2023年电大高级财务会计形考二答案.doc

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1、电大高级财务会计形考二答案第二次作业答案：一、单项选择：12C3C4B5C67B8C9D10C二、多项选择题ABCDEACDABCEABC5ABCABDEACABCDEBD10ABC三、简答题（略）四、业务题：1(1)2023年1月1日投资时：借：长期股权投资Q公司33 000贷：银行存款33 0002023年分派2023年钞票股利1000万元：借：应收股利800（1 00080%）贷：长期股权投资Q公司800借：银行存款800贷：应收股利8002023年宣告分派2023年钞票股利1 100万元：应收股利=1 10080%=880万元应收股利累积数=800+880=1 680万元投资后应得净利

2、累积数=0+4 00080%=3 200万元应恢复投资成本800万元借：应收股利880长期股权投资Q公司800贷：投资收益1 680借：银行存款880贷：应收股利880（2）2023年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（33 000-800）+800+4 00080%-100080%=35 400万元。2023年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（33 000-800+800）+（800-800）+4 00080%-1 00080%+5 00080%-1 10080%=38 520万元。（3）2023年抵销分录1）投资业务借：股本30000资本公积2023盈

3、余公积年初800盈余公积本年400未分派利润年末9800 （7200+4000-400-1000）商誉1000(33000-4000080%)贷：长期股权投资35400少数股东权益8600 （30000+2023+1200+9800）20%借：投资收益3200少数股东损益800未分派利润年初7200贷：提取盈余公积400对所有者（或股东）的分派1000未分派利润年末98002）内部商品销售业务借：营业收入500（1005）贷：营业成本500借：营业成本80 40（5-3）贷：存货803）内部固定资产交易借：营业收入100贷：营业成本60固定资产原价40借：固定资产累计折旧4（4056/12）贷

4、：管理费用42023年抵销分录1）投资业务借：股本30000资本公积2023盈余公积年初1200盈余公积本年500未分派利润年末13200 （9800+5000-500-1100）商誉1000 (385204690080)贷：长期股权投资38520少数股东权益9380 （30000+2023+1700+13200）20%借：投资收益4000少数股东损益1000未分派利润年初9800 贷：提取盈余公积500对投资者（或股东）的分派1100未分派利润年末132002）内部商品销售业务A 产品：借：未分派利润年初80贷：营业成本80B产品借：营业收入600贷：营业成本600借：营业成本60 20（6

5、-3）贷：存货603）内部固定资产交易借：未分派利润年初40贷：固定资产-原价40借：固定资产累计折旧4贷：未分派利润年初4借：固定资产累计折旧8贷：管理费用82（1)204207年的抵销解决：204年的抵销分录：借：营业收入l20贷：营业成本100固定资产原价20借：固定资产累计折旧4贷：管理费用4205年的抵销分录：借：未分派利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧4贷：未分派利润年初4借：固定资产累计折旧4贷：管理费用4206年的抵销分录：借：未分派利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧8贷：未分派利润年初8借：固定资产累计折旧4贷：管理费用4207年的抵销分录

6、：借：未分派利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧12贷：未分派利润年初12借：固定资产累计折旧4贷：管理费用4（2)假如208年末不清理，则抵销分录如下：借：未分派利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧16贷：未分派利润年初16借：固定资产累计折旧4贷：管理费用4（3)假如208年末清理该设备，则抵销分录如下：借：未分派利润年初4贷：管理费用4（4)假如乙公司使用该设备至2023年仍未清理，则209年的抵销分录如下：借：未分派利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧20贷：未分派利润年初203将上期内部应收账款计提的坏账准备抵销时：借：应收账款坏账准备40 000贷：未分派利润年初40 000将内部应收账款与内部应付账款抵销时：借：应付账款500 000贷：应收账款500 000将本期冲销的坏账准备抵销时：借：资产减值损失20 000贷：应收账款坏账准备20 000