毕业论文开题报告 (75).docx

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1、吉 首 大 学本科生毕业论文开题报告书题目名称 中小企业内部控制制度优化 以敬和堂制药有限公司为例 学生姓名 宋体小三号字 学号 宋体小三号字 学 院 商学院 专业年级 宋体小三号字 指导教师 宋体小三号字 职称 宋体小三号字 填写时间 2018年9月 一、选题的依据：1）本选题的理论、实际意义 2）综合国内外有关本选题的研究动态和自己的见解（1）意义：大多数人认为，通过内部控制能够降低经济损失的风险，大幅提升效率，并对确保财务状况的可靠性与企业制度的合理性有很大帮助。因此，发达国家的政府监督机构、公司与研究组织统一将健全公司内部控制当做达到经营目标、财务报表的高可靠性与遵循有关规章制度的重要

2、手段。伴随世界上许多国家颁布内部控制法律，中国的企业获得的内部控制法律的大环境己经具备并且日渐成熟。同时，通过颁布内部控制法律是否真正可以大幅规避与制止众多风险的出现，国家机关与相关部门对此时刻关注。但是，与国家机关及其理论界的期望恰恰相反，中国的众多企业尤其是中小型企业在认识内部控制方面不到位，甚至是轻视。依据实地调研可以看到，中小型企业在内部控制方面依然处在起步阶段，企业在内部控制过程中遇到的问题没有因为法律的颁布得到好转；反而却普遍出现了社会伦理控制与制度管理共存的现象。实际上，监管部门或国家机关希望我国企业尤其是中小企业的风险与危机出现概率可以借助内部控制体系的完善得以降低，并能够有效

3、抵御不良状况的发生；但是大多中小型企业还没有深刻的认识到内部控制的作用，仅仅出于自身需要实施了一些控制。为了达到提升中小型企业参与市场竞争的能力和加强自身管理的目的，中小型企业目前最需要的就是尽快健全内部控制制度。但是中国在这一领域的研究不成熟，现在我国的很多内部控制的研究是专门针对上市公司与大型企业，对中小企业的关注少之又少，但是中小企业由于其自身特点，因此我们以中小企业所具备的特点作为切入点来探讨中小企业的内部控制机制，具有重要意义。本文以中小企业敬和堂制药有限公司为例，查找目前我国中小企业存在的内部控制的问题，分析原因并提出相应解决对策。希望本文能对中小企业内部控制问题方面的研究做出贡献

4、。（2） 综合国内外有关本选题的研究动态和自己的见解国外研究综述Charles O. Boudreauxetal对于内部控制制度有着自身研究的新发现，通过对美国的一些中小企业的观察和对其发展现状和特点的进一步研究，从中发现企业的内部控制制度在很大程度上与企业自身运营的盈利和亏损之间存在着较大的关系。A. Shbaughetal主要是对美国的一些披露公司和未披露公司进行深入的研究和分析，分析发现已经接受披露的公司与未接受披露的公司在对内部控制制度利用上面存在着较大的差异性，其差异主要表现在接受披露公司在自身的治理水平和结构体系上面比起为接受披露的公司更加趋于合理公正化。Susan M.Albri

5、ng和Matthew J.Keane在中小企业实行的内部控制制度上面也做出了较为详细而又具体的研究，通过对一些中小企业在内部控制制度上运用和在此基础之上产生的相关费用之间进行很好的结合，从中发现如果一家中小企业对于内部控制制度有着较好的利用，那么就会在很大程度上产生较少的审计费用，而这些多余出的费用可以更好的投用到的企业的基本建设过程中去。国内研究综述谷棋、张湘洲为了使得内部控制制度更好的被人接受和理解，也未来使得企业在运用的过程中有着很好的客观实践性，将内部控制制度按照相关的一定标准来进行对其很好的分类张宜霞主要是通过对企业在自身发展的运行过程中的现状和特点进行深入的研究，对于每个阶段所适用

6、的内部控制制度的部分进行很好的阐述林钟高，王书珍主要是对我国企业在运用企业内部的控制制度时的客观性进行很好的分析，从而在运用的后续过程中，对其进行有效的评价和总结，从而为下一次在利用相关的内部控制制度时有一个吸取教训总结经验的过程骆良彬、王河流对于企业的内部控制制度进行更为全面的阐述，主要在以AHP这一评价方法的基础上来全面客观的对企业内部的控制制度进行较为良好的评价，这在很大程度上使得企业在运用内部控制制度的一系列过程中更加趋于一个理想的操作水平。鄂秀丽针对企业实行的内部控制制度主要研究和分析是从其后续产生的效果和影响展开的，当一个企业通过内部控制制度对企业进行的一些产业结构的调整，经过一个

7、阶段的生产和经营，在最后会产生一些影响，而而对这些影响进行客观的评价和分析的过程也就是是对其产生风险的评估过程中。谢志华总结了国内外一些在内部控制制度上面有着较大的理论性研究和成果。对于这些研究和成果进行更加深入的探讨，从而从其中深化出自身对于企业内部控制制度与企业的管理和风险的关系和相互作用。我国的内部控制理论研究起步较晚，相对于国外的内控研究还有许多不成熟的地方，对于如何科学的构建内部控制制度、内部控制评价等问题的研究有待完善。此外，目前我国关于内部控制的文件及制度大多是针对大型企业及上市公司的，对小企业的内部控制构建只是具有一定的参考示范作用。中小企业有其自身的管理特点，但具体涉及中小企

8、业的规章制度及文件相对较少。由此可见，规范中小企业的内控管理是不可或缺的，中小企业自身的局限性决定了其在内控管理方面与大型企业的差异，很难照搬照抄现有制度。财政部于2016年4月8口发布了关于征求小型企业内部控制规范(征求意见稿)意见的通知，起到了一定的指导左右，但中小企业内控制度的建立健全仍有待梳理与完善。二、研究内容本文首先，主要对论文的研究背景与意义、本文的研究内容作了介绍；其次，第二章中小企业内部控制的概述，主要对内部控制的概念和要素以及中小企业内部控制的意义；然后，通过以敬和堂制药有限公司为例，认真分析了我国中小企业的内部控制情况；接着，找出中小企业敬和堂制药有限公司在内部控制中存在

9、的问题，为企业加强内部控制提出建议和优化策略；最后，提出了本文的结论。三、 研究方法、技术路线、实验方案及可行性分析 1.研究方法 (1)文献研究通过对内部控制相关理论资料、参考文献和书籍的查阅及整理，对于其中与研究主旨相符合的地方进行更多的关注，学习了解政府部门公开数据、研究报告等资料，总结出与所要研究的主题相契合的观点，从而为本文所要研究提供理论依据以指导本文的写作。 （2）案例研究案例研究法主要是有了前面理论的研究和分析结果，并且在这些分析成果的基础之上来进行开展相关的实例研究。通过实践我们可以来对前面得出的理论性效果进行一个很好的检验，可以从客观公正的角度来深入的检验其结果的真实性。本

10、文的写作结合了在审计工作中对于部分中小型企业的了解与研究，以敬和堂公司为例，探寻中小企业内部控制制度的构建与实施。2. 技术路线 本文在撰写过程中，解决了国内外优秀的内控管理理论，并在此基础上，针对我国中小企业的内控管理进行概述，涵盖了我国中小企业的内控的现状和特点，针对其所存在的问题，然后提出解决的办法。最后对全文的进行总结，得出研究结论，并提出解决内部控制问题的对策与建议。3. 实验方案通过理论分析敬和堂公司内部控制存在的问题给出建议，更好的为敬和堂公司的发展做出贡献。4. 可行性分析通过实例分析，能够更好的分析出现阶段我国中小企业内部控制存在的问题，能为我国的中小企业的内部控制给出解决办

11、法，但也不能一概而论，只能针对个别现象给出针对性的建议。四、进程安排和采取的主要措施1、组织与准备选题：2018年6月20日以前；2、教研室审核选题：2018年6月27日以前；3、学生选题与指导老师确定：2018年6月28日6月30日；4、学生与指导老师见面并布置开题报告：2018年7月7日以前；5、开题报告完成时间：2018年9月5日以前；6、论文一稿完成时间：2018年9月5日9月30日；7、论文二稿完成时间：2018年10月1日10月31日；8、论文中期检查：2018年10月上旬；9、论文三稿完成时间：2018年11月1日11月30日；10、论文定稿完成时间：2018年12月10日以前；

12、11、论文定稿查重审查：2018年12月12日以前；12、答辩与成绩评定：2018年12月15日12月18日。五、主要参考文献（不少于10篇）1王新华,张明.大数据对中小企业内部控制审计的影响及对策J.审计与理财,2018(04):21-23.2张武飞,张海军,姚海杰.关于加强中小企业内部控制的思考和建议J.中国商论,2018(09):79-80.3董鑫,张家荣.我国中小企业内部控制制度问题研究J.经济研究导刊,2018(09):9-10.4李阳.浅议中小企业内部控制存在问题及其优化对策J.中国国际财经(中英文),2018(05):97-98.5刘潇雅.我国中小企业内部控制问题及建议J.合作经

13、济与科技,2018(06):110-111.6付之巧.中小企业内部控制存在的问题及对策研究J.行政事业资产与财务,2018(03):50-52.7王鑫博.中小企业内部控制现状及对策研究J.时代金融,2017(36):120+124.8樊琼琼.浅析中小企业内部控制存在的问题及完善J.商场现代化,2017(20):82-83.9李梅.中小企业内部控制存在的问题及对策J.生产力研究,2017(10):96-99+103.10钱伟.我国中小企业内部控制问题及对策研究J.现代商贸工业,2017(28):115-117.11孙雪春. 文广公司内部控制研究D.吉林大学,2017.12黄品芬.浅议中小企业内部控制问题和对策J.财会学习,2017(02):245+247.六、指导教师意见 指导教师签名： 年 月 日七、指导小组意见负责人签名： 年 月 日