国家开放大学《金融企业会计》形考任务1-4参考答案.pdf

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1、国家开放大学金融企业会计国家开放大学金融企业会计形考任务形考任务 1-41-4 参考答案参考答案 形考任务形考任务 1 一、单项选择题（一、单项选择题（每题每题 4 分，分，合计合计 20 分）分）1.假设会计主体的经营活动将按照现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为（）。A.货币计量 B.会计分期 C.持续经营持续经营 D.会计主体 2.金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（）。A.可靠性原则 B.谨慎性原则 C.一致性原则 D.实质重于形式原则实质重于形式原则 3.下列科目中

2、，属于负债类性质的科目有（）。A.清算资金往来 B.贷款 C.存放中央银行款项 D.向中央银行借款向中央银行借款 4.凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个（）账户。A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户基本存款账户 5.以下表述错误的是（）。A.有借必有贷借贷必相等 B.一般存款账户也可以存取现金一般存款账户也可以存取现金 C.会计科目可以分为表内科目与表外科目 D.金融企业账务核对分为每日核对和定期核对 二、多项选择题（二、多项选择题（每题每题 6 分，分，合计合计 30 分）分）6.资产是指（）。A.预期会给企业带来未来经济利益的资源预期会给

3、企业带来未来经济利益的资源 B.企业的经济资源 C.由过去的交易或事项所形成的现实资产由过去的交易或事项所形成的现实资产 D.企业拥有或者控制的经济资源企业拥有或者控制的经济资源 7.金融企业的会计要素有（）。A.资产和负债资产和负债 B.收入和费用收入和费用 C.所有权益所有权益 D.利润利润 8.明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。A.现金日记簿现金日记簿 B.登记簿登记簿 C.分户账分户账 D.余额余额 9.贷款按发放期限的不同，可分为（）。A.个人贷款 B.长期贷款长期贷款 C.短期贷款短期贷款 D.中期贷款中期贷款 10.“贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用（

4、）等进行明细核算。A.“本金”“本金”B.利息调整利息调整 C.“已减值”“已减值”D.“利息收入”三、判断题（三、判断题（每题每题 4 分合计分合计 20 分）分）11.商业银行会计制度是由财政部统一制定的。（）12.借贷记账法属于复式记账法。（）13.按规定需要填写大写金额的各种凭证，必须填写大写金额，大小写金额必须一致。（）14.银行在办理储蓄存款时，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（）15.定期计息的贷款，规定每季度末月 30 日为结息日。（）四、业务处理题（四、业务处理题（每题每题 15 分合计分合计 30 分分）（注意注意：如果以附件形式提交答案，

5、请如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）在输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一 江南机电厂持转账支票来银行，支付给同行开户的永盛贸易公司货款 80000元。要求编制会计分录。参考答案：参考答案：借：吸收存款活期存款江南机电厂 80 000 贷：吸收存款活期存款永盛贸易公司 80 000 17.业务题二 西华银行 216 年 3 月 20 日接到开户单位甲公司借款申请，经信贷部门审核后发放期限 6 个月的短期贷款 200 000 元，贷款年利率为 6.5%，到期日甲公司按期归还贷款本息，要求西华银行相关会计账务处理。参考答案：参考答案：（1）发放贷款时：借：贷款短期贷款甲

6、公司 200000 贷：吸收存款活期存款甲公司 200000（2）贷款到期归还本息时 利息=200000*6.5%/2=6500(元)借：吸收存款活期存款甲公司 206500 贷：贷款短期贷款甲公司 200000 利息收入 6500 形考任务形考任务 2 一、单项选择题（一、单项选择题（每题每题 4 分，分，合计合计 20 分）分）1.境内清算资金往来主要采取（）核算方式。A.混合制 B.单一制 C.集中制集中制 D.分散制 2.“金融企业往来收入”科目属于（）科目。A.资产类 B.所有者权益类 C.损益类损益类 D.负债类 3银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.2 个月 B.1 个月

7、个月 C.6 个月 D.10 天 4.出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转帐的会计分录为（）。A.借：库存现金 贷：其他应付款 B.借：营业外支出 贷：库存现 C.借：其他应收款借：其他应收款 贷：库存现金贷：库存现金 D.借：其他应收款 贷：营业外支出 5.托收承付结算每笔金额起点为（）元。A.2 万 B.5000 C.1 万万 D.1000 二、多项选择题（二、多项选择题（每题每题 6 分，分，合计合计 30 分）分）6.系统内电子汇划“日中汇划、同步清算”基本做法的特点可以表述为（）。A.同步清算同步清算 B.集中监督集中监督 C.头寸控制头寸控制 D.实存资金实存资金 7

8、.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包（）。A.储蓄存款储蓄存款 B.单位存款单位存款 C.机关团体存款机关团体存款 D.财政性存款 8.同城票据交换清算的意义在于（）。A.加速资金周转加速资金周转 B.及时清算银行间往来占款及时清算银行间往来占款 C.快速传递凭证快速传递凭证 D.简化商业银行间的往来核算手续简化商业银行间的往来核算手续 9.下列属于资产类科目的有（）。A.金融企业往来收入 B.库存现金库存现金 C.存放中央银行款项存放中央银行款项 D.短期贷款短期贷款 10.以下关于银行金库管理，表述正确的是（）。A.运钞根据不同情况可以分为集中运钞和分散运钞两种形式运钞根据不同情况可

9、以分为集中运钞和分散运钞两种形式 B.上级行要对下级行进行定期或不定期的查库上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 C.金库不得直接对外办理现金收付业务金库不得直接对外办理现金收付业务 D.同一城市原则上只能设置一个中心金库同一城市原则上只能设置一个中心金库 三、判断题（三、判断题（每题每题 4 分，分，合计合计 20 分）分）11.银行办理现金收入应坚持“先记账，后收款”的原则。（）12.电子汇划信息采取全自动、全开放、无纸方式传输。（）13.票面残缺不超过 1/5，其余部分的图案、文字能照样连接的人民币，按票面全额兑换。（）14.商业汇票只能转账，不能支取现金。（）15.大额支付系统实行逐

10、笔、实时处理支付命令，净额清算资金。（）四、业务处理题（四、业务处理题（每题每题 15 分，分，30 分分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一 工商银行深圳市龙岗支行收到客户振华公司提交的电汇凭证，要求汇往中国工商银行上海分行营业部开户的收款人海雅百货公司 12000 元，支付货款。如工商银行系统采用“日中汇划，同步清算”方式处理该笔汇款业务。做出两家银行的账务处理。参考答案：参考答案：工商银行深圳市龙岗支行会计分录为：借：吸收存款活期存款振华公司 12 000.00 贷：存放系统内款项

11、 12 000.00 上海分行营业部会计分录为：借：存放系统内款项 12 000.00 贷：吸收存款活期存款海雅百货公司 12 000.00 17.业务题二 在中国建设银行福田支行开户的单位 A 企业提交其签发的金额为 80 000 元的支票一张及进账单，委托开户行将款项支付给在深圳交通银行罗湖支行开户的B 企业货款。中国建设银行福田支行：收到支票及进账单，审核支票无误后用支票转出付款单位账，将进账单提出交换。交通银行罗湖支行收到进账单，审核无误后入账。做出两家银行的账务处理。参考答案：参考答案：中国建设银行福田支行：借：吸收存款活期存款A 企业 80 000.00 贷：清算资金往来同城票据交

12、换清算 80000.00 交通银行罗湖支行：借：清算资金往来同城票据交换清算 80000.00 贷：吸收存款活期存款B 企业 80000.00 形考任务形考任务 3 一、单项选择题（一、单项选择题（每题每题 4 分，分，合计合计 20 分）分）1中间业务是指不构成表内资产、表内负债，形成银行（）的业务。A.营业外收入 B.利息收入 C.非利息收入非利息收入 D.主营业务收入 2.金融理财所追求的第一层次的目标是（）。A.利息 B.财务自由 C.投资收益 D.财务安全财务安全 3.国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按（）账户管理。A.临时存款 B.专用存款 C.基本存款基本存款

13、 D.一般存款 4.委托贷款收回的会计分录为（）。A.借：手续费收入贷：委托贷款 B.借借：吸收存款吸收存款-活期存款活期存款-*借款人户贷借款人户贷：委托贷款委托贷款-*委托贷款委托贷款-*借借款人户款人户 C.借：委托贷款贷：吸收存款-D.借：委托贷款贷：活期存款 5.代理国库集中支付业务是指商业银行作为办理国库集中支付业务的代理银行，按照与（）签订的代理协议，根据支付指令，通过国库单一账户体系，办理财政资金的支付与清算，协助管理财政资金银行账户的行为。A.财政部门财政部门 B.人民银行 C.地方政府 D.税务部门 二、多项选择题（二、多项选择题（每题每题 6 分，分，合计合计 30 分）

14、分）6.以下关于代理基金业务的基本规定表述正确的是（）。A.总行与各分行清算基金申购、赎回资金时不能采取全额清算方式。B.基金发行期间，投资人必须在发行期内办理认购手续，发行期结束后，基金发行期间，投资人必须在发行期内办理认购手续，发行期结束后，营业网点立即停止接收认购申请。在基金存续期内，投资人必须在规定的基金营业网点立即停止接收认购申请。在基金存续期内，投资人必须在规定的基金开放日内，提交基金交易申请。开放日内，提交基金交易申请。C.基金投资人必须为中华人民共和国境内合法投资人（法律、法规及有关基金投资人必须为中华人民共和国境内合法投资人（法律、法规及有关规定禁止购买者除外规定禁止购买者除

15、外）。D.代理基金业务必须经商业银行法人代表授权，由总行与基金管理人签订代理基金业务必须经商业银行法人代表授权，由总行与基金管理人签订相应的业务代理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。相应的业务代理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。7.国库单一账户体系由一些专用账户构成，包括（）。A.预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户 B.财政部门在商业银行开设的预算外资金专户财政部门在商业银行开设的预算外资金专户 C.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户 D.经政府批准或政府授权财政部门批准，

16、为预算单位开设的特殊过渡性财经政府批准或政府授权财政部门批准，为预算单位开设的特殊过渡性财政专户（简称特设专户）政专户（简称特设专户）E.财政部门在商业银行开设的财政零余额账户财政部门在商业银行开设的财政零余额账户 8理财业务按照理财结构的不同，分为（）。A.信用联结理财产品信用联结理财产品 B.综合理财服务 C.结构性理财产品结构性理财产品 D.代理理财产品代理理财产品 9.对公代理理财产品会计科目一般使用（）进行核算。A.代理对公理财基金代理对公理财基金 B.存放中央银行款项存放中央银行款项 C.代理单位理财投资代理单位理财投资 D.系统内理财资金存放系统内理财资金存放 10.衍生金融工具

17、是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具包括（）。A.金融远期合同金融远期合同 B.金融期权金融期权 C.权益工具 D.金融互换金融互换 三、判断题（三、判断题（每题每题 4 分，分，合计合计 20 分）分）11.企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等不应当划分为交易性金融资产。（）12.代理兑付国债，应按照“先兑付、后收款”的原则办理。（）13.长期股权投资的后续计量有成本法和权益法（）。14.商业银行发放的委托贷款目前主要有：政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。委托贷款利率由委托人自主确定，但最高不得超过中国人民银行的相同档次贷款利率浮

18、动上限。（）15.金融工具是指形成一方企业的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。包括金融资产、金融负债和权益工具。（）四、业务处理题（四、业务处理题（每题每题 15 分，分，30 分分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一：客户张强从建设银行天津 A 支行账户转入中银证券账户资金200 000 元，用于投资股票。要求相关会计处理。参考答案：参考答案：天津 A 支行会计处理如下 借：吸收存款活期储蓄存款张强户 200 000 贷：第三方存管业务往来子账户 200 000 证券保证

19、金账户增加资金 借：第三方存管业务往来子账户 200 000 贷：客户交易结算资金存款 200 000 17.业务题二：某人民币理财产品最高收益率为 3%,该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩,某公司于 3 月 1 日投资该产 100 万元,在有效期内相关主体没有发生信用违约事件,公司可以获得 3%的年收益。要求相关会计处理。参考答案：参考答案：购买该产品时：借：吸收存款活期存款某某户 1000000 贷：信用联结理财定期保证金 1000000 得到收益时：借：信用联结理财定期保证金 1000000 待兑付对公理财资金 30000 贷：吸收存款活期存款户 1030000 形考任务形考任务 4

20、 一、单项选择题（一、单项选择题（每题每题 4 分，分，合计合计 20 分）分）1.“代理兑付证券”属于（）会计科目。A.损益类 B.资产负债共同类 C.资产类资产类 D.负债类 2.金融企业在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，称为（）。A.营业外支出 B.营业支出营业支出 C.担保贷款 D.营业税金及附加 3.反映商业银行在一定会计期间内经营成果情况的财务报表是（）。A.资产负债表 B.现金流量表 C.财务状况变动表 D.利润表利润表 4.反映金融企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表是（）。A.资产负债表资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.财务状况变动表

21、5.“预收保费”属于（）会计科目 A.资产类 B.资产负债共同类 C.损益类 D.负债类负债类 二、多项选择题（二、多项选择题（每题每题 6 分，分，合计合计 30 分）分）6.按证券所载内容，可以分为（）。A.有价证券 B.货币证券货币证券 C.资本证券资本证券 D.商品证券商品证券 7.人寿保险按照保险事故分类，可以分为（）。A.死亡保险死亡保险 B.分红保险 C.两全保险两全保险 D.生存保险生存保险 8.金融企业提供金融商品服务所取得的收入，主要包括（）。A.营业外收入营业外收入 B.投资收益投资收益 C.营业收入营业收入 D.未分配利润 9.从现金流量产生的原因上看，现金流量分为（）

22、引起的现金流量。A.经营活动经营活动 B.投资活动投资活动 C.筹资活动筹资活动 D.管理活动 10.按照财务报表所反映的资金运动形态的不同，金融企业的财务报告可以分为（）。A.联结报表联结报表 B.动态报表动态报表 C.变动报表 D.静态报表静态报表 三、判断题（三、判断题（每题每题 4 分，分，合计合计 20 分）分）11.“融出资金”科目属于负债类科目。（）12.信用保险是指由权利人向保险人投保他人的信用。（）13.原保险是指直接承保业务并与投保人签订保合同，构成被保险人与保险人的权利和义务关系的保险。（）14.公允价值变动损益是指金融企业由于交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价

23、值模式计量的衍生金融工具、套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。（）15.会计报表项目的列报应该在各个会计期间保持一致，不能随意变更。（）四、业务处理题（四、业务处理题（每题每题 15 分，分，合计合计 30 分分）（注意：如果以附件形式提交答案，（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）请在输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一 2019 年初，某保险公司与客户签订一份 1 年期工程保险合同，保险金额为 2 000 000 元，保险期间为 1 年；保费总额为 2 000 元，分 2 次并于每半年等额收取。合同生效当日，保险公司收到第一期保费并存入银行。要求做出保险公司的会计分录。参考答案：参考答案：（1）年初收到保费 1000，确认原保费收入 2000 元 借：银行存款 1000 应收保费客户 1000 贷：保费收入建筑工程保险 2000（2）半年到期后收取保费 1000 元 借：银行存款 1000 贷：应收保费客户 1000 17.业务题二 A 金融企业按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积 1000 万元。要求做出其会计账务处理。参考答案：参考答案：借：利润分配提取法定盈余公积 10 000 000 贷：盈余公积法定盈余公积 10 000 000