村级“三资”管理全面委托代理服务中心工作职责.docx

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1、村级“三资”管理全面委托代理服务中心工作职责一、宣传和贯彻执行会计法、村集体经济组织会计制度，遵守国家有关财经纪律。二、在坚持“六权不变”（即以村为单位的基本核算单位不变、所有权不变、使用权不变、审批权不变、民主监督权不变、债权债务的关系不变）的前提下，受村民委员会委托，按照“代理记账、集中管理、统一开户、分村核算、规范服务”的原则，做好村级“三资”管理全面委托代理服务工作。三、认真管好村集体资金，保证村级资金不被挤占、不被平调、不被截留、不被挪用、不被私分。四、接受委托对村级经济业务事项进行全面审核和核算，对财产物资定期进行清查，做到账实相符。五、在镇党委政府的领导下，指导村级开展民主理财活

2、动和村民议事活动，推动村民自治组织健康发展，实现村民主理财规范化、经常化、制度化。村级“三资”管理全面委托代理服务中心主任岗位职责一、认真贯彻国家有关财经法律、法规和制度，教育、引导代理中心工作人员正确处理监督与服务的关系。二、组织建立健全代理中心会计核算和内部管理制度，强化内部制约机制，保证财会工作依法进行和会计资料的真实、完整。三、定期布置、检查、总结代理中心业务工作，及时研究和解决代理中心运行中出现的问题，不断提高工作效率和管理质量。四、坚持原则，秉公办事，不徇私情，负责抓好代理中心政治思想工作。五、抓好代理中心日常管理工作，主持代理中心会议，检查各岗位职责落实情况。定期向镇党委、政府报

3、告村级“三资”管理全面委托代理服务中心工作情况及各村财务收支执行情况。六、支持代理中心人员依法行使职权，保障代理中心人员的合法权益。七、完成县财政局及有关部门交办的相关业务工作。村级“三资”管理全面委托代理服务中心会计岗位职责一、认真学习国家法律法规及相关政策，刻苦钻研业务，不断提高业务水平和工作能力，严格执行会计法，遵守财经纪律，自觉抵制各种歪风邪气，爱岗敬业，格尽职守，无私奉献。二、按照财务制度的规定代理中心的财务管理制度、核算办法，知道指导、协助各村编制村级财务预算，为村级经济发展开辟财源，精打细算。三、按照财务会计制度的规定，负责代理村级财务核算和监督,规范设置财务账目，同时指导各村加

4、强资产管理，认真做好“一卡二台四薄”登记和保管工作，提高资产使用效率。四、负责对县财政局统一规定使用的正规票据进行管理，要求各村票据填写内容完整，数字准确，字迹清晰，印章齐全。五、认真审核各村报账原始凭证，及时制单、记账、对账，做到“五相符”，即账款、账实、账据、账表、账账相符，按时编制会计报表，并报代理中心主任审核并按照规定对村级会计凭证、账薄、报表等各种会计档案资料的及时进行整理归档、入库保管。六、每月结账后，及时与出纳核对现金和银行存款，经核对无误,送代理中心主任审核签章，并及时通知报账员领取会计报表和填制财务公开表，交各村在公开栏内张贴公布，接受群众监督。七、协助村制定财务收支计划，分

5、析其财务状况和经营成果，帮助各村纠正财务管理中存在的问题。收集财务管理相关信息，分析财务收支及资金计划完成情况，总结经验，如实反映会计信息，不得徇私舞弊，弄虚作假，为村支两委提供真实、准确的决策依据。八、发现村级有违反财经法规、制度的情况及时向代理中心主人书面汇报说明，对村级不合理、不合规开支有权拒绝办理。九、按时完成镇政府和代理中心交办的其他工作。村级“三资”管理全面委托代理服务中心出纳岗位职责一、认真学习国家法律法规及相关政策，刻苦钻研业务，不断提高业务知识和工作能力，严格执行会计法遵守财经纪律，自觉抵制各种歪风邪气，爱岗敬业，格尽职守，无私奉献。二、办理本代理中心现金收付和银行结算业务。

6、三、严格执行国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审批权限和复核后的收付款凭证，办理款项收付；收付款后，应在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。四、收取的现金必须及时存入代理中心在银行开设的村级资金专户。不得以白条抵顶现金，不得坐支现金，不得挪用现金。五、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔登入银行存款日记总账和分期明细账。现金、银行存款日记账必须日清月结。六、每月终了，及时将银行存款的账面余额与银行对账单核对,如不一致，要编制“银行存款余额调节表”将账面余额与银行对账单余额调节一致。如有差错，要及时查找原因，同时进行相应处理，知道账款相符、账账相符。七、认真保管有关印章、库存现金、有价

7、证券及空白支票等票据。报账管理制度一、村级取得的各项收入，必须有报账员及时到代理中心办理缴款手续。二、各村不得瞒报收入，不得坐收坐支、公款私存、私借和私设“小金库”。否则，一经查实追究村主要领导人和责任人的责任。三、各村当月支出票据必须在次月报账日内报销入账，次月前5个工作日为各村报账日，票据手续完备后，由报账员到代理中心审核报账。超过两个月没有报账的支出票据，再无特殊理由的情况下，代理中心不予审核入账。四、代理会计要对各村报来的收支票据逐一进行严格审核，负责指导各村报账员正确填制收入、支出报账票据汇总单，将收支票据附汇总单背面。审核无误后，再汇总单上签章，并报代理中心主任进行稽核。超过备用金

8、的大额支出业务，应按照相关规定完善有关手续，及时到代理中心办理。五、凡手续不完备的票据，一律退回补办手续。凡开支不合理的票据经登记后，一律加盖“作废”印章，并予以没收。备用金管理制度一、收入较大且支出频繁的村级组织，日常零星支出可根据实际实行备用金支付管理。二、备用金实行限额管理，按收支规模大小核定标准，其标准为1000元至3000元，具体限额标准由镇代理中心根据经济状况和业务量在规定限额范围内自行核定，并报县财政局和县农牧局备案。三、村领用备用金时，必须据实填写备用金申请表，经村级财务负责人签字并盖村集体经济组织印章，报代理中心审批后，报账员根据代理中心审批限额办理备用金提取手续。四、村级急

9、需现金支出超出备用金限额的，经村支两委和理财小组同意后，由报账员写出用款书面报告到代理中心办理用款手续，并做好备案工作。事后，村级报账员按规定时间及时报账。五、村领用的备用金，由报账员妥善保管，不得私借和挪作它用。六、代理会计要加强对村备用金的监管，每月要对村备用金管理与使用情况进行一次稽查，确保备用金安全七、村备用金实行按月结算。银行存款及现金使用管理制度一、银行存款的收支要严格遵守银行相关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。二、现金要做到日清月结，库存现金不得超过规定的限额。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外，都必须通过银行办理

10、转账结算。三、不得出租、出借银行账户，不准签发空头支票。四、出纳员要及时做好银行存款的计账、对账工作，月末有未达账项要及时清理，并编制银行存款余额调节表。五、严格执行现金使用范围，可在下列范围内使用现金：（一）工资、津贴、补贴、补助、个人劳务报酬；（二）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（三）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（四）出差人员必须随身挈带的差旅费；（五）按现行结算起点以下的零星支出。六、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金安全。七、出纳人员应根据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务，严禁用白条抵顶库存现金，严禁

11、挪用公款。八、村级收取的现金应及时送村代理中心指定的银行，严格执行财政收支两条线的规定，不得坐支现金，不得公款私存，不准设置“小金库”。九、建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符，发生长短款要及时报告。任何人不得以白条抵顶现金。十、村因公借款，需由经办人填制借款单，须经村级主任和村级支书审核，并由村级干部担保才能借出，批准借款后，村级报账员挈相关借款凭据与借款人到代理中心办理借款手续。十一、公务结束，必须及时结账，不得拖欠，一次结清。十二、严禁挪用村级公款。债权债务管理制度一、强化债权债务的管理，设立债权债务登记薄，由报账员负责管理。二、每月对债权债务进行一次清查核实

12、，及时调整变更数目，切实做到账实相符。对经核实的债权债务每年至少公布一次。三、加大债权清收力度，全力化解已形成的各种债务。四、村级实行以收定支、当场结算，原则上不允许举债。如确需举债，必须写出专题报告。经村民代表会议讨论通过并报镇审批后才能进行。否则谁经手借款，由谁负责偿还。五、加强村级资金监督。村级资金不允许向外单位及个人借支,本村民确需借款的，须经村委会集体讨论通过，村民主理财小组审核，并有村级干部担保才能借出，否则追究当事人的责任，由此形成的债权由当事人自行负责，村集体经济组织不予承认。六、村级兴办集体生产、公益事业，必须通过“一事一议”的方式解决，有多少钱办多少事，严禁向外单位和个人借

13、款。七、村民主理财小组对村级债权债务的变动情况进行全程监督。票据使用管理制度一、村级财务收入必须使用财政统一规定的正规票据，不准使用其他收款收据或收款便条。二、各村使用的结算票据，一律由代理中心到县财政局统一购置。村级需要结算票据时，由报账员统一领用。领取时代理会计负责将村级领用结算票据的本数和每本票据的起止号码逐一登记，并由经领人签字。三、村级报账员向代理中心缴存收取资金时，必须将收据记账联和存根联一并交代理会计审核记账审核记账。每本收据用完后,必须在5日内将收据存根联交回代理中心会计存档备查。同时，代理会计将原领用的收据起止号核对无误后予以注销，向报账员开具票据缴销凭证，并按县财政局规定将

14、票据使用情况进行上报审核。四、票据书写错误，由开票人在开错的几联票据中央盖上“作废”印章或写上“作废”字样。任何人不得将开错票据的联数撕掉，更不得从中撕去一联出借给他人使用。五、村级支出票据应当取得正规票据。小额支出无法取得正规票据的必须由对方出具证明或收据。六、村级支出票据，必须手续齐全。经办人、证明人、审批人分别签字，并加盖民主理财小组印章，否则不予报账。村级报账员岗位职责一、对本村财务原始凭证进行管理，负责各项经济收入的开票、收款、存款、和日常开支票据的收集、整理、汇总、报账等会计事宜。对内容不真实、用途不明确、开支不合法、不合理，凭证要素或审批手续不齐全的票据要拒绝付款。二、认真做好“

15、一卡二台四薄”的登记和保管工作，及固定资产登记卡、低值易耗品领用台账、资源性资产台账和用工登记薄、往来登记薄、土地承包登记薄、备用金登记薄，做到日清月结，及时、准确反映当日现金使用情况，以及低值易耗品领用情况，资源、资产增减情况，遵守备用金管理制度，定期核对现金和银行存款余额，做到账款、账实相符。三、村内各项收入业务办理结束后，必须将收取的现金及时送存银行，同时将现金缴款单和县财政局统一规定使用的正规票据一并交代理中心，及时入账。不得瞒报、漏报、坐支、私借、私存。四、报账员对代理中心出具的会计报表及时进行核对，核对无误签章后，送村负责人审核，经村负责人审核签章后，返回一份到代理中心归档备案。五、负责村集体资产管理，各种承包合同的管理、结算、兑现;负责做好相关资料的归档工作。六、报账员应参与本村各项财务计划的编制和有关的财务工作会议，有权拒绝办理违反财务制度的收支事项，向上级和有关主管部门报告本村财务收支情况和村级财务管理存在问题。七、报账员变动，必须按规定编制财务交接清单，办理财务移交手续。财务移交时必须有移交人、接交人、监交人在场并签名，报镇代理中心审核备案，交由镇、村两级存档保管，未办理交接手续前不得离职。八、协助村支两委做好民主理财和财务公开工作，按时完成代理中心安排的其他工作。村级“三资”管理全面委托代理服务工作流程图