上海市2023年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案.doc

《上海市2023年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市2023年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B2、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019 年 12 月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400 万元（含设备销售额160 万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35 万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2 万元）。该企业向税

2、务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】C3、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A4、假定市区某生产企业 2019 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品 2000 万元人民币，货物税率 13%，出口退税率 10%。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳城建税（）万元。A.0B.5.45C.

3、7.63D.9.73【答案】D5、（2020 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B6、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70元。该企业 1 月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为 200

4、.5 元/斤，其他酒的消费税税率为 10）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D7、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为 6 个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的 4%预缴增值税【答案】B8、某外贸

5、公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C9、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D10、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C11、下列生产或

6、开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】A12、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%直接对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D13、下列污染物中，不属于环境保护

7、税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D14、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率 10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B15、关于增值税计税依据的说法，错误的是()。A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应

8、以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税【答案】D16、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B17、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.15.26B.14.5

9、7C.16.56D.13.35【答案】B18、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B19、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政

10、电子票据【答案】C20、2018 年 2 月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B21、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2

11、874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D22、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.受托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.委托加工应税消费品的单位【答案】B23、某企业的主营业务为家具生产、销售，自 2018 年 12 月 1 日设立，至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下：销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450B.410C.350D.310【答案】C24、某制药厂为

12、增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B25、某油田为增值税一般纳税人，2018 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2018 年 7 月应缴纳资源税()万元。(资源税税率 10%)A.18156.00B.18120.0

13、0C.1 8036.00D.18000.00【答案】B26、（2018 年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A27、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A28、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D29、某便利店为增值税小

14、规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021 年 6 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C30、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D31、关于二手车购销业务的

15、增值税处理，下列说法正确的是（）。A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】D32、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普

16、通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C33、某企业 2021 年 7 月产生炉渣 650 吨，其中综合利用的炉渣 150 吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨 25 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。A.7500B.11250C.12500D.16250【答案】A34、某矿山企业 2012 年 2 月份开采锰矿石 150 吨，销售 100 吨；开采铬矿石300 吨，销售 200 吨；移送 50 吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率 6 元/吨，铬矿石适用税率 3 元/吨）

17、A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B35、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D36、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C37、某外贸公司进口一批货物，海关于 2020 年 6 月 1 日填发税款缴款书注明关税 100 万

18、元，该公司于当月 22 日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】C38、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2021 年 3 月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 26 万元通过认证。上期末留抵税额 9 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月应

19、退的增值税税额为（）万元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】B39、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A40、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C

20、.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C41、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税B.对外投资的设备，应按账面成本税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C42、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A43、某地板生产企业为增值

21、税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A44、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/

22、吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料

23、，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。A.180B.243C.270D.189【答案】B45、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C46、下列有关营业税税目的说法，正确的

24、是()。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目B.出租包装物适用服务业-租赁业税目C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】B47、2013 年 3 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为 5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率 5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A48、（2015 年

25、真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C49、（2016 年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C50、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（）。A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件

26、，作出行政解释B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一【答案】BC2、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（）。A.零售商店销售家电并负责送货上门B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务【答案】ACD3、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0

27、.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB4、下列关于城建税特点的说法中，正确的有（）。A.规定了特定的税目B.城建税专款专用C.属于附加税D.根据城镇规模设计税率E.征收范围较广【答案】BCD5、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

28、【答案】ACD6、下列各项中，免征增值税项目的有（）。A.外国企业无偿援助的进口物资和设备B.婚姻介绍服务C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件E.技术转让服务【答案】B7、（2018 年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额【答案】ABC8、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征 20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征 30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资

29、源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征 50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】C9、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费【答案】D10、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.买方支付的中介佣金B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益D.买方支付的货物进口后再加工的费用E.与进口货物有关.买方必须支

30、付的且构成进口条件的特许权使用费【答案】ABC11、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC12、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购

31、的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD13、自 2020 年 1 月 1 日起，纳入试点的网络平台道路货物运输企业（以下称试点企业）可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。下列选项中说法正确的有（）A.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票B.应与会员签订委托代开增值税专用发票协议C.使用自有增值税发票税控开票软件，按照 3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单D.代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽

32、的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致E.试点企业接受会员提供的货物运输服务，可以为会员代开专用发票【答案】ABCD14、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD15、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】

33、BCD16、（2009 年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC17、关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。A.纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5%C.由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办

34、法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 7%【答案】ABC18、某工业企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本 6.56 万元(含运费 0.6 万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本 5 万元，生产车间领用原材料用于生产，成本 50 万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本 2 万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有()。A.生产车间领用原材料应转出进项税额为 8.5 万元B.食堂领用农产品应转出进项税额 0.56

35、 万元C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税 0.37 万元D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税 0.32 万元E.在建工程领用外购材料应转出进项税 1.17 万元【答案】BD19、下列各项中，符合增值税申报与缴纳规定的有（）。A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更B.纳税人以 1 个月或 1 个季度为纳税期的，自期满之日起 10 日内申报纳税C.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税D.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】AD20、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务【答案】ABC