分析创造价值评估推进绩效.ppt

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1、分析创造价值 评估推升绩效用友股份公司高级财务应用专家FCCA丘创丘创先生个人简历华中理工大学计算机系工学士、对外经贸大学国际企业管理系经济学硕士、英国特许公认会计师公会资深会员（FCCA）历任对外经济贸易大学国际企业管理系会计教研室副主任、正大国际财务有限公司投资部财务主管、下属药业公司财务总监，万通实业集团财务总监、集团董事局成员，中国人保信托投资公司财务负责人兼下属实业投资公司财务总监，北京开元通宝软件技术有限公司总经理，北京用友通宝财务分析技术有限公司总经理，用友股份公司高级财务应用专家，负责基于商业智能平台的BPM产品的开发社会兼职和活动：沧州化工公司独立董事，全聚德集团专家委员会成

2、员，中加工商管理学院MBA项目财务报表分析、财务管理特聘讲师，另为数家管理咨询公司的常年特聘培训师学术著作：w西方财务会计，对外贸易教育出版社w信托公司经营和管理，中国人民大学出版社w看报表 选股票，中国经济出版社出版w上市公司财务分析，中国金融出版社出版w上市公司财务管理，中国金融出版社出版时代的召唤vBI（商业智能）和BPM（企业绩效管理，基于BI的应用）诞生的时代背景 v商业智能及其应用兴起于20世纪90年代的中期的美国，正是美国经济进入其历史上最繁荣的时期，高科技，特别是以Internet为代表的信息技术获得了前所未有的发展；v源于不同学科交叉影响的决策支持的理论和应用在这一时期也已经

3、成熟起来，比如神经网络理论在预测中的应用、决策树理论在商业决策中的应用、市场篮子的分析等等，形成“百花齐放”的局面；v企业绩效管理的理论又有新的突破：美国的金融分析师Stern和Stewart在这一时期提出了新的企业财务绩效的考评指标EVA（经济增加值），而哈佛大学商学院的管理会计学教授Kaplan先生在总结美国最优秀公司的绩效评估实践的基础上提出了革命性的评估和管理系统平衡记分卡（Balanced Scorecard)。时代的召唤v社会和经济的发展和变化以旧时代无法想象的速度进行，所以有人说：“我们这个时代不是大鱼吃小鱼而是快鱼吃慢鱼。”一个对环境的变化不能做出及时准确的判断和响应的企业是终

4、究要被市场淘汰的。v总之，信息技术、管理理论和企业需要的成熟造就了BI和BPM。BI和BPM的当前和未来v做为BI及其应用的世界领导厂商Hyperion公司率先在全球提出了BPM的概念和应用架构，反映了其对BI应用需求的深刻的洞察力，反映了企业信息系统发展的必然趋势（如图1所示）：企业信息化发展趋势企业信息化发展趋势企业自动化企业自动化业务处理业务处理两维表两维表简单计算简单计算部署较慢、部署较慢、变化较难变化较难集团不同成员集团不同成员公司报表上报公司报表上报样表格式下发样表格式下发外部报表合并外部报表合并内部报表汇总内部报表汇总简单计算简单计算企业优化企业优化报告分析、报告分析、建模、计划

5、建模、计划多维、层级多维、层级汇总、矩阵、汇总、矩阵、跨维、公式、跨维、公式、过程过程部署快、变部署快、变化易化易业务处理业务处理报表汇总报表汇总发展发展阶段阶段各自各自特点特点BI&BPM图1 企业信息系统的发展趋势时代的召唤时代的召唤v用友在国内软件厂商中率先发布BPM产品体现了用友对国内企业，特别是集团性企业对BI及其应用BPM需求的感悟：华东地区、华南地区的一些企业集团在其信息系统的规划中已经纳入BI和BPM的内容。vBI及其应用在美国的市场年均增长率为25%，而IDG估计中国此部分的市场年增长率将超过50%。一切都是为了价值和绩效v企业存在的目的就是为股东创造价值，而没有分析和绩效的

6、考评就难以判断企业是否节省了成本?是否提高了投资回报?是否增加了客户满意度?是否实现了股东财富的最大化？正如管理学大师杜拉克所说：“一切组织活动的目的都是为了该组一切组织活动的目的都是为了该组织的绩效。织的绩效。”用友BPM1.0版介绍v用友BPM1.0版与NC其他财务管理的应用支持集团企业的管理循环周期，企业的管理循环周期由目标设定、预测、计划、监督、报告和分析等阶段组成，如图2所示：目标目标设置设置预测预测计划计划报告报告分析分析 分享的分享的信息信息监督监督 战略战略 计划计划 执行执行目标制定目标制定情境测试情境测试记分卡记分卡风险和收益分析风险和收益分析异异常常情情况况分分析析和和预

7、警预警差异分析差异分析收收入入、成成本本等等财财务务治治标标的的预预测测采购预算采购预算销售预算销售预算生产预算生产预算综合预算综合预算财务核算财务核算应收应收/应付管理应付管理结算中心结算中心内部报告的汇总内部报告的汇总 外部报告的合并外部报告的合并图图2 管理循环周期管理循环周期用友BPM1.0版介绍vBPM1.0版应用架构vBPM1.0版的应用架构由四部分组成：v作为数据源的NC集中财务、预算、NC合并报表和iUFO报表汇总以及外部数据源（上市公司定期报表数据、财政部统计的分行业财务比率标准值）；v数据仓库或数据集市：与BI平台的多维数据管理功能相结合，通过ETL工具将最初数据源的数据定

8、期按BI系统的规范载入已经定义好的多维数据库框架中，以便今后分析的开展；vBI平台：用友已经与Hyperion签约，采用其提供的Essbase OLAP Server和Essbase Application Manager所构筑的MOLAP平台；vBPM应用：用友基于Hyperion Essbase及其二次开发工具开发的财务分析、数据挖掘和绩效记分卡的应用。BPM的应用架构图如图3所示。记分卡BPM应用框架平台服务NC财务战略情报战略情报报告BPMBPM 应用BI 平台财务和战略情报数据源图图3:BPM应应用架构用架构财务分析报表自动化分析在线多维分析 EVA 分析数据挖掘：统计分析和预测数据

9、仓库报表合并和汇总用友BPM1.0版介绍v强大、先进的BI技术平台-Hyperion Essbase:v面向企业的分析人员、经理和总裁，提供了企业分析应用的共同的架构标准；v基于非传统的MOLAP（在多维在线分析处理）数据管理方法论，如图4、图5所示；vMOLAP保证了最快的数据下载、数据库计算和查询时间，并提供了最强力的复杂计算能力。v不仅提供了海量数据存储空间管理、查询和计算效率管理等平台服务，而且为BPM应用提供了应用框架，比如丰富的财务和预测函数、数据库框架计算（Outline Calculation)中简单易用的指标维度和时间维度的标识、费用指标的标识、双向计算（Two Pass C

10、alculation)等无不体现了对分析应用的细致入微、切合实际的思考和支持，体现了技术和应用经验的完美结合。企业数据企业数据 时间指标情境产品维冰红茶冰绿茶市场维国内市场海外市场图4 MOLAP-多维在线分析数据源多维数据库用户图5 Hyperion Essbase XTD 平台Query&ReportingServices开放式应用基础开放式应用基础Essbase 应用框架应用框架 分析性服务分析性服务 系统管系统管理服务理服务 系统部署服务系统部署服务Essbase XTD平台服务平台服务数据和应用集成服务数据和应用集成服务互操作服务互操作服务ERPsDWSCMLegacyCRM查询和报

11、告服务查询和报告服务客户化开发客户化开发个性化分析个性化分析财务和业务报告财务和业务报告第三方工具集成第三方工具集成用友BPM1.0版介绍v富有时代特点和中国特色的应用v专家财务分析（自动化财务分析）：在充分研究国内企业（包括近1100家上市公司）历年财务报表的基础上，将现代的财务报表分析理论和技巧与中国企业的特点相结合，系统可对任何一个企业在任何一个会计期间，从财务的不同关注点，如利润或资产的质量如何、有无异常，企业的盈利能力、资产管理效率、偿债能力和投资回报能力等角度做出专家分析，不仅可以自动分析外部报告，而且可以自动分析内部报告，同时输出图文表并茂的分析报告。用户还可将专家分析与在线多维

12、分析（OLAP分析）相结合，从多维的角度对各类财务指标进行深层钻取（drill down)、旋转（pivot)、图形展现等等。BPM的主应用界面和与分析报告（投资报酬率分析）输出界面见图6和图7。图6 BPM的主应用界面图7用友BPM1.0版介绍v经济增加值分析v20世纪90年代中期美国的证券分析师Stern和Stewart提出的替代传统利润指标评价的指标经济增加值，定义为：EVA=税后净营业利润-营业资本的税后资本成本v比利润指标最明显的优点是，考虑了股东资本所要求的回报v揭示了市场增加值（MVA）与EVA之间的关系：vMVA=股本总市值-股东权益的账面值v股东财富的最大化就是使MVA最大化

13、v只有不断的创造正向的EVA，才能使公司的股票价值保持长期的增长，才能从长远来讲为股东创造最大财富。图图8和图和图9反映了反映了BPM关于关于EVA的应用界面的应用界面-用户定义和指标分解。用户定义和指标分解。图8 EVA分析应用界面-EVA的定义图9 EVA分析应用界面-EVA的指标分解树用友BPM1.0版介绍v基于财政部提出的企业绩效评价指标体系的记分卡v财务指标与非财务指标的结合v基于多目标管理的原理和功效系数法v可以采用财政部颁布的财务指标行业标准（分大、中、小规模）、基于上市公司分行业数据形成的行业标准或用户自定义的标准v用户可以根据自己的需要任意增加、删减和重新归类指标图10显示了

14、绩效记分卡的指标修改和权重修改的界面。图10 绩效记分卡应用界面用友BPM1.0版介绍v在线多维分析v用户应用OLAP的强大功能可以按照自定义的视角（维度）、自定义的指标、自定义的数据钻取路径、自定义的图形展现从不同的市场区域、产品线、情境（决算、预算）展开对企业的多方面和深层次的分析；用户还可以做“门槛”分析，对于超标的指标进行预警。vOLAP分析贯穿于所有前面介绍的专题分析 图11和图12 列示了在线多维分析的应用界面图11 在线多维分析-资产负债表分析图12 多元回归分析销售的季节性波动结语v只有对数据进行分析，才能把数据变成真正的信息，从而才会影响企业的计划、控制和决策过程，才会对企业创造价值的结果产生实质性的影响；v只有全方位的评估企业的绩效，才能持续不断地优化企业，从而使得企业持续地为股东创造最大的财富。“企业拥有了用友的BPM，“分析创造价值，评估推升绩效”的梦想就能真正变成现实。”