21春国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案.docx

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1、国家开放大学税收基础形考任务1-4参考答案形考任务11.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C.税务规章一般自公布之日起施行D.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章2.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税C.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销

2、售额的，以固定资产净值为销售额D.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税3.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则B.企业所得税暂行条例实施细则C.税收征收管理法实施细则D.税收征收管理法4.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。A.消费税B.车船使用税C.企业所得税D.船舶吨税5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。A.增值税暂行条例B.税务行政处罚实施办法C.税收行政和复议规则D.税收征收管理法6.下列项目适用16%税率征税的有（）。A.花农销售自种花

3、卉B.商场销售鲜奶C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D.国营瓜果销售公司批发水果7.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。A.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记C.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月8.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）A.外购自用小汽车支付的运输费用B.外购自用的机器设备支付的运输费用C.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用D.收购免税农

4、产品支付的运输费用9.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.税率B.征税对象C.纳税期限D.税目10.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节11.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A.可选择按小规模纳税人纳税B.参照一般纳税人纳税C.不缴纳增值税D.一律按小规模纳税人纳税12.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。A.集体福利B.继续生产增值税应税货物

5、C.个人消费D.无偿赠送给其他单位13.关于税收的含义，说法正确的是（）。A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B.国家征税依据的是其政治权力C.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征D.税收分配的客体是C和V部分14.关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。A.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决B.税收管辖权具有独立性和排他性C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准D.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的15.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。A.小规模纳税人不得抵扣进项税额B.个体工商业户不得认定为增值税一般纳

6、税人C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额D.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票16.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。A.调整税率的权力B.增减税目的权力C.制定税法实施细则的权力D.税法的解释权17.某百货商场为一般纳税人，于2018年6月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入3

7、10万元。下列陈述正确的有（）。A.个体户本月应纳增值税9.03万元B.百货商场本月应纳增值税20.69万元C.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元D.小规模纳税人征收率为3%18.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴B.供电企业收取的逾期未退的电费保证金C.商业企业向供货方收取的返还收入D.生产企业销售货物时收取的包装物租金19.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。A.税收程序法B.税收行政法C.税收争讼法D.税收实体法20.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。A

8、.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利B.从内容看，税法具有综合性C.从立法过程来看，税法属于制定法D.从法律性质看，税法属于授权性法规21.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.程序优于实体原则B.税收法律主义C.实质课税原则D.法律不溯及既往原则22.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。A.未按照规定的期限纳税或者解缴税款B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的D.税务机关必须责令限期缴纳税款23.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。A.非企业性单位B.不经常发生应税行为

9、的企业C.年应税销售额为100万元的超市D.年应税销售额70万元的个体加工厂24.下列各项中，适用10%低税率的是（）。A.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书B.农用挖掘机C.牡丹籽油D.环氧大豆油25.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。A.海关总署B.财政部C.国家税务总局D.国务院办公厅26.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。A.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点B.税收法律关系中权利义务具有对等性C.税收法律关系主体的一方只能是国家D.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志27.下列属于税收法律关系

10、主体的有（）。A.民政机关B.履行纳税义务的人C.海关D.国家各级税务机关28.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.个人所得税法B.增值税暂行条例C.税收征收管理法D.外商投资企业和外国企业所得税法29.下列税种中，属于间接税的有（）。A.个人所得税B.企业所得税C.消费税D.增值税30.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.为生产有机肥购入的原材料B.外购自用的小汽车C.因自然灾害发生损失的原材料D.生产企业用于经营管理的办公用品31.下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。A.邮政部门发行报刊B.代销货物收取的手续费C.银

11、行销售金银的业务D.电力公司向发电企业收取的过网费32.下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）A.购进生产用固定资产的进项税额B.免税货物的进项税额C.正常损失货物的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额33.下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。A.发生在同一项销售行为中B.从一个购买方取得货款C.从不同购买方收取货款D.既涉及货物销售又涉及非应税劳务34.消费型增值税的特征包括（）A.当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除B.直接以增值额作为计税依据C.法定增值额大于理论增值额D.法定增值额小于理论增值额35.依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。

12、A.外贸企业出口收购货物B.生产企业自营出口货物C.生产企业委托出口货物D.生产性外商投资企业自营出口货物36.以下适用“营改增”相关免税政策的有（）。A.个人销售自建自用的住房B.个人转让商标权C.个人转让著作权D.残疾人员本人为社会提供的服务37.以下属于“营改增”交通运输服务的有（）A.缆车运输B.索道运输C.光租业务D.港口码头服务38.引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。A.纳税义务超过期限B.因不可抗力造成的破坏C.纳税人自身组织状况发生变化D.纳税主体消失39.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。A.以永久性住所为判定标准B.资本控制标准C

13、.以国籍为判断标准D.以个人的主观意愿为判定标准40.中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。（）41.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。（）42.中华人民共和国增值税暂行条例所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。（）43.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。（）44.纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。（）45.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（）46.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（）47.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三

14、性”的核心。（）48.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（）49.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（）50.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关。（）51.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（）52.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。（）53.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。（）54.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务

15、和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（）55.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。（）56.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。（）57.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）58.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。（）59.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（）形考任务21.（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，

16、缔约国另一方可以享受同样待遇。A. 普遍优惠制关税B. 最惠国待遇关税C. 特惠关税D. 互惠关税2.（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。A. 复合关税B. 歧视关税C. 滑动关税D. 反倾销税3.（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。A. 报复关税B. 歧视关税C. 反倾销税D. 优惠关税4.2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和

17、运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A. 44.4B. 40.8C. 23.4D. 905.2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A.95B.15C.75D.606.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A.私营企业B.外商投资企业C.合伙企业D.国有企业7.当一个国家存在自由港

18、、自由区时，该国国境（）关境。A.等于B.无法比较C.大于D.小于8.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。A.17.25B.25C.18.75D.159.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 本国企业B. 非居民企业C. 居民企业D. 外国企业10.关于关税特点的说法，正确的是（）。A. 关税的

19、高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税C. 关税是单一环节的价外税D. 关税是多环节价内税11.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定A. 购买方注册所在地B. 销售方注册所在地C. 合同签订地D. 交易活动发生地12.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2016年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.36.6B.31.5C.32.7D.35.413

20、.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.6.5B.6C.4.8D.5.214.某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2012年该国有企业应纳所得税（）万元。A.316B.305C.300D.30815.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱

21、，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。A.104250B.169500C.207000D.20550016.某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。A.185000

22、0B.1240000C.2320000D.254000017.某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.9.75B.9C.0D.35.5018.某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？A.8B.6C.5D.1019.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改

23、装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）A. 应纳消费税15080，应纳增值税81600B. 应纳消费税24850，应纳增值税64609C. 应纳消费税24000，应纳增值税0D. 应纳消费税24850，应纳增值税8527220.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70红宝石。该公司应缴消费税（）万元。A.400B.323C.155.56D.161.521.某珠宝首饰生产企

24、业（一般纳税人）2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为5%）A.7687.23B.3638.04C.6279.06D.1185.922.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。A.重置成本B.历史成本C.可变现净值D.公允价值23.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品支付代扣手续费B.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品C.在销售

25、数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励D.用自产的应税消费品换取生产资料24.清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。A.全部资产历史成本B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产原值25.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得A.清算B.红利C.股息D.投资26.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。A.出口货物的发货人B.进口货物的收货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人27.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A.预收货款

26、是收取货款的当天B.自产自用的是移送当天C.进口的为取得进口货物当天D.委托加工是支付加工费的当天28.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的B.受托方负责采购委托方所需原材料的C.受托方提供原材料和全部辅助材料的D.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的29.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）A.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年；B.房屋.建筑物，为10年；B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年；D.电子设备，为2年3

27、0.下列说法正确的是（）A.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。B.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。D.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除31.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车32.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分

28、的是（）。A.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用B.境内外技术培训及境外考察费用C.进口人负担的向中介机构支付的经纪费D.为在境内复制进口货物而支付的费用33.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟B.将委托加工收回的应税消费品直接销售C.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位D.百货大楼销售的粮食白酒34.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.竹制筷子B.电动汽车C.高尔夫球包D.护肤护发品35.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于

29、8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）A.185.14B.322.15C.135.57D.222.4436.按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A. 用于广告样品的应税消费品B. 用于捐赠的应税消费品C. 用于连续生产应税消费

30、品的应税消费品D. 用于抵债的应税消费品37.对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A. 医药制造B. 酒类制造C. 卷烟制造D. 饮料制造E. 化妆品制造38.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（）。A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B. 权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额C. 租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

31、D. 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额E. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额39.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A. 提供劳务的场所B. 办事机构C. 农场D. 来华人员居住地E. 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人40.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。A. 可比非受控价格法B. 利润加成法C. 交易净利润法D. 再销售价格法E. 利润分割法41.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。A. 收付实现制原则B. 配比性原则C. 有效性原则D. 合理性原

32、则E. 相关性原则42.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。A. 以融资租赁方式租出的固定资产B. 单独估价作为固定资产入账的土地C. 未投入使用的房屋D. 以融资租赁方式租入的固定资产E. 以经营租赁方式租入的固定资产43.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。A. 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现B. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现C. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D. 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现E. 租金收入，按照实际收取租

33、金的日期确认收入的实现44.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。A. 汇兑收益B. 补贴收入C. 接受捐赠的固定资产D. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产E. 确实无法偿付的应付款项45.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。A. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款C. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.

34、企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款46.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A. 银行按规定加收的罚息B. 非广告性质的赞助支出C. 外购货物管理不善发生的损失D. 计提的用于生态恢复方面的专项资金E. 违反法律被司法部门处以的罚金47.关税的强制执行措施有（）。A. 变价拍卖抵税B. 处以应纳关税的15倍罚款C. 强制扣缴D. 征收滞纳金E. 延期缴纳税款48.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。A. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用

35、人实际使用的当天B. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份C. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天D. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天49.甲企业2009年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税额

36、240元/吨，下列税务处理正确的是（）。A. 乙企业需要缴纳的增值税为447.52元B. 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税C. 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元D. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元50.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（）方法估定该货物的完税价格。A. 计算价格法B. 比较价格法C. 相同或类似货物成交价格法D. 倒扣价格法51.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A. 7日B. 万分之三C. 万

37、分之五D. 15日52.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（）。A. 非互惠原则B. 客观性原则C. 对等原则D. 非歧视原则E. 普遍原则53.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。A. 债务人不能清偿的声明B. 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明C. 司法机关的判决或者裁定D. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告E. 当事人的口头证明、证言54.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。A. 为没有工作

38、的董事长夫人缴纳的社会保险费用B. 企业为投资者支付的补充养老保险C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费55.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。A. 加速折旧B. 税额抵免C. 加计扣除D. 费用返还E. 减计收入56.我国进口关税计税方法包括（）。A. 从价定率计税B. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税C. 从量定额计税D. 核定税额计税57.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B. 委托加工应税消费品的单位C. 进口应税消费品的单位D. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人

39、民银行批准的金银首饰批发零售单位58.下列电池免征消费税的有（）A. 太阳能电池B. 金属氢化物镍蓄电池C. 无汞原电池D. 铅蓄电池59.下列各项中，（）属于优惠关税。A.特惠关税B.普遍优惠制关税C.最惠国待遇关税D.互惠关税60.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A. 运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C. 转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格D. 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格E. 运往境外修理的机械，应

40、当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格61.下列各项中，应当征收消费税的有（）。A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒C. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆D. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司62.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A. 镀金项链B. 钻石胸针C. 翡翠手镯D. 18K金镶嵌翡翠耳钉63.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税B. 非居民企业在

41、中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税D. 企业分为居民企业和非居民企业E. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税64.下列进口货物，免征进口关税的有（）。A. 外国企业无偿赠送的设备B. 无商业价值的广告品C. 国际组织无偿赠送的物资D. 关税税额在人民币500元以下的一票货物65.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A. 高档护肤类化妆品B. 香水、香精C. 演员化妆用的上妆油、卸妆油D. 指甲油、蓝眼油66.

42、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（）。A. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资B. 边境贸易进口物资C. 无商业价值的广告品和货样D. 海关放行前损失的货物E. 出口加工区进出口货物67.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。（）68.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。（）69.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。（）70.从我国境外采购

43、进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（）71.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（）72.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（）73.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）74.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及

44、拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。（）75.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（）76.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。（）77.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（）78.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。（）79.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。（）80.接收纳税人的委托办理

45、货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。（）81.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（）82.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）83.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（）84.纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。（）85.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）86.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。（）87.企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。（）88.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（）89.企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（）90.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）91.实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货