《中国银行组》PPT课件.ppt

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1、目录：目录：1 11 1、案例分析、案例分析2 2、借款人财务分析、借款人财务分析3 3、借款人信用评价的重要性、借款人信用评价的重要性德隆神话概述德隆神话概述2 2 从从19861986年发展到年发展到20042004年，公司发展成为年，公司发展成为个跨所个跨所有制、跨行业、跨区域和跨国经营的大型产业控股与有制、跨行业、跨区域和跨国经营的大型产业控股与金融控股集团。经营范围特别的广泛。其鼎盛时期，金融控股集团。经营范围特别的广泛。其鼎盛时期，产业共跨越产业共跨越1414个，控制资产达个，控制资产达12001200亿元，根据德隆系亿元，根据德隆系的控制者唐氏兄弟曾多次对外界表示，属于德隆系自的

2、控制者唐氏兄弟曾多次对外界表示，属于德隆系自有的资产约有的资产约300300多亿，一度成为中国最大的民营企业多亿，一度成为中国最大的民营企业集团。德隆的成长富有传奇性。集团。德隆的成长富有传奇性。德隆系反映的银行信贷问题德隆系反映的银行信贷问题3 31.1.银行授信体系不完善银行授信体系不完善 银行与贷款企业使用信贷资金的信息不对称；银行间过银行与贷款企业使用信贷资金的信息不对称；银行间过度的无序竞争，使银行在应对企业的贷款回收、退市、度的无序竞争，使银行在应对企业的贷款回收、退市、破产中不作为，致使信贷资产损失更加严重。破产中不作为，致使信贷资产损失更加严重。2.2.银行授信业务流程存在漏洞

3、银行授信业务流程存在漏洞 第一还款来源意识不足；抵押担保的风险缓释能力审核第一还款来源意识不足；抵押担保的风险缓释能力审核存在偏差；严格审查企业提供资料的能力尚待加强。存在偏差；严格审查企业提供资料的能力尚待加强。蓝田案列：银行风险深度研究和风险预警机蓝田案列：银行风险深度研究和风险预警机制的缺失制的缺失 主要体现为：主要体现为：1.风险评价的目标是客户的整体信用状况而非某笔贷款的风险状况；风险评价的目标是客户的整体信用状况而非某笔贷款的风险状况；2.风险等级缺乏与之相对应的违约概率和违约后贷款损失的比率，风险等级缺乏与之相对应的违约概率和违约后贷款损失的比率，评估系统只能对客户信用风险进行排

4、序，无法对风险大小进行衡量；评估系统只能对客户信用风险进行排序，无法对风险大小进行衡量；3.评估系统只能处理有规范财务报表的企业法人客户、无法评价评估系统只能处理有规范财务报表的企业法人客户、无法评价事业法人客户、项目法人客户的信贷风险，而后者在信贷客户中的比事业法人客户、项目法人客户的信贷风险，而后者在信贷客户中的比例有不断上升的趋势；例有不断上升的趋势；4.由于公司财务报表失实的现象普遍存在，以及财务比率和作为由于公司财务报表失实的现象普遍存在，以及财务比率和作为还款保证的未来资金流之间不存在简单的对应关系，使得作为银行信还款保证的未来资金流之间不存在简单的对应关系，使得作为银行信贷分析主

5、要方法的财务报表分析难以有效发挥作用。贷分析主要方法的财务报表分析难以有效发挥作用。4 4信用评级在我国商业银行运用中的问题信用评级在我国商业银行运用中的问题1.1.信用等级在授信决策中的作用较小信用等级在授信决策中的作用较小2.2.信用等级在贷后管理的作用很小。信用等级在贷后管理的作用很小。3.3.评级结果在我国商业银行运用的范围比较有限。评级结果在我国商业银行运用的范围比较有限。4.4.重复评级，相互不参考。重复评级，相互不参考。5 5企业简介企业简介6 6 东风汽车公司是中国四大汽车集团之一，其前东风汽车公司是中国四大汽车集团之一，其前身是身是19691969年始建于湖北十堰的年始建于湖

6、北十堰的“第二汽车制造厂第二汽车制造厂”。东风汽车公司业务范围涵盖全系列商用车、乘用车、东风汽车公司业务范围涵盖全系列商用车、乘用车、汽车零汽车零 部件和汽车装备，是与中国第一汽车集团部件和汽车装备，是与中国第一汽车集团公司和上海汽车工业公司和上海汽车工业(集团集团)总公司、中国长安汽车总公司、中国长安汽车集团股份有限公司一起被视为中国综合实力最强的集团股份有限公司一起被视为中国综合实力最强的四大汽车企业集团之一。四大汽车企业集团之一。7 7东东风风汽汽车车财财务务报报表表（单单位位：万万元元）资产与负债资产与负债2012-06-302012-06-302011-12-312011-12-31

7、2010-12-312010-12-312009-12-312009-12-31资产总额资产总额(万元万元)1900735.911900735.911940876.181940876.181882427.451882427.451496699.521496699.52负债总额负债总额(万元万元)1139210.451139210.451188923.111188923.111155903.951155903.95820128.45 820128.45 流动负债流动负债(万元万元)1094127.161094127.161150388.171150388.171139567.911139567.

8、91811089.81811089.81应收帐款应收帐款(万元万元)117548.62117548.6279108.8279108.82 70754.6670754.6647003.1247003.12股东权益股东权益(万元万元)608741.89608741.89605336.28605336.28589269.81589269.81541757.09541757.09资产负债率资产负债率(%)(%)59.930059.9300 61.250061.2500 61.400061.400054.790054.7900股东权益比率股东权益比率(%)(%)32.020032.0200 31.180

9、031.1800 31.300031.3000 36.190036.1900流动比率流动比率 1.10901.1090 1.11251.11251.13021.13021.27761.2776速动比率速动比率0.83730.83730.88960.88960.89110.89110.96620.9662主营业务收入主营业务收入995843.30995843.302139317.612139317.611980017.951980017.951431144.091431144.09应收账款周转率应收账款周转率10.1310.13 28.5528.5533.6333.6324.1324.13总资产

10、周转率总资产周转率(%(%）0.520.52 1.121.121.171.171.101.10存货周转率存货周转率(%)(%)3.203.20 7.257.25 6.666.66 5.035.03净利润净利润(万元万元)9567.119567.11 46413.9246413.92 57082.4857082.4831793.9731793.97反映偿债能力的财务比率反映偿债能力的财务比率短期偿债能力分析：（以短期偿债能力分析：（以11年的数据为主）年的数据为主）流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债=1.11251.1125速动比率速动比率=（流动资产（流动资产-存货存货-待摊

11、费用）待摊费用）/流动负债流动负债=0.88960.8896 由以上数据可以得出该企业的短期偿债能力较好，流动比率虽然比由以上数据可以得出该企业的短期偿债能力较好，流动比率虽然比2 2小，速动比率大于小，速动比率大于1 1，两者都在合理的范围之内。，两者都在合理的范围之内。长期负债能力分析：长期负债能力分析：负债比率负债比率=负债总额负债总额/资产总额资产总额=61.26%利息收入倍数利息收入倍数=经营净利润经营净利润/利息费用利息费用=27.26倍倍 一般认为，资产负债率的适宜水平是不超过一般认为，资产负债率的适宜水平是不超过70%，所以可以认为该，所以可以认为该企业偿还长期债务本金及利息的

12、能力较强，违约的风险较小；而利息企业偿还长期债务本金及利息的能力较强，违约的风险较小；而利息收入比例越高则表明企业支付利息的能力越强，债权人的利益就越有收入比例越高则表明企业支付利息的能力越强，债权人的利益就越有保障。保障。8 8反映营运能力的财务比率反映营运能力的财务比率（以（以11年数据为主）年数据为主）应收账款周转率应收账款周转率=销售净额销售净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=28.55%一般来说，应收账款周转率越高越好，表明公司收账速度快，平均收一般来说，应收账款周转率越高越好，表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。账期短，坏账损失少，资产流动快，

13、偿债能力强。存货周转率存货周转率=销售成本销售成本/存货平均余额存货平均余额=7.25%同样的，存货周转速度越快，流动性越强，存货转换为现金或应收同样的，存货周转速度越快，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。账款的速度越快。总资产周转率总资产周转率=销售净额销售净额/总资产平均值总资产平均值=1.17%总资产周转率综合反映了企业整体资产的营运能力，资产周转次数总资产周转率综合反映了企业整体资产的营运能力，资产周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越强。越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越强。通常来说，上述指标越高则说明企业的经营效率越高，企业

14、可以根通常来说，上述指标越高则说明企业的经营效率越高，企业可以根据本企业上述指标与行业平均水平相比的结果，有针对地采取措施。据本企业上述指标与行业平均水平相比的结果，有针对地采取措施。9 9反映盈利能力的财务比率反映盈利能力的财务比率（以（以11年数据为主）年数据为主）销售毛利率销售毛利率=（销售收入（销售收入-销售成本）销售成本）/销售收入销售收入=10.45%10.45%营业利润率营业利润率=营业利润营业利润/销售收入销售收入=3.78%=3.78%销售利润率销售利润率=净利润净利润/销售收入销售收入=2.17%=2.17%资产利润率资产利润率=净利润净利润/总资产平均值总资产平均值=4.

15、07%=4.07%每股利润每股利润=净利润净利润/流通股总股份流通股总股份=0.93=0.93元元10 10中国银行综合类企业信用评级指标体系中国银行综合类企业信用评级指标体系与计分标准表与计分标准表11 11序号序号指标名称指标名称计算公式计算公式标准标准值值满分满分几分标准说明几分标准说明1 1资产负债率资产负债率负债总额负债总额/资资产总额产总额65%65%101065%65%以下为满分；每上升以下为满分；每上升2.52.5个百分点扣个百分点扣1 1分分2 2流动比率流动比率流动资产流动资产/流流动负债动负债130%130%1010130%130%以上为满分；每下以上为满分；每下降降5

16、5个百分点扣个百分点扣1 1分分3 3速动比率速动比率速动资产速动资产/流流动负债动负债100%100%4 4100%100%以上为满分；每下以上为满分；每下降降2.52.5个百分点扣个百分点扣1 1分分4 4销售利润率销售利润率销售利润销售利润/销销售收入售收入4%4%6 64%4%满分；每下降满分；每下降0.50.5个百个百分点扣分点扣1 1分分%以上为以上为61.25%111.25%88.96%2.17%中国银行借款人的信用评价对贷款决策的作用中国银行借款人的信用评价对贷款决策的作用12 121.1.信用评级信用评级便于总行和便于总行和分行的整体分行的整体信贷管理信贷管理2.2.信用评级

17、在信用评级在贷款前调查中贷款前调查中起到协助作用起到协助作用3.3.信用评级是贷信用评级是贷款前审查的必查款前审查的必查内容。内容。通过信用评级对通过信用评级对授信业务进行整授信业务进行整体管理和信贷授体管理和信贷授权管理权管理有助于客户经有助于客户经理对企业建立理对企业建立起一个整体的起一个整体的可量化的认识可量化的认识14 143 3公正性公正性信用评价指标体系的建立，要符合客观事实，能正确反映企信用评价指标体系的建立，要符合客观事实，能正确反映企业信用状况的真实面貌，指标体系和评价方法不能偏向评级业信用状况的真实面貌，指标体系和评价方法不能偏向评级对象或投资主体的任一方。对象或投资主体的任一方。4 4可操作性可操作性信用评价指标体系及评价方法，要具有实用性，要充分考虑信用评价指标体系及评价方法，要具有实用性，要充分考虑资料的可获取性，以便于实际操作。资料的可获取性，以便于实际操作。