各单位权责发生制问答.doc

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1、各单位权责发生制问答 问：关于填报新会区2014年度部门财务明细信息表和基建项目表的填报说明里“固定资产折旧年限表”只分大类规定了折旧年限，且固定资产明细表与固定资产折旧年限表的折旧年限不一致？答：请各单位按照该填报说明里规定的年限按实际情况分类计算累计折旧，并可适当延长折旧年限，例如填报说明里“一般设备、图书和其他固定资产”的折旧年限为大于等于5年，如果认为其使用年限为10年，也可按10年计算折旧。另房屋及建筑物折旧年限建议为70年。固定资产明细表与固定资产折旧年限表的折旧年限里对“专用设备、陈列品”规定不一致的，建议按照固定资产折旧年限表的折旧年限（即大于等于10年）计算累计折旧。此外，填

2、报说明中固定资产分类与代码和固定资产新旧版对照表的网址是上级的内部网，现上级已把电子版下发，现转发给你们。 问：软件系统中固定资产明细表要求“非公共基础设施”部分为何出现资产原值、累计折旧、资产净值年初数与年末数一致的审核?答：软件中出现资产原值年初数与年末数一致的审核，是公式错误，如核实“非公共基础设施”资产原值年初数、年末数与决算报表一致，可忽略该审核公式；累计折旧不需与决算报表审核，年初数与年末数也不需相等，可忽略累计折旧与决算报表核对以及年初数与年末数一致的审核公式。此外，由单位反映财决明细03表往来款项明细表不能保存的问题，请按照填报说明第9页：“借入款项合计”、“应收款项合计”、“

3、借出款项合计”、“应付款项合计”栏的系统设置不能为空，但加设系统选择控件，如确实没有数据，通过点选控件(确认合计项是否为零)点选“是”或“否”可避免报错。往来款项明细表只需与部门决算资产负债表核对，不需与资金平衡表核对，与资金平衡表核对的审核公式可忽略。另外，单位对软件操作及提取部门决算数据不熟悉的，可咨询绩效股，电话：6626127吴绮文，对填报财决明细01-05表有疑问的，除了咨询6666160、6626121外，还可咨询6626119（李秀玲）、6626020（叶锦珍）。由于试编时间较紧,请各部门收集部门本级、所属单位填报的财务明细信息表及基本建设项目表进行审核、汇总（财务明细信息表还需合并抵消部门内部的往来事项，抵销后允许与决算数不一致），准时于6月7日前报送相关股室。