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1、银行员工配偶与抵押人资金往来情况说明1、其他应付款股东借给企业的资金,无需偿还情况下,一直挂在其他应付款 如何处理?根据企业所得税规定,企业接受其他企业、组织或者个人无偿 给予的货币性资产,非货币性资产为捐赠收入,需要缴纳企业所得 税。也就是说如果直接将这部分“其他应付款”转入“营业外收 入”是需要缴纳25%企业所得税的。建议:企业归还借款,借:其他应付款贷:银行存款如果企业确实需要这部分资金,企业可以跟股东补签一份出 资协议,这样就可以直接计入资本公积,不需要再作为收入缴纳企 业所得税。2、股东向企业借款根据个人所得税相关规定,股东借企业资金,如果年底没还是 需要视同分行,缴纳20%的个人所
2、得税。如果股东借用企业的资金,是为了企业生产经营所需,比如 购买设备,采购原材料等就需要视同分行,但是要准备好这些购买 合同等相关资料。股东账上走笔账,先把这部分借款还了,这样就不需要缴纳分红个税。股东实在需要借款,可以通过其他员工,员工借款没有年底必须归还的约束。3、企业预提费用的调整企业所得税是按照权责发生制,企业预提的费用,实际发生了 的费用(有扣除限额规定的限额规定范围)可以进行进行税前扣 除,而没有发生的预提费用是需要做调增处理。比如,某企业预提职工福利费300万,企业2020年实现利润 2000万,发放工资薪金总额为4000万,实际发生职工福利费200 万。企业可以税前扣除的职工福利费限额为4000*14%=560300万, 可以根据实际情况进行扣除;根据权责发生制原则,只用实际发生 的职工福利费200万可以进行税前扣除;所以应纳税税所得额应在 利润的基础上调增100万,应纳税所得额为2000+100=2100万。4、库存商品虚高库存商品虚高,账实不符,账面上高,而实际仓库里面没有那 么多库存商品,这是企业会计做账经验不足遗留下的问题,平常税 局不盘库感觉没多大问题。但是对于企业而言始终是个隐患,一旦 被查就要补税缴纳滞纳金,如何调整呢?