蓝山县水利局2019年度防汛专项资金绩效评价报告.docx

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1、蓝山县水利局2019年度防汛专项资金绩效评价报告湘诚审专2020 号蓝山县财政局：为进一步规范和加强财政专项资金管理，提高财政资金使用效益，根 据项目支出绩效评价管理办法（财预202010号）、湖南省人民 政府关于全面推进预算绩效管理的意见（湘政发201233号）、永 州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见（永政发2013 24号），结合蓝山县财政局关于开展2019年重点绩效评价工作的通知（中 介机构评价）（蓝财绩（2020）4号）的要求，广东诚安信会计师事务所 （特殊普通合伙）湖南分所接受蓝山县财政局的委托，本着独立、客观、 公正、科学的原则，于2020年11月对蓝山县水利局防汛专项

2、资金实施绩 效评价。根据财政支出绩效评价的有关规定，形成本绩效评价报告。一、项目基本情况（一）项目概况为充分做好防洪防汛工作，根据蓝山县防汛抗灾工作实际需要，蓝山 县水利局组织实施了 2019年第二批防汛物资的采购工作。依据湖南省防 汛物资储备定额标准（湘防201969号文）和关于抓紧储备防汛物 资的通知（永防201729号）等文件精神，蓝山县财政局追加2019年 第二批防汛物资器材采购资金25万元（蓝财预追加20180710）,用于 蓝山县水利局防汛物资器材的采购。（二）项目目标1、总体项目目标通过追加2019年第二批防汛物资器材采购资金25万元，满足市防汛 物资定额储备要求及完成蓝山县防汛

3、抗旱物资采购工作。2、具体项目目标完成防汛备用砂石、电缆线、水泵、无人机、汽油等物资的采购。（三）项目绩效依据根据湖南省财政厅湖南省水利厅关于印发湖南省防汛抗旱专项资金 管理办法的通知（湘财农（2015）24号）、湖南省防汛抗旱指挥部办 公室关于扎实做好2019年防汛抗旱物资储备管理工作的通知（湘防办发 20192号）、关于抓紧储备防汛物资的通知（永防（2017）29号） 等有关文件精神和要求，蓝山县财政局决定对追加下拨蓝山县水利局2019 年度第二批防汛物资器材采购资金25万元实施绩效评价。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的通过对蓝山县水利局2019年度防汛项目资金25万元进行绩效评价，

4、 强化蓝山县防汛项目财政资金管理和财政支出绩效理念，确保防汛物资的 及时储备，保证防汛项目顺利实施。同时探索专项资金的绩效评价的办法、 制度，逐步形成绩效评价的体系和机制，进一步提高专项资金使用管理效 益。（二）绩效评价过程根据2020年10月下发的蓝山县财政局关于开展2019年重点绩效评 价工作的通知（中介机构评价）（蓝财绩20204号）的要求,蓝山县 财政局委托广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所负责绩效 评价工作的具体组织实施。2020年11月，广东诚安信会计师事务所（特殊 普通合伙）湖南分所组织项目组进行现场评价工作。绩效评价主要通过和 项目单位进行沟通、询问，听取项目单位有

5、关资金使用管理及项目组织实 施等情况介绍，了解资金使用取得的成效、存在的主要问题；审查政策文 件、项目实施方案、合同、账簿、记账凭证、原始凭证和项目收支明细账 等资料，以了解项目具体情况，以上工作为提出评价结论提供了依据。三、绩效评价指标分析情况（一）项目资金安排落实、总支出等情况1、项目资金到位情况分析县财政安排2019年第二批防汛物资器材采购专项资金25万元,实际 于2019年10月至I位25万元，至IJ位率100.00%o2、项目资金执行情况分析县财政安排2019年第二批防汛物资器材采购专项资金25万元，截止 绩效评价日（2020年11月5日），专项资金25万元已使用完毕，执行率 100

6、%o具体支付明细如下：金额单位：元合计支出内容支出金额备注防汛备用碎石、块石、砂子采购款136,000.00防汛备用电缆费用17,200.00防汛设备水泵费用20,000.00防汛预警广播电话卡、水位站电话卡、乡镇防汛视频会商电路租用34,157.00防汛抗旱机房、电脑、打印机等维修费及办公费4,345.00防汛抗灾无人摄像机18,298.00渣湾村河道清淤款20,000.00250,000.00（二）项目资金管理情况蓝山县水利局基本按照蓝山县财政项目财务管理制度执行，未单独制订蓝山县水利局防汛专项资金管理办法，部分项目支出未严格按照规 定执行。应加强对项目资金的管理，做到专款专用，资金支付依

7、据充分， 提高资金使用效益。（三）项目组织实施情况蓝山县水利局成立了防汛物资采购领导小组，在采购过程中，按规范 组织检查验收，并对原材料和中间产品开展取样抽检，保证物资质量达标， 以满足防汛物资储备需求。四、项目绩效情况项目的实施，提高了及时处置险情的能力，提升了防汛应急抢险能力， 加强了防汛值守，满足了防汛需要，有效减轻了自然灾害对生产生活的影 响，确保农业发展的可持续，改善人们的生活水平和生活质量，为河道周 边居民的人身安全和财产安全提供了有力保障。五、评价结论综合上述分析，项目执行比较科学合理，产生了一定的经济和社会效 益，但在采购预算、政府采购工作、专项资金核算等方面有不足之处，有 待

8、改进，结合蓝山县水利局防汛资金-蓝财预追加资金绩效评价评分表 的评价结果，得分85.50分，评价等级为“一般”。六、存在的问题（一）部分费用支出年初无预算蓝山县防汛抗旱指挥部申报2019年第二批防汛物资器材采购专项资金 预算33.52万元，明细为：污水泵23200元、无人摄像机30000元、砂子64000元、碎石48000元、块石36000元、三线电缆18000元、土工膜36000 元、汽油80000元。列支防汛专用电路年费及电话卡费用34157元，发现年初的防汛物资 采购计划表中无此项支出预算。（二）政府采购工作有待加强1、三方询比价工作未执行到位，蓝山县防汛抗旱指挥部在采购前期填 写了防汛

9、物资政府采购计划备案申请表，预算金额为250000元，采购方式 为“询价”，并上报政府采管办进行备案。但是在采购实际执行过程中，未按 照政府采购的要求进行采购，未能提供三方询价过程资料。2、政府采购存在先采购后备案的现象，在防汛物资采购专用资金中列 支防汛专用电路年费和电话卡费用34157元，政府采购计划备案申请表填 制时间“2019年12月20日”,财政业务股室签署意见时间为“2019年12月 25日”，服务采购合同签订时间为“2019年12月16日”发票开具时间为“2019 年12月19日”，采购事项实际执行时间早于政府采购备案时间。（三）专项资金核算工作有待加强报账资料审核不严，2019

10、年11月3号凭证，付防汛物资砂石等款项 136000元，所附合同为2018年3月签订的防汛物资代储协议（约定代储期 限为一年），与2019年物资采购事项不一致。相关负责人解释称协议附错， 报告日前已更换。存在从防汛资金中列支非防汛采购项目支出的现象，以防汛资金支付 水利局办公及维修费4345元 以防汛资金支付渣湾村河道清淤款20000元， 财务人员解释称票据录入错误，该笔资金理应从水利建设基金中支出。七、相关建议(-)完善内部采购管理制度，加强采购预算编制工作，预算制定前 尽量考虑全面，保证预算编制合理可靠。(-)政府采购应严格执行中华人民共和国政府采购法等相关规定，先备案后采购，对于采购金额较小的政府采购行为，应完善相关的询比价流程并形成过程资料，以便能完整记录和反映采购业务的全过程。(三)增强专项资金专款专用意识，规范会计核算，提高会计信息质 量。加强原始凭证的审核，完善财务核算与监管，明确界定各专项资金的 使用范围和用途，规范资金使用。加强专项资金支出审批程序的严谨性， 加大专项资金跟踪监管力度，按照“项目批到哪里，责任就跟到哪里”以及“资 金流到哪里，监管就跟到哪里”的原则，确保专项资金使用的合规性。附表：蓝山县水利局防汛资金-蓝财预追加资金绩效评价评分表广东诚安信会计师事务所(特殊普通合伙)湖南分所中国注册会计师：中国注册会计师：中国长沙2020年12月31日