿启用、移移交及编制明明细帐目等，是是否完备，并并送该管税捐捐稽征机关登登记。 各种帐簿有无经经核准后而自自行改订者。 各种帐簿记载错错误的纠正划划线、结转、地地页等

7、手续，是是否依照规定定办理，误露露的空白帐页页，有否划“X”形红线注销销，并由记帐帐员及主办会会计人员在“X”处盖章证明明。 活页帐页的编号号及保管，是是否依照规定定手续办理，订订本式帐簿有有无缺号。 旧帐簿内未用空空白帐页，有有无加划线或或加盖“空白作废”戮记注销。 各种帐簿的保存存方法及放置置地点，是否否妥善，已否否登记备忘簿簿，帐簿的毁毁销，是否依依照规定期限限及手续办理理。库存检查时，须须注意下列事事项1、 检查库存现金或或随到随查，如如在营业时间间之前，应根根据前一日库库存中所载今今日库存数目目查点，如在在营业时间之之后应根据当当现金簿中今今日库存数日日现款、银行行存款查点，如如在营

8、业时间间之内应根据据前一日现金金簿中今日库库存数日加减减本日收支检检点。支票签签发数额与银银行存款帐目目卡是否相符符，空白末使使用支票是否否齐全，作废废部分有无办办理注销。2、 现金是否存放库库内，如有另另存他处者，应应立即查明原原因。3、 库存现金有无以以单据抵充现现象。4、 托收未到期票据据等有关库存存财物，应同同时检查，并并得须对有关关帐表、凭证证单据。5、 检查库存除查点点数目核对帐帐簿外，并应应注意其处理理方法及放置置区域是否妥妥善，币券种种类是否分清清。6、 金库锁匙暨暗锁锁，密码表的的掌握部门及及库门的启用用与库内的安安全，金库放放置位置等是是否适当，严严密办理。7、 汇出汇款寄

9、回的的收据，是否否妥为保存，有有无汇出多日日尚未解讫的的汇款。8、 内部往来帐，是是否按月填制制未达帐明细细表，查对帐帐单是否依序序保管。9、 内部往来或外县县市单位往来来帐，是否经经常核对。10、 营业日报表的记记载是否与银银行存款相符符。11、 检查县市单位各各种周转金及及准备时，应应注意其限额额是否适当。有有无零星付款款的纪录，所所存现款与未未转帐的单据据合计数，是是否与周转金金、准备金相相符，有无不不当的垫款或或已付款，而而久未交货的的零星支付或或请购案件。 报表检查查，应注意下下列事项1、 各种报表是否按按规定期限及及份数编送有有无缺漏。2、 各种报表内容是是否与帐簿上上的记载相符符

10、。3、 数字计算是否正正确，签章是是否齐全。4、 报表编号、装订订是否完整及及符合规定。5、 报表保存方法及及放置地点是是否妥善。附件5财 务 稽 核核 表稽核事项稽核部门稽核记录语评财务稽核检查有价证券时时，应与有关关帐表核对，并并注意下列事事项1购入及出售售有无核准，手手续是否完备备2证券种类、面面值及号码，是是否与帐簿记记载相符。3债券附带的的息票是否齐齐全，并与帐帐册相符。4本息票有无无到期或是否否齐全，并与与帐册相符。 检查各各种质押品、寄寄存品及其他他有价值的凭凭证单据时，应应注意其是否否存放库内，并并应根据开出出收据的存根根副本及有关关帐册与库存存查核者相符符有无漏记，如如有另存

11、其他他地点者，应应查询原因并并检阅其有关关单据。 各种房地地产契约书及及其收租情况况是否妥善。附件6总务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评总务人事稽核一、检查各项费费用时，应注注意下列事项项：1 总公司各单位，各各项费用支付付与物品领用用是否已依规规定呈核准许许核销。2 各县市单位的费费用，是否在在预算范围内内，或经核准准的范围内检检支，是否有有浪费或业务务上无需要的的开支，各项项费用的列支支是否照规定定办理。3 各种单据是否齐齐全及手续是是否完备。二、检查储藏物物品，应注意意下列事项：1 储藏物品的种类类、数量、价价格是否与帐帐簿、（册、卡卡）记载相符符，有无遗漏漏或短少。2 储藏物品的保管

12、管是否妥善。3 储藏物品的质量量、规格是否否与购案相符符。4 领物凭证，是否否均经有关人人员签章始行行核发。5 已领物品未转账账者，与储藏藏物品合计表表，是否与帐帐面存量相符符。6 有无损坏待废物物品，帐簿是是否注明，所所存应报废物物品，数量是是否与帐簿记记载相符三、检查交通运运输及设备登登记卡附项设设备登记卡时时，应注意下下列事项：1 各种登记卡的设设置登记及排排列，是否依依照规定随到到随办。2 各种登记卡的记记载是否下正正确详明。3 核对财物有关的的登记簿、备备查簿、是否否有未设登记记卡或漏编号号、漏记帐的的财物。4 登记卡是否登记记有关折旧、修修理、添建及及转移事项。5 检查人员如认为为

13、必要时，得得依据登记卡卡或财务登记记有关帐簿，实实地盘点或抽抽查盘点，相相互核对。四、营业用品器器具是否编与与设簿登记并并查点是否齐齐全，各种印印章的保管是是否妥善。五、人事检查应应注意下列事事项：1 各单位办事人员员每日是否按按照规定时间间办公，并在在签到簿上签签到及有无迟迟到早退现象象。2 各单位办事人员员对于顾客是是否竭诚招待待，有无稍有有怠慢现象。3 各单位目前业务务繁简与现有有人员的工作作分配是否相相符，有无应应增、应减现现象。4 各单位办事人员员对本身所担担任的职务是是否胜任适当当，有无能力力优异，表现现特优者，或或办事颓废及及品性不佳，且且染有不良嗜嗜好者。5 各单位人员于上上班

14、时间中，其其仪表，态度度、变吐是否否逾超公司的的规定。6 职员身份保证书书，是否齐全全，保证人是是否已作好对对保工作，并并对保证人资资产价值评估估，且是否阅阅览行政机关关资料核对。附件7非经常性实地对对帐报告单单位名称： 报告日期： 年 月 日电脑编号销货日期及品名名资料提供日期资料提供时疑点点问题事项实地核对结果：核对后建议事项项 以上由由核对员填主管处理意见 （寄 营业部 那那一份免填） 稽核组组解决情形记录 （寄 营营业部 那一一份免填） 稽核组组 复核 单位 核对对 资料料提记录 主管 人员员 供人人员注：本表一式三三份由对帐人人共同填写，于于核对后当日日提出，主管管应于当日先先将二、

15、三联联寄呈营业部部及稽核组，最最迟不得超过过稽核次日。实地对帐单客户编号客户名称地址尚欠货款明细下列货核，前半半催收，经核核对无误，并并即付款 元，当欠元。 客 户 章 年年 月 日合计 经理理 业务主任 对帐人人 填单注：本单只作证证明用，收款款应凭原始凭凭证。本单可可催收对贱时时应附原凭证证。未收收据检查报报告表 受检查部部门 检查日期 年 月 日日 收费人员（或服服务所）收费记录簿应存存数实存数备注张数金额张数金额受检单位主管： 科长： 受检检查人： 单位主主管： 会计处处： 检查人：收款收据领用单单主管 科长 填单 领用单位： 年 月 日日 第 号号清款人款别金额领款收据领用日日期年

16、月 日预计收到款项日日期年 月 日指定经领人备注* 预计收收款日距收据据需要日期不不得超过三日日存货盘点与帐面面调节表 年 月月 日 页次：盘点单编号存货编号品名规格单位库存数量单价金额帐面数量会计数数量差异备注盘点加减调整后数量单价金额第一联：会计科科第二联：主管物物资料自存存货盘点单第一联：会计科第二联：主管物资科第三联：贴于物资存放位置原料在制品废料成品编号品名规格单位盘点时本物位置置：盘点数量： 更正：存货状况良料 料废料其它备注复核员记录员盘点员注：本单位事先先编号，以利利控制盘存单 单单位名称： 盘点时时间： 编编号： 财财产类别： 存放地地点：编号名称计量单位数量单价金额备注盘点

17、人签章节 保管人人签章 实存帐存对比表表 年 月 日 单位名称称：编号类别及名称计量单位单价实存帐存对比结果备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额 会计计人员签单 稽核人签签章 现金盘点报告表表年 月 日单位名称：实存金额帐存金额对比结果备注盈亏 盘点人签章章 出出纳员签章 结算款核对登记记表 年 月 日结算性质对方单位应结金额核对金额备注应收款项12345677应付款项1234567负责人签章 制表人签签章 XX公司银行存存款余额调节节表户口：帐号： 年 月日项目金额项目金额银行存款日记帐帐余额银行对帐单余额额调节后余额调节后余额盘点人员编组表表盘点日期： 年 月 日部门盘点项目日期盘

18、点人会点人复盘人备注结存调整表经营部门： 年 月 日日 NNO。 品名编号单位帐面结存数增加数减少数调整后结存数核准： 复核： 制表：一式二联：财财务部门 经管部部门（白色） 财务部门 经管管部门 财务部门门（红色）说明：本表由由财务部门帐帐务员填制，由由其主管复核核 盘点工作开开始前，帐务务必须调整时时，才编制本本表盘点统计表经管部门： 年 月 日品各编号单位数量数量数量数量数量合计 复盘人： 会点人； 盘点人：一式二联：财财务部门 经管部部门（白色） 财务部门 经管管部门 财务部门门（红色）说明：盘点时时，由盘点人人点数秤重，由由会点人填记记 同一物品堆堆置不同地方方或分次点计计时，依数量

19、量栏内逐一列列计，事后再再加以合计 由会点人签签章（复写），再再送盘点及其其主管（复盘盘人）签认 盘点人应将将盘点统计数数量，转记入入盘存表盘存表 经管管部门： 年 月 日 NOO。 项目品 名料品 编编号资产规 格单位帐载数量盘点数量差异数差异说明经管部 门财务部 门 主管： 会点： 主管管： 盘点点：一式二联：财财务部门 经管部部门（白色） 财务部门 经管管部门 财务部门门（红色）说明：存货外外资产由经管管部门填记帐帐载数量。存存货不必先填填帐数量。 实际盘存数数量，由会点点人填记，并并计算其差异异数，填记入入差异数栏。 存货由盘点点统计表转记记实际盘点数数量，然后列列记帐载数量量并求出差

20、异异数。 差异说明由由经管部门填填注，财务抽点通知单单财务抽点通知单单抽点日期抽点人员抽点项目经管部门备 注总经理盘点盈亏报告表表品名料品 编号号资产规格单位帐面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及数量金额数量金额总经理批示财务部门部主管主管制表经管部门部主管主管经管人一式三联：（11）财务部门门 经经管部门 财务部部门 总经理 经管部部门（白色） （2）财财务部门 经管部部门 财务部门 总经经理 财务部门（红红色） （3）财财务部门 经管部部门 财务部门 总经经理 总经理室（黄黄色）现金 盘盘点报告票据经管部门： 年 月月 日 NO。 异常原因及说明现金及零用金金额盘点金额加：未报销

21、费用用借支合 计帐面结存金额盘盈亏金额拟处理对策 数量及及金额票据项目帐面数盘点数盘盈亏数张数金额张数金额张娄金额应收票据：代收收 库存存 小计应收保证金合计总经理部主管主管保管人会点人一式三联：（11）财务部门门 经经管部门 财务部部门 总经理 经管部部门（白色） （2）财财务部门 经管部部门 财务部门 总经经理 财务部门（红红色） （3）财财务部门 经管部部门 财务部门 总经经理 总经理室（黄黄色）说明：1、适用用盘点项目：股票、公债债、金融票券券。 22、用途：财务部门与与经管部门共共同盘点及共共同签订。 经管部门说说明差异原因因及拟处理对对策呈核。现金盘点报告表表年 月 日面值数量金额盘点异常及建议议事项现金及转零用金盘点结果及要点点报名小计其他项目：未核核销费用员工借支总计帐面数在列款项及票据据于 年 月 日 时盘点时时本人在场，并并如数归还无无误。保管人：盘点人：盘盈项目张数金额盘点数盘盈应收票据：代收库存应收保证票据合计核准： 复核： 盘点点人：稽核报告表稽核人员稽核项目稽核类别稽核期间抽样比率稽核结果备注批示 董事长： 总经经理： 总稽核 制表