(8.2.2)--8.2.2内部控制五要素——内部控制要素.pdf

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1、MANAGEMENTACCOUNTING项目八风险管理任务二内部控制系统任务一内部控制系统8.2.28.2.2内部控制五要素内部控制五要素内部控制要素知识点知识点主要内容内部控制要素01一、内部控制要素内部监督内部监督风险评估风险评估内部环境内部环境信息与沟通信息与沟通控制活动控制活动12345内部控内部控制制要要素素一、内部控制要素1.1.内部环境内部环境定定义义：内内部部环环境境，规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围，并影响员工的控制意识。内内容容：一般包括：企业目标及发展战略、组织架构及权责配置、人力资源政策及实施、企业社会责任、企业文化，等等。作用：作用：建立

2、与实施内部控制的重要基础一、内部控制要素2.2.风险估评风险估评定定义义：风风险险评评估估，是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。内内容容：风险评估主要包括：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。作用：作用：实施内部控制的重要环节。一、内部控制要素3.3.控制活动控制活动定定义义：控控制制活活动动，是企业根据风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。内内容容：常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。作用：作用：实施内部控制的重要方式。一、内部控制要

3、素4.4.信息与沟通信息与沟通定定义义：信信息息与与沟沟通通，是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内内容容：主要包括：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制、举报投拆制度和举报人保护制度。作用：作用：实施内部控制的重要条件。5.5.内部监督内部监督定定义义：内内部部监监督督，是企业对内部控制建立与实施情况，进行监督检查，对内部控制的有效性进行自我评价，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内容：内容：内部监督包括：日常监督和专项监督。作用：作用：实施内部控制的重要保证。一、内部控制要素思考：【问题1】内部控制的五要素有哪些？【问题2】内部控制的五要素在企业建立及实施内部控制过程中，发挥的作用分别是什么？内部监督内部监督风险评估风险评估内部环境内部环境信息与沟通信息与沟通控制活动控制活动12345内部控内部控制制要要素素重要基础重要基础重要环节重要环节重要方式重要方式重要条件重要条件重要保证重要保证答案：THEEND谢谢观看THANKYOUFORYOURGUIDANCE.