广告费、业务宣传费项目填报.ppt

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1、广告费和业务宣传费跨年度广告费和业务宣传费跨年度纳税调整的填报纳税调整的填报2015年年4月月设计的比较好设计的比较好一张表就一张表就OKOK差点被取消差点被取消u一般企业，不超过销售营业收入的一般企业，不超过销售营业收入的15在当年在当年扣，超过部分结转以后年度扣扣，超过部分结转以后年度扣u化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造），扣除比例为含酒类制造），扣除比例为30%u烟草企业的烟草广告和宣传费不得扣除烟草企业的烟草广告和宣传费不得扣除u签订广告分摊协议的关联企业，其中一方发生签订广告分摊协议的关联企业，其中一方发生的广告费可以另一方扣

2、除；另一方在计算扣除的广告费可以另一方扣除；另一方在计算扣除限额时，可不包括分摊来的广告费。限额时，可不包括分摊来的广告费。政策规定政策规定表样表样说明说明第第2行填不符合规定的广告费，一定会调增行填不符合规定的广告费，一定会调增第第3行为符合规定广告费，在限额内扣行为符合规定广告费，在限额内扣第第6行为限额行为限额第第3行行第第6行，本年广告费超支，需结转以行，本年广告费超支，需结转以后年度扣除，需纳税调增后年度扣除，需纳税调增36第第3行行第第6行行第第7行行36第第9行行0第第12行行236第第13行行78第第7行行0第第9行行0第第12行第行第2行行第第13行第行第8行行不分摊情况下不

3、分摊情况下若第若第3行第行第6行行第第7行行0第第9行行8或（或（63）孰小值）孰小值第第12行行29第第13行行89不分摊情况下不分摊情况下若第若第3行行第第6行行摊出费用方摊出费用方u第第10行摊出费用不能大于以下行摊出费用不能大于以下2者孰者孰小值小值第第3行：本年符合条件的广告费行：本年符合条件的广告费第第6行：本年广告费扣除限额行：本年广告费扣除限额u因费用已在其他企业扣，因此本企业因费用已在其他企业扣，因此本企业会计上已扣的广告费应调增会计上已扣的广告费应调增在第在第12行原有数值上行原有数值上10行行摊入费用方摊入费用方u本企业自身广告费不受影响本企业自身广告费不受影响摊入费用填入第摊入费用填入第11行行u摊入费用，会计上未扣，税收可以多摊入费用，会计上未扣，税收可以多扣，应进行纳税调减扣，应进行纳税调减在第在第12行原有数值上行原有数值上11行行完