ZD-030内部审计制度.pdf

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1、绿城物业服务集团有限公司 绿城物业服务集团有限公司 内部审计制度 内部审计制度 GT-ZD-030-2012 第一章 总 则 第一章 总 则 第一条第一条 为了规范绿城物业服务集团有限公司内部审计工作，明确内部审计机构及内部审计人员的工作职责，实现内部审计制度化和规范化，发挥内部审计在强化内部管理、控制企业经营风险的作用，进一步促进企业经营活动的健康发展，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例及其他相关法律法规，结合集团的实际情况，特制定本制度。第二条 第二条 本制度适用于集团职能部门、在杭区域、分公司及控股子公司，参股公司参照执行。第三条 第三条 本制度所称内部审计，指集团内部

2、审计机构依据国家有关法律法规和集团相关规章制度，对集团职能部门、在杭区域、分公司及控股子公司的财务收支、资产质量、经营绩效的真实性、合法性和效益进行监督和评价工作。它的目的是通过内部审计，促使被审计单位加强内部控制和管理，规范财务操作流程，防范企业风险。第二章 内部审计机构和审计人员 第二章 内部审计机构和审计人员 第四条第四条 审计部是集团专职的内部审计机构，在董事长的领导下，依照国家法律法规和集团相关规章制度，独立开展审计监督工作，向董事长负责并报告工作。第五条 第五条 审计部依照本制度独立行使审计监督权，接受控股集团审计部门的指导和监督，不受其他单位、部门或个人的干涉。第六条 第六条 审

3、计部应配备符合工作要求的内部审计人员，审计人员应具备或掌握履行职责所需的知识技能和其他能力。建立内部审计人1 员岗位责任制，加强部门管理，督促内部审计人员勤勉尽责，认真完成工作任务。第七条第七条 内部审计人员应具有一定的职业素养、专业胜任能力及恰当地与他人进行有效沟通的能力等，以保证有效地开展内部审计工作。应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。第八条第八条 审计部可以根据内部审计工作的需要，报董事长同意，从集团其他部门临时抽调人员从事内部审计工作。审计部应当对临时抽调人员作必要的业务指导，并对临时抽调人员的工作结果负责。审计部可以根据特殊的审计业务需要聘请专业人员参加

4、审计工作，被聘请人员在审计期间与集团内部审计人员享有同等的权利。第九条 第九条 内部审计活动应该独立。（一）（一）审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。（二）（二）内部审计人员与审计事项或者被审计单位及其主要负责人、财务负责人有利害关系或利益冲突的，应当回避。（三）（三）审计部在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受干扰和控制。第十条 第十条 内部审计人员的职业道德（一）（一）内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。（二）（二）内部审计人员必须依法审计、坚持原则、实事求是、客观公正、工作认

5、真、仔细负责、廉洁奉公、不徇私情、忠于职守。（三）（三）内部审计人员应恪守保密原则，对审计收集到的信息予以保密，并只在审计的情况下才用该信息，不得利用其为自己或他人谋2 取利益。（四）（四）内部审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件，其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等。第十一条 第十一条 审计部和内部审计人员依法行使职权，受国家法律和集团规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对其进行打击报复。第三章 内部审计机构的职责 第三章 内部审计机构的职责 第十二条第十二条 审计部负责对集团集团职能部门、在杭区域、分公司

6、、控股子公司的财务收支及其他经济活动进行审计监督。第十三条 第十三条 内部审计职责：（一）（一）依照国家法律法规和集团的规章制度，独立行使内部审计监督权，负责定期或不定期向董事长报告工作。（二）（二）负责对所属单位的财务计划和预算执行、财务收支、投资及资产安全等经济活动及其内部控制情况，独立客观地进行检查、评价，并对其结果提出意见和建议，为领导决策服务。（三）（三）负责制定内部审计工作规划、规章制度和内部审计操作流程。（四）（四）负责制定年度审计工作计划，确定内部审计工作重点，并负责审计项目的实施和推进。第十四条 第十四条 审计部为履行职责而开展的活动，是为了对集团的风险管理、财务管理、内部控

7、制和治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为，主要开展下列主要工作：（一）（一）内部控制审计 对集团职能部门、在杭区域、分公司、控股子公司内部控制制度3 的健全、有效及执行情况进行监督检查，提出改进建议，促使各项工作规范执行。（二）（二）财务收支审计 经济核算和会计信息的真实性、准确性和规范性。（三）（三）经济效益审计 检查在杭区域、分公司、控股子公司经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，检查资金、工程、材料等管理工作的效率性和有效性。（四）（四）财经法纪审计 对严重违反财经纪律，侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司经营活动的正常秩序和财产的安全、完

8、整。（五）（五）任期经济责任审计 对在杭区域、分公司、控股子公司总经理或主持工作的副总经理任职期间的经济责任进行审计，检查其任期内完成集团下达的各项经济指标，以及遵守财务制度的情况，评价其任期内的工作效率和经营成果。（六）（六）参与集团有关的投资兼并、资产重组、企业清算和其他重大财务经营活动，审查有关事项的可行性。（七）（七）为集团及下属的分公司和各级控股子公司提供审计咨询服务。（八）（八）接受董事长的指令，对其指定的事项进行审计调研或调查。第四章 内部审计机构的权利 第四章 内部审计机构的权利 第十五条第十五条 集团所属各单位、部门编制的经营、财务等计划和执行结果报告，应当报送审计部。4 第

9、十六条第十六条 在履行职责时，内部审计可以不受限制地任意、直接、立即查阅属于公司的所有文件与记录，包括但不限于：（一）（一）规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料。（二）（二）凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料。（三）（三）签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料。（四）（四）工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料。（五）（五）行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料。（六）（六）其他与审计工作相关的资料。第十七条第十七条 进行内部审计时，被审计单位应当按照审计部规定的期限和要求，向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其

10、复印件。如有必要，报经董事长准，审计部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料。第十八条第十八条 审计部进行审计工作时，有权实地察看、盘点或监督盘点实物；有权进行工作流程测试。第十九条第十九条 审计部履行职责时，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，集团所属单位和个人应当如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署。第二十条第二十条 审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要并经董事长批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计。第二十一条 第二十一条 内部审计可以直接受理工作人员个人提

11、出的以下信息：（一）（一）可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守公司规章制度5 的违规行为。（二）（二）与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉信息。第二十二条第二十二条 内部审计在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权作出制止的决定，并报董事长。（一）（一）阻挠、妨碍审计工作的行为。（二）（二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报告以及其他与经济活动和审计事项有关的资料。（三）（三）截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为。（四）（四）其他违反公司内部规章制度、侵害公司经济利益的行为。第二十三条第二十三条 审计部向董事长提交的审计报告和其他汇报材料，应抄送、抄发相

12、关单位和个人。第二十四条第二十四条 对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，报董事长批准，审计部可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。第二十五条 第二十五条 审计部认为按照法律法规和公司规章制度规定，应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的，可以向董事长提出处理建议。第二十六条 第二十六条 审计部在内部审计中对遵守和维护财经法规、经济效益显著的单位、部门和个人可提出表彰和奖励的建议。第五章 内部审计工作程序 第五章 内部审计工作程序 第二十七条 第二十七条 审计部应当根据集团整体发展规划，拟定内部审计工作规划，根据审计工作规划和集团年度总体计

13、划拟定内部审计工作年度计划。第二十八条 第二十八条 审计部按照审计工作计划实施审计时，应当对被审6 计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。第二十九条 第二十九条 审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。被审计单位应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。第三十条第三十条 审计部实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、网上即时审计等方式，也可以几种方式结合进行。第三十一条 第三十一条 审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，在了解内部控制状况的基础上进行符合性测

14、试和实质性测试，通过合法方法获得必要的证据材料。审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。第三十二条 第三十二条 审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。第三十三条 第三十三条 实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。第三十四条 第三十四条 审计外勤工作结束后十个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达

15、被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起五个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见。对被审计单位反馈的书面意见，审计部查明后可维持原报告或作必要的修改。第三十五条 第三十五条 经审定的审计决定或审计意见，应和审计报告一并7 下达被审计单位执行。执行过程中需要集团其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合。第三十六条第三十六条 被审计单位和个人对审计决定和审计报告不服，可以向审计部申请复议，复议期间原审计决定继续执行。审计部应当另行派人对申请复议事项认真复核，根据复核情况决定是否变更或撤销原审计决定和审计报告。第三十七条 第三十七条 审计部门

16、应根据实际情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计。审计人员应通过定期回访方式，检查被审计单位整改情况，并编写后续审计报告，总结审计效果。根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。第三十八条 第三十八条 内部审计应当恰当地记录相关的信息以支持审计结论和审计结果。审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累的各种资料，包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案。第六章 惩 奖 第六章 惩 奖 第三十九条 第三十九条 对审计中发

17、现违反公司规章制度的单位、部门或个人，审计部按照集团制度中的奖惩条款给予处分。第四十条 第四十条 对审计工作中有下列行为的被审单位和个人，根据集团员工手册规定给予其口头警告、书面警告、最后警告、解除劳动合同等纪律处分，并处于当月工资 10-50的处罚：（一）（一）拒不提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。8（二）（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。（三）（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的。（四）（四）拒不执行审计结论和决定的。（五）（五）打击、报复审计人员的。第四十一条 第四十一条 如果内部审计人员有下列行为，由董事长根据违规行为造成的结果的严重程度，给予口头警告、书面警告、最后警告、解除劳动合同，并处于当月工资 10-50的处罚，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任：（一）（一）隐瞒审计查出的重大问题或者出具虚假审计结论的。（二）（二）应当回避而没有回避的。（三）（三）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给集团造成重大损失的。（四）（四）泄露集团秘密的。（五）（五）其他依法应当予以处理的行为。第七章 附 则 第七章 附 则 第四十二条 第四十二条 本制度与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。第四十三条 第四十三条 本制度由集团审计部负责解释和修订。第四十四条第四十四条 本制度从颁布之日起施行。9