2023年【会诊“结构性减税”】结构性减税.docx

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1、2023年【会诊“结构性减税”】结构性减税 中国今年二季度GDP增长只有7.6，经济增速近三年来首次跌至8以下。在经济增长乏力，企业活力不足的严峻形势下，各界希望政府加大结构性减税力度的呼吁声声急迫。今年以来，官方也在多个场合多次表态，要进一步完善结构性减税政策，以稳增长。然而，到目前为止还是雷声大雨点小。结构性减税，即“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，目的是为达到特定目标，针对特定群体、特定税种削减税负水平，有别于此前的大规模减税。结构性减税的概念，最初在1998年左右由理论界提出，当时叫做“有增有减的结构性调整”。而正式采纳“结构性减税”的提法，是在十年后的2023年。为应对当时

2、发生的国际金融危机，2023年12月召开的中心经济工作会议，正式提出实行结构性减税。2023年以来，中国已推出诸如增值税全面转型、提高个人所得税“起征点”等多项减税政策，也推出了资源税改革、房产税改革等部分增税政策，有增有减结构性减税的步伐始终在向前迈进。然而今年以来，结构性减税距离人们的期盼好像相差较远。细数减税政策，多为零敲碎打。营业税改增值税试点尚属动作较大，其他诸如小微企业减半征收企业所得税、免征金融机构对小微企业贷款印花税、延长农村金融机构营业税实惠政策等，减税效果不甚明显。反观增税政策，则令人唏嘘。从今年起先，在持续多年征收全国性教化费附加的基础上，全国又统一开征了地方教化费附加。

3、税率在此前3的基础上，又增加了2个百分点，增税规模至少在几百亿元之多。与此同时，各地税务部门加强征管深挖“潜力”，有些地方无视经济发呈现状，片面追求年初确定的高指标任务，令企业叫苦不迭。根据常理，既然称之为结构性减税，它就隐含着一种原则，即在肯定时期之内减税与增税的效应互抵之后，最终应当表现为减税。而从目前来看，纳税人剧烈期盼的结构性减税，极有可能演化为事实上的结构性增税，税负不降反增。带着这种忧虑，财经记者采访了国内财税界的四位前政府官员和经济学家，试图把脉结构性减税，并从中找到出路。这四位人士包括：许善达，全国政协委员、国家税务总局原副局长；贾康，全国政协委员、财政部财政科学探讨所所长、中

4、共中心政治局集体学习讲解人；高培勇，中国社会科学院财经战略探讨院院长、中共中心政治局集体学习讲解人；刘桓，国务院参事、中心财经高校税务学院副院长。四位人士认为，在当前的经济情势下，应当进一步完善结构性减税政策，出台力度更大的减税措施，为企业减负，为经济助力。7月25日，国务院常务会议确定扩大营改增试点范围。自8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营改增试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津等十个省市。营改增试点是被各界寄予较大希望的减税政策，不过据专家测算，此次扩围的减税规模也只有几百亿元。大力度减税之失财经：中国经济增长近三年来首次“破八”，二季度增长仅为7.6。依据当前的经济形势，

5、是不是已经到了必需出台更大力度减税政策，以稳定增长的时候？许善达：结构性减税的力度，我认为从前几年起先就不够。根据宏观调控的规律，财税政策应当对宏观经济周期进行负反馈调整。截至目前，中国GDP增速连续下降的时间已经很长，实行主动财政政策始终在强调结构性减税，但有关方面对经济下滑的惯性估计不足，所推行政策的减税力度太小。我认为至少从三个月到半年之前就应当大力度减税，目前已然滞后的状况下再推出减税政策，力度只能比过去更为明显才行。高培勇：去年中心经济工作会议认为，2023年中国经济仍将在震荡中前行。震荡前行潜含着两个意思，一是说中国经济发展进程当中免不了震荡，二是说目前遇到的问题依旧是2023年以

6、来危机的持续，并非是另外一次危机的起先，换句话说，它是复苏过程中的震荡。在这种背景条件下，要接着实行主动财政政策。不过，今年实行主动财政政策与以往相比有很大的不同。第一，不宜再用大规模扩大投资的方式启动经济，因为我们要在稳增长和调结构之间保持平衡。其次，扩大政府支出以改善民生为主，而不是其他。在这种背景下支配1.07万亿元的财政赤字，就应当主要用于结构性减税。因为大家很明白，这笔赤字不是用于增加支出，就是用于削减税收，假如增加支出不能主要用于投资，而且主要是用于改善民生的话，那么它不是个大数，因为用于人身上的钱和用于投资的钱恒久不在一个层次上。由此，在中心经济工作会议召开之后，就已经可以断定今

7、年经济财政政策假如真的要发挥作用的话，它就是以结构性减税作为主要内容。而在目前推行主动财政政策，明显是要以结构性减税作为主要载体。相对于以往，留给我们实现稳增长的政策空间已经变窄。结构性减税能否落到实处，在很大程度上关系着这一轮宏观经济调控的成败。刘桓：中国结构性减税的说法提了很长时间，“十二五”期间也要贯彻这个精神，但迄今为止结构性减税还没有太大动作。财经：今年以来也推行了不少减税措施，比如包括营改增试点、降低部分进口商品关税、落实去年修订的个人所得税法等，但广阔纳税人感受到的总体减税效应不足，对此如何评价？许善达：目前的结构性减税政策，减税规模最多只有百亿元数量级，远没有达到千亿元。上海营

8、改增一年也只有100亿万的减税规模，个体户增值税和营业税起征点从5000元提高到2万元，减税也只有两三百亿元。我认为至少要减税3000亿元到5000亿元，才能真正发挥减税的效果。推出减税政策首先方向要明确，然后力度要足够。目前的减税政策方向是对的，但减税规模太小。许多小企业经营特别困难，减税太少解决不了实际问题。贾康：近年我国结合宏观经济调控与社会发展，已经实行了一系列结构性减税措施，如企业所得税两税并轨、增值税转型、停征利息税、降低股市交易印花税、提高个人所得税中工薪收入起征点及改进税率设计，提高小微企业增值税和营业税起征点，等等，产生了非常主动的作用。但与当前经济调控以及延长到中长期的进一步推动经济转轨、社会转型的客观须要相比较，结构性减税仍有加大力度、做足文章的明显必要性。