盈利模式经济与财务状况综述brzp.docx

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1、n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层

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3、资福利费费用水电费折旧费用办公经费绿化费用业务招待费工会经费、员工工教育经用研发费用劳动保险费用财务费用运输费用、装卸卸费广告费用其他费用三、 年终总成本项目资金（万元）生产费用其他费用6.2财务预测测一、 产品价格根据成本加成定定价法： 产品定定价成本 （1+计计划成本利润润率）单位产品价格= 1-适用税税率期间费用总额计划销售量 （单位产品品制造成本+ ） （ 1+计划成本利利润率） = 1-适用用税率 （ + ） （ 1+ ）= 1= 二、 年产值及销量 计划年产值实际年产值市场需求量实际销量三、 销售利润及营业业利润销售利润=销售售收入-销售售成本-税金金 =营业利润=销售售利润-其他

4、他费用 =6.3财务分析析6.3.1投资资净现值nt=1 NPV=（Cl-CCO）t(11+i)(-t) 6.3.2投资资回收期及盈盈亏平衡点一、 企业收益分析在淮南经济开发发区投资新建建的生产型企企业，给予奖奖励如下：企业所得税地方方所得部分实实行“五年全奖五五年半奖”的政策，即即按照企业所所得税实缴额额的地方所得得部分，由新新区财政头五五年全部奖励励给企业，后后五年50%奖励给企业业；营业税、增增值税地方所所得部分实行行“三年全奖三三年半奖”的政策，即即按照营业税税、增值税实实缴额的地方方所得部分，由由新区财政头头三年全部奖奖励给企业，后后三年50%奖励给企业业。则计划前五年的的应交所得税

5、税为零！1. 税后净利润=销销售净利-应应缴所得税=2. 企业净利润=税税后净利润-盈余公积金金-公益金 = = 其中：盈盈余公积金按按税后利润110%计提，公公益金按5%计提。3. 投资利润率=税税后净利润/销售收入100% =4. 投资回收期投资回报期指的的是自投资方方案实施起，至至回收初始投投入资本所需需的时间，既既能够使与此此方案相关的的累计现金流流入量等于现现金流出量的的时间。时间（年）投入资金（万元元）年终净利润（万万元）负债额（万元）0123456789二、盈亏平衡点点设计产品固定成成本为F,单单位产品变动动成本V,产产品销售单价价P,产品产产量X,产品品销售收入yy，成品总成成

6、本Y，则根根据盈亏平衡衡点的定义，有有：y=PX ; Y=F+VVX在平衡点e上，XXe=F/(P-V),Xe就是产产量表示的盈盈亏平衡点，表表示当项目的的产品销售达达到这一点时时，企业的盈盈亏是平衡的的，可以保本本。F= PP= VV= Xe= Ye=即当销量达到 万吨时，项项目达到盈亏亏平衡点企业业收支平衡，由由上可知，平平衡点远小于于年常量 万吨吨，可见我们们项目适应市市场变化的能能力越大，抗抗风险能力就就越强。总成本线Y（销售收入）销售收入线盈亏临界点 X（产量）Xe6.3.2内含含报酬率IRR=r1+（r2-r1）/（|b|+|cc|） XX |b|公公式中：IRR 内内涵报酬率r1

7、 为为低贴现率r2 为为高贴现率|b| 为低贴现率率时的|c| 为高高贴现率时的的财务净现值值绝对值b、c、rr1、r2的的选择在中应应选择符号相相反且最邻近近的两个6.4主要会计计报表6.4.1利润润表年报利润表项目时间（年份）12345一、主要业务收收入减：主要业务成成本二、主要业务利利润减：其他费用三、利润总额减:所得税四、净利润6.4.2现金金流量表年报报现金流量表第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产产出的现金流流量会计利润加：应付账款增增加额折旧推销财务费用减：应收到账款款增加额经营活动产出的的现金流量净净额产出的现金流量量构建固定资产所所支付的现金金投机活动产生的的现金流动净净额三、筹资活动的的现金净额吸收权益性投资资所收到的现现金借款所收到的现现金现金流入小计偿还借款所支付付的现金偿付利息所支持持现金偿付股利所支付付的现金现金流出小计筹资活动的现金金流量净额四、现金及现金金等价净增加加额